Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи квартиры-2023: кому и как его платить в следующем году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все доходы от продажи вещей, которые были приобретены продавцом менее трёх лет назад, должны облагаться НДФЛ, независимо от того, признаны они движимым или недвижимым имуществом. Значит, налог с продажи гаража, находящегося в собственности менее 3 лет, должен быть уплачен.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Как уплатить налог НДФЛ после продажи гаража
Тем не менее, принимая во внимание тот факт, что налоговое законодательство содержит в себе множество исключений, преференций и льгот, налог в отдельных случаях может отсутствовать.
Наиболее актуальными вопросами являются, будет ли отсутствовать налог:
- при определённой сумме продажи;
- если продавцом является лицо, относящееся к льготной категории граждан.
Гражданин при продаже гаража на рассматриваемых условиях может самостоятельно рассчитать сумму налога, которую он обязан перечислить в бюджет. Как определено выше, необходимость его уплаты присутствует, если гараж был во владении менее трёх лет, и его стоимость выше 250 тыс. руб.
Чтобы определить размер НДФЛ необходимо взять стоимость продажи, применить к ней имущественный вычет в размере этой же суммы продажи, но не более 250 тыс. руб. Далее полученную сумму умножить на налоговую ставку – 13%.
Пусть гараж продан за 400 тыс. руб. Тогда для определения размера НДФЛ необходимо:
- отнять от продажной стоимости сумму налогового вычета: 400 – 250 = 150 тыс. руб.;
- умножить сумму налогооблагаемого дохода на ставку НДФЛ: 150 * 13% = 19,5 тыс. руб.
Таким образом, потребуется заплатить в казну 19,5 тыс. руб.
Для того чтобы произвести уплату НДФЛ, требуется подача декларации в налоговые органы, которые, в свою очередь, должны выдать уведомление об уплате налога с указанием способа и порядка оплаты.
- Скачать бланк налоговой декларации на доходы физических лиц
- Скачать образец налоговой декларации на доходы физических лиц
Оплатить квитанцию можно несколькими способами:
- В банке с помощью кассира-операциониста.
- С помощью платёжного терминала.
- Через интернет-банк.
Допускается совершение оплаты наличными либо перечислением средств с текущего счёта физического лица.
Несмотря на то, что налоговые льготы для пенсионеров еще остались, с 2015 года ужесточились условия уплаты налогов и для них. Как же теперь платят пенсионеры налог? Гараж, как правило, является лишь одним объектом, находящимся в собственности. Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2015 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом. Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью.
Однако, при выборе объектом льготного налогообложения именно гаража, если он поделен на доли и совладелец не является пенсионером, то не платить налог можно только за часть, принадлежащую пенсионеру.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Пример расчета налога с имущественным вычетом на гараж
Рассмотрим два примера расчета НДФЛ после продажи гаража.
- Пример 1. Гражданин получил в подарок от своего отца гараж в 2017 году. Впоследствии в 2018 году он продал гараж по договору купли-продажи за 900 000 рублей. В данном случае гражданин может применить имущественный вычет при расчете НДФЛ, который он должен уплатить. Обращаем внимание на то, что гражданин после продажи гаража не может быть совсем освобожден от уплаты налога, так как с момента дарения ему гаража трех лет не прошло.
Кадастровая стоимость гаража на 01 января 2018 года составляет 1 100 000 рублей.
Если следовать правилам расчета имущественного вычета, то кадастровую стоимость гаража надо умножить на понижающий коэффициент 0.7, а затем сравнить полученную величину со стоимостью гаража по договору. После этого сравнения надо выбрать ту сумму, которая окажется больше. Именно она будет доходом от продажи и будет использоваться для расчета НДФЛ.
В нашем случае величина, полученная при умножении кадастровой стоимости на коэффициент 0.7 (расчетный доход), составляет 770 000 рублей. И эта величина меньше договорной стоимости гаража, составляющей 900 000 рублей. Поэтому при расчете НДФЛ надо использовать доход от продажи, указанный в договоре, то есть 900 000 рублей.
