Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит УСН в 2024 году доходов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 01.01.2024 года с выплат работникам-нерезидентам (лицам, которые на дату получения дохода находились в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), должен удерживаться НДФЛ по таким же ставкам, как и работникам-резидентам: 13% (или 15% — с суммы доходов более 5 млн руб.).
Повышение лимитов по УСН и ПСН
Коэффициент-дефлятор на 2024 год установлен в размере 1,329. Таким образом, применение УСН возможно до достижения дохода в размере 265,9 млн рублей, лимит дохода для перехода к повышенной ставке УСН составит 199,35 млн рублей. А для перехода с 2024 года с ОСНО на упрощенную доход за 9 месяцев 2023 года не должен превышать 149,5 млн рублей. То есть рост лимитов по УСН частично компенсирует инфляцию.
Также в 2024 году может быть увеличен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по всем или отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. Значение на 2024 год – 1,058. Но такое решение должно быть принято субъектом РФ.
Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку
Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
| Вид запрета | Кому запрещена УСН |
|---|---|
| По видам деятельности | банки |
| страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке); | |
| негосударственные пенсионные фонды (НПФ) | |
| инвестиционные фонды | |
| профессиональные участники рынка ценных бумаг (биржы брокеры и пр) | |
| ломбарды | |
| организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр | |
| нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований | |
| микрофинансовые организации | |
| частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала). | |
| По организационно-правовым показателям | организации, имеющие филиалы |
| организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (кроме некоммерческих и организаций инвалидов) | |
| занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых | |
| организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции | |
| перешедшие на налог ЕСХН (для сельхозпродукции) | |
| казенные и бюджетные учреждения | |
| По финансовым показателям и численности работников | Смотрите таблицу вначале статьи. |
Повышение лимитов по УСН для малого бизнеса
В 2024 году предусматривается введение изменений в систему упрощенной системы налогообложения (УСН). Одним из главных нововведений будет повышение лимитов по УСН для малого бизнеса. Данная мера будет способствовать развитию предпринимательства и стимулированию экономического роста.
УСН позволяет упрощенно учитывать и уплачивать налоги для предприятий с небольшими объемами деятельности. Введение повышенных лимитов позволит бизнесу расширять свое развитие и увеличивать обороты без необходимости перехода на общую систему налогообложения.
Согласно планам на 2024 год, лимиты по УСН будут существенно увеличены. Для юридических лиц максимальный годовой доход, при котором возможно применение УСН, будет увеличен с текущих 150 миллионов рублей до 300 миллионов рублей. Для индивидуальных предпринимателей максимальный годовой доход будет увеличен с 60 миллионов рублей до 120 миллионов рублей.
Повышение лимитов по УСН будет включать и увеличение границы по количеству сотрудников. Для юридических лиц максимальное количество сотрудников, при котором возможно применение УСН, будет увеличено с текущих 100 человек до 500 человек. Для индивидуальных предпринимателей максимальное количество сотрудников будет увеличено с 30 до 100 человек.
Повышение лимитов по УСН для малого бизнеса является одной из мер поддержки предпринимательства и стимулирования экономического роста. Оно позволит бизнесу увеличить свои масштабы и развитие, не переходя на более сложные и ресурсоемкие системы налогообложения. Это будет особенно полезно для начинающих предпринимателей и малых компаний, которые смогут эффективнее управлять своим бизнесом и инвестировать в его развитие.
Расширение списка допустимых видов деятельности по УСН
В 2024 году вступят в силу изменения в УСН, касающиеся расширения списка допустимых видов деятельности. Это означает, что большее количество предпринимателей сможет применять упрощенную систему налогообложения и пользоваться отличными от общей системы налогообложения льготами.
Обновленный список допустимых видов деятельности по УСН позволит предпринимателям из разных сфер участвовать в упрощенной системе налогообложения. Таким образом, бизнесмены в области розничной торговли, услуг, сферы общественного питания, производства товаров, мелкого и среднего бизнеса получат возможность использовать УСН и оптимизировать уплату налогов.
| Новые виды деятельности | Схемы налогообложения |
|---|---|
| Инженерно-техническая деятельность | Упрощенная система налогообложения для самозанятых или патентная система налогообложения |
| IT-услуги | Упрощенная система налогообложения |
| Туризм и гостиничный бизнес | Упрощенная система налогообложения |
Введение новых видов деятельности в список, допустимых по УСН, позволит эффективнее поддержать отрасли экономики, стимулировать развитие предпринимательства и создание новых рабочих мест. Также такое расширение списка упростит процесс налогообложения и уменьшит административную нагрузку на предпринимателей.
Пределы УСН по отдельным видам деятельности
В 2024 году планируется изменение пределов дохода для применения УСН по отдельным видам деятельности. В частности, для предприятий общественного питания и гостиничного бизнеса предельный годовой доход увеличится до 300 миллионов рублей. Для предприятий розничной торговли и услуг, связанных с розничной торговлей, предельный годовой доход составит 180 миллионов рублей. Для производителей товаров ручной работы и творческой продукции предельный годовой доход будет равен 120 миллионам рублей.