К сумме дохода по договору гражданин может применить имущественный вычет в сумме 250 000 рублей, то есть он может уменьшить доход по договору на указанную сумму. В этом случае сумма дохода от продажи гаража, облагаемая налогом, составит 900 000 – 250 000 = 650 000 рублей.
С указанной суммы гражданин должен будет уплатить НДФЛ (13 процентов), величина которого составит 650 000 х 0.13 = 84 500 рублей.
- Пример 2. Если бы гражданин из примера 1 продал свой гараж не за 900 000 рублей, а за 500 000 рублей, то при той же кадастровой стоимости расчетный доход (770 000 рублей) превысил бы доход по договору. Поэтому при расчете НДФЛ использовался бы не доход по договору, а расчетный доход 770 000 рублей.
После применения имущественного вычета (250 000 рублей) сумма дохода, облагаемого налогом, составила бы 770 000 – 250 000 = 520 000 рублей.
Тогда величина НДФЛ составила бы 520 000 х 0.13 = 67 600 рублей.
Машино-место или нежилое помещение
Для начала несколько слов об истории проблемы. Понятие машино-место появилось в Градостроительном кодексе Российской Федерации только 1 января 2017 года. Пункт 29 статьи 1:
29) машино-место — предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения, которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией и границы которой описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке.
То есть, до 1 января 2017 года абсолютно все подземные парковочные места оформлялись в собственность не как машино-места, а как нежилые помещения. При этом, как правило, вся парковка в документах Росстреестра является единым нежилым помещением, доли которого принадлежат нескольким собственникам.
Начиная с 1 января 2017 года в Градостроительном кодексе появилась возможность оформления машино-места, однако сама процедура оформления заработала далеко не сразу. И это привело к тому, что подземные парковки продолжали оформляться в Росреестре как нежилые помещения.
В 2023 году регистрация машино-мест технически возможна, однако в России существуют тысячи а, возможно, даже миллионы подземных гаражей, которые построены ранее и оформлены как нежилые помещения в общую долевую собственность.
Причем «поделить» построенную ранее парковку на машино-места практически невозможно. И проблема даже не в том, что это требует определенных финансовых и временных вложений. Сложнее всего добиться согласия всех собственников на данное изменение. Все люди разные, у каждого свои интересы. И если парковочных мест в паркинге всего 10, то теоретически можно учесть интересы абсолютно всех и провести выделение машино-мест. А вот если гаражей сотня или более, то согласовать разделение со всеми собственниками — задача из области фантастики.
Итак, мы пришли к тому, что в России есть довольно много подземных парковок, которые юридически оформлены как нежилые помещения, находящиеся в общей долевой собственности.
Налогообложение доходов физических лиц при продаже имущества
Все денежные операции с гаражом, которые попадают в категорию налогооблагаемых, подлежат декларированию в налоговых органах по месту прописки. Декларация подается не позднее 30 апреля того года, который следует за годом совершения сделки.
Если продавец не успеет этого сделать, ему могут начислять за каждый просроченный месяц штрафы в размере 5 % от неуплаченной государству суммы налогов. Эти штрафы не могут быть меньше тысячи рублей, но также они не могут превышать 30 % от суммы неуплаты.
При этом штрафы могут быть начислены даже в том случае, если проданное имущество не облагалось налогом по закону.
После того, как продавец задекларировал доходы, ему нужно будет уплатить положенный налог не позднее 15 июля того года, который следует за годом, когда была заключена сделка и получены средства. За неуплату также полагается пеня.
Как подать декларацию:
- обратиться лично в представительство налоговой службы;
- заказным письмом;
- воспользовавшись интернет-сервисом Государственных услуг;
- передав через знакомого или родственника, на которого оформлена нотариальная доверенность, предусматривающая, что представитель гражданина может действовать от его лица в налоговой.
Во втором и третьем случаях все равно придется обращаться в службу лично для подписания заявления.
Прежде чем обращаться в налоговую, лучше собрать все документы, которые позволят получить имущественный вычет и помогут определить точную сумму налогов. Пакет может отличаться, но среди первоочередных справок и документов обычно требуют:
- копию договора купли-продажи гаража;
- копию свидетельства о том, что продавец являлся собственником строения;
- заполненный по образцу бланк декларации;
- копии документов, в которых были бы указаны расходы на приобретение гаража;
- копии справок о получении доходов от торговли имуществом за год (или о неполучении таких доходов);
- копия гражданского паспорта или иного удостоверения личности.
Желательно иметь при себе не только копии, но и оригиналы для сверки специалистом налоговой службы. В территориальных представительствах нужно заранее уточнить необходимый пакет документов.
Если вы продали гараж, который находился в вашей собственности менее одного из минимальных сроков владения, указанных в предыдущем разделе (того срока, который подходит вам), то вы не будете полностью освобождены от уплаты НДФЛ. Но зато вы сможете при продаже гаража уменьшить полученный доход, выбрав один из двух вариантов уменьшения дохода.
- либо уменьшить доход на сумму фактических расходов при покупке данного гаража, но при условии, что расходы будут документально подтверждены.
Ключевой величиной является доход, полученный от продажи. Именно к доходу «привязывается» налог. При продаже недвижимого имущества, в частности гаража, есть особенности, связанные с определением суммы дохода. Рассмотрим правила определения дохода.
Доход от продажи гаража определяется в соответствии с договором купли-продажи, если:
- гараж вами был куплен до 01 января 2016 года;
- кадастровая стоимость гаража не определена по состоянию на 1 января того года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на гараж от вас на нового владельца.
Если же гараж приобретен вами после 01 января 2016 года, то доход от его продажи определяется следующим образом. Кадастровая стоимость гаража на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на него от вас к покупателю, умножается на понижающий коэффициент 0,7.
Полученная величина, если она больше суммы дохода от продажи гаража по договору, учитывается при исчислении НДФЛ. Если полученная величина меньше дохода по договору, то для расчета НДФЛ используется договорная сумма дохода.
Налоговый кодекс РФ позволяет субъектам РФ уменьшать вплоть до нуля:
- минимальный предельный срок владения гаражом (который по Налоговому кодексу составляет 5 лет);
- размер понижающего коэффициента, на который умножается кадастровая стоимость гаража (величина понижающего коэффициента, установленная Налоговым кодексом РФ, составляет 0,7).
Рассмотрим два примера расчета НДФЛ после продажи гаража.
Если следовать правилам расчета имущественного вычета, то кадастровую стоимость гаража надо умножить на понижающий коэффициент 0.7, а затем сравнить полученную величину со стоимостью гаража по договору. После этого сравнения надо выбрать ту сумму, которая окажется больше. Именно она будет доходом от продажи и будет использоваться для расчета НДФЛ.
В Налоговом кодексе РФ прописаны правила начисления налоговых выплат и определения базы налогообложения. Здесь не важно какое именно имущество реализуется, важен сам факт получения прибыли. Так, в некоторых случаях, продажа гаража может быть приравнена к получению собственником дохода. В законах сказано, что с момента оформления права собственности должно пройти не менее 3 лет для имущества, приобретенного до 01.01.2016 года, после данной даты – не менее 5 лет.
Налог с продажи гаража должны оплатить:
- Физические лица.
- Индивидуальные предприниматели.
- Предприятия и организации.
Оплата налога обязательна, однако от него освобождаются отдельные категории граждан. К ним относятся люди, вышедшие на заслуженный отдых. Они вправе продать недвижимость одного вида, не заплатив в госказн�� ни копейки.
Однако, если у пенсионера в собственности имеется два гаража, которые он продает, выплатить налог за один из них все же придется. При этом, гражданин сам может сделать выбор, отдав предпочтение более дешевому варианту.
Пример. В собственности пенсионера Федорова находятся два гаража, выставленные на продажу. Стоимость одного составляет 300 тыс. рублей, второго – 500 тыс. рублей. Федоров должен выбрать один из гаражей, на который будет предоставлена 100% скидка по уплате НДФЛ. Он выбирает второй вариант, поскольку его стоимость наибольшая. За первый гараж, стоимостью 300 тыс. рублей, ему придется заплатить налог на доходы, рассчитанный по стандартным правилам.
Помимо пенсионеров, от выплат освобождаются:
- Инвалиды первой и второй группы.
- Ветераны войны.
- Герои государства.
В том случае, если гараж передается по договору дарения, платить налог нет необходимости, поскольку доход получен не был. Также данное правило касается гаража, полученного в наследство от близкого родственника. Новый владелец сможет продать его в любое время.
Собственнику гаража стоит ознакомиться с основными тонкостями начисления налога и возможными льготами:
- Выплаты начисляются исходя из базы налогообложения, за которую берется указанная в договоре купли-продажи стоимость или кадастровая цена.
- Ставка налога составляет 13% для всех граждан, без исключения.
- Налогооблагаемую базу можно снизить на 250 тыс. за счет использования налогового вычета.
- Налог не подлежит взысканию, если сумма гаража менее 250 тыс. рублей.
- Если гараж продается совместно с участком, при этом документы на них раздельные, собственник вправе оформить вычет в 1 млн. рублей на землю.
- В случае понесения расходов на эксплуатацию или ремонт гаража, либо получения убытка после его продажи, база может быть уменьшена или налог не будет взыскиваться.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Предельный срок подачи декларации о доходах – 30 апреля года, следующего за отчетным. Это значит, что 3-НДФЛ за 2022 год должна быть сдана весной 2023 года. Заполнение декларации не должно вызвать затруднений. В ней прописываются данные стороны (налоговой службы, налогоплательщика), сумма дохода и налога.
Декларацию в форме 3-НДФЛ можно скачать с официального сайта ФНС. Заполнить и сдать ее разрешается как в бумажной, так и электронной форме. Данные действия не будут считаться нарушениями со стороны налогоплательщика.
При выборе бумажного варианта, пенсионеру стоит помнить, что заполнять его можно лишь черными или темно-синими чернилами. Нежелательно допускать помарки и перечеркивание записей.
В приеме подобного документа сотрудники ФНС откажут на законных основаниях.
Льготы для работающих пенсионеров
Россияне, сочетающие пенсию и активную трудовую деятельность, теряют право на многие льготы. При этом закон гарантирует им право получить у работодателя дополнительные дни отпуска «за свой счет» в любое время.
| Кому предоставляется отпуск | Кол-во дней |
| Пенсионерам по возрасту | 14 |
| Участникам ВОВ | 35 |
| Инвалидам | 60 |
Новый закон: как рассчитать налог с продажи квартиры для физических лиц
Расскажем подробнее, как рассчитывается налог с продажи квартиры в 2022-2022гг. Новый закон для пенсионеров и других льготных категорий особенных условий не предусмотрел. По общему правилу, обязанность по уплате НДФЛ с продажи квартиры, дома и другого недвижимого имущества распространяется на всех граждан РФ, но есть исключения, когда можно избежать уплаты налога или уменьшить его размер. Об этом далее в статье.
Перед продажей квартиры собственнику необходимо выяснить, возникнет ли у него по итогам сделки обязанность уплатить подоходный налог, как будет рассчитываться налоговая база для начисления НДФЛ, какой вычет выгоднее применить. Несмотря на то, что подоходный налог в России уплачивается с учетом множества правил, исключений и уточнений, рассчитать самостоятельно размер НДФЛ не составит труда.
Льготы пенсионерам в 2022 году: не надо платить налог на имущество
До 50 м кв налог на дачу не платится, а за 57 м кв полностью оплачивается ( а не за излишек — 7 м). И то , потому, что дача не приравнивается к жилому дому, за который не платят. Не справедливо. Дачу инвертаризировали без моего участия : никто не приходил. Покупали её за 480 тысяч, инверт. стоимость поставили 825тыс рублей — за дачу 40 летнего возраста.
Уже не знают как еще нищий народ ободрать…. зато воров-миллиардеров боятся тронуть…… нашли планку — 300 млн….. а таких хором в СПб около 7 штук….. было это уже в нашей практике при этом долбаном Хрущеве….. каждый кустик и деревце налогом обложили….. результат, наверно, все помнят….. осталось повторить этот опыт, да еще и каждую морковку обложить налогом с весны, пока она еще не выросла….
Налоговые послабления для граждан при продаже/покупке гаражного строения
При продаже гаража, как и любого имущества, образуется доход, с которого взимается налог (НДФЛ со ставкой 13% для резидентов РФ). Плательщик (продавец гаражной постройки, любое физическое лицо) имеет право при определенных условиях:
- заявить о возврате денег через вычет за счет уплачиваемого подоходного налога;
- уменьшить налоговую базу дохода от продажи на понесенные в этот момент затраты; учитываются только расходы, которые связаны с покупкой, строительством, ремонтно-отделочными работами (НК РФ, ст. 220, п.2, пп.2).
Решение вопросов по части налогообложения и права использовать вычет зависит от стоимости, за которую продается гараж, и времени нахождения его в собственности. Особенности использования права на имущественный налоговый вычет излагаются в ст. 220 Налогового кодекса РФ.
| Характерные особенности | Гараж в собственности до 3 лет | Гараж более 3 лет в собственности |
| Налогообложения | Не взимается налог:
с граждан на пенсии; если цена покупки недвижимого имущества менее величины вычетов |
С прибыли подоходный налог не высчитывается |
| Применения вычета | Максимальная величина за год — 250 тыс. руб. (НК РФ, ст. 220, п.2, пп.1) | — |
Вычет принимает силу только со времени совершения сделки и заключения договора купли-продажи. Если цена гаража при продаже не превышает 250 тыс. руб., подоходный налог не уплачивается, но декларация все же подается. Отсчет трехлетнего периода владения гаражом ведется с момента его регистрации (приватизации) и получения правоустанавливающих документов. Эти же правила имеют прямое отношение и к недостроенному гаражному строению. Если права собственника устанавливались в судебном порядке, срок владения определяется временем вступления в силу судебного акта.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Как распределяется максимальная сумма вычета, если за весь год было продано 3 объекта недвижимого имущества (гаража)?
Установленный законом предел применяется не по каждому из трех объектов отдельно, а по всему проданному имуществу в целом.
Вопрос №2: Как применяется вычет, если участок земли, которым владели 2 человека, продается по одному договору купли-продажи?
Сумма распределяется в равных долях на двух собственников. Но если бы каждый из них продавал свою долю отдельно, то получить вычет по 1 млн руб. могли бы оба владельца.
Вопрос №3: Гараж был куплен в 2011 году, а приватизирован в 2016. Нужно ли при его продаже платить НДФЛ и можно ли рассчитывать на возврат денег с налога?
НДФЛ следует уплатить тогда, когда гаражное строение находилось в собственности менее 5 лет (согласно изменениям в законодательстве с 2016 г.). В рассматриваемом случае отсчет ведется с момента приватизации, то есть с 2016 г. 5 лет еще не прошло, следовательно, физлицо (резидент либо нерезидент РФ) должен заплатить налог с дохода, полученного от продажи. Но при этом он вправе заявить о вычете либо снижении налоговой базы дохода.
Вопрос №4: Существуют ли какие-либо льготы по вычетам для неработающих (трудящихся) пенсионеров, незащищенных слоев населения при продаже гаражных строений с землей?
Законодательством отдельного льготирования для перечисленных категорий граждан не предусмотрено. Возврат денежных средств во всех случаях производится в общепринятом порядке.
Вопрос №5: Можно ли рассчитывать на возврат денег при продаже гаража (иного имущества), который использовался в деятельности предпринимателя? Строение продается физлицом.
Нет, любое имущество, которое использовалось в деятельности предпринимателей, не подпадает при его продаже под льготирование в виде вычета (НК РФ, ст.220, п.2, пп.4).
По этому местному налогу для пенсионеров и предпенсионеров тоже установлена федеральная льгота, которая действует во всех регионах — так называемые необлагаемые 6 соток. Например, если у пенсионерки есть участок размером в 5 соток, то под земельный налог он вообще не попадает. А если у пенсионера 10 соток земли, то платить он будет только за 4 из них.
Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.
К примеру, петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.
В Балаково Саратовской области у пенсионеров скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садовых участков независимо от площади. В столице Хакасии Абакане на такие же участки у пенсионеров и предпенсионеров скидка по налогу 50%, а для граждан от 65 лет — все 100%.