Эти изменения направлены на повышение предельных границ УСН для отдельных видов деятельности, чтобы упростить налогообложение для предпринимателей и стимулировать развитие малого и среднего бизнеса. Такие предельные границы позволяют большему числу предпринимателей получать налоговые льготы и упрощать процедуру ведения бухгалтерии и уплаты налогов.
Ограничения и условия разделения предельной базы
Разделение предельной базы по УСН влечет за собой некоторые ограничения и условия, которые необходимо учитывать при применении этого налогового режима. Ниже приведены основные ограничения и условия разделения предельной базы:
- Разделение предельной базы применимо только к тем предприятиям, которые участвуют в ОСНО и УСН одновременно.
- При разделении предельной базы необходимо учитывать, что общая сумма доходов предприятия должна быть не менее 90% от суммы доходов, указанной в предельной базе по налогу на прибыль.
- Необходимо учесть, что при разделении предельной базы осуществляется подсчет доходов и расходов исключительно по оказанным услугам и выполненным работам. Другие доходы и расходы (например, от продажи активов) не учитываются при расчете предельной базы.
- Разделение предельной базы применимо только к тем доходам предприятия, которые происходят от деятельности, связанной с оказанием услуг и выполнением работ.
Необходимо соблюдать указанные ограничения и условия при разделении предельной базы по УСН. В противном случае, предприятие может столкнуться с налоговыми проблемами и штрафными санкциями.
Изменения в учете предельной базы
1. Изменение порядка учета
В новых правилах предельная база по УСН в 2024 году будет учитываться не на основе календарного года, как раньше, а на основе налогового периода – 12 месяцев с даты регистрации в качестве плательщика.
2. Увеличение предельной базы
С 2024 года предельная база по УСН будет увеличена в два раза и составит 12 миллионов рублей в год. Это значит, что предприниматели, чьи доходы не превышают эту сумму в год, смогут применять упрощенную систему налогообложения.
3. Обязательное использование электронного документооборота
В новых правилах также предусмотрено обязательное использование электронного документооборота для плательщиков УСН, чей общий годовой доход превышает 6 миллионов рублей.
4. Дополнительные требования к учетной политике
Плательщики, применяющие УСН в 2024 году, должны составить и утвердить учетную политику, которая будет содержать информацию о методах и принципах учета, а также о расчете предельной базы.
5. Учет стоимости имущества
С 2024 года плательщики, которые превысили предельную базу, должны будет начать учет стоимости имущества и капитала.
| Год | Предельная база (руб.) |
|---|---|
| 2024 | 12 000 000 |
Расширение сферы применения УСН
С 1 января 2024 года планируется расширение сферы применения упрощенной системы налогообложения (УСН), что позволит большему числу предпринимателей и организаций воспользоваться этим налоговым режимом. Сейчас упрощенная система налогообложения применяется для одноименной категории налогоплательщиков с общей суммой доходов, которая не должна превышать определенного порога.
Однако согласно предстоящим изменениям, лимиты доходов для включения в УСН будут увеличены. Это позволит снизить налоговую нагрузку на большее количество предпринимателей и организаций, позволяя им вести свою деятельность в более выгодных условиях. Сумма доходов, которая станет новым лимитом для применения УСН, будет установлена правительством исходя из текущих экономических и финансовых условий страны.
Помимо расширения лимита доходов, планируется также расширить перечень видов деятельности, в которых можно будет применять упрощенную систему налогообложения. Это значит, что предприниматели и организации из широкого спектра отраслей смогут воспользоваться преимуществами УСН. Подобное расширение сферы применения налогового режима позволит предпринимателям, занимающимся различными видами деятельности, выбрать самый выгодный и удобный налоговый режим для своего бизнеса.
В целом, расширение сферы применения УСН является положительным шагом в сторону улучшения условий для развития малого и среднего бизнеса. Это позволит предпринимателям стать более конкурентоспособными и обеспечить дополнительные возможности для роста и развития своего бизнеса.
Кто подпадает под лимит УСН?
Согласно новым правилам и изменениям, установленным в 2024 году, для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) предприятие должно отвечать определенным требованиям:
- ООО или ИП. Лимит УСН применим только для предприятий, зарегистрированных в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) или индивидуального предпринимателя (ИП).
- Годовой доход. Общая сумма доходов организации или индивидуального предпринимателя в предыдущем календарном году не должна превышать установленный лимит УСН. Размеры лимита могут отличаться в зависимости от сферы деятельности и региона.
- Отсутствие признаков контролирующего лица. Если предприятие или предприниматель имеют какие-либо признаки контролирующего лица (например, прямое или косвенное контрольное участие в других организациях), то они исключаются из применения УСН.
- Объем выпуска продукции. Предприятие или предприниматель не должны заниматься деятельностью, связанной с производством или реализацией определенных видов товаров, включенных в перечень, утвержденный Министерством финансов РФ. В противном случае, они также не могут воспользоваться льготами УСН.
- Не заняты в специальных экономических зонах. Если предприятие находится в специальной экономической зоне (СЭЗ) и осуществляет свою деятельность в этой зоне, то такое предприятие не может применять УСН.
Все эти критерии являются обязательными для применения упрощенной системы налогообложения и они были введены с целью создания более справедливой и эффективной системы налогообложения для предприятий и индивидуальных предпринимателей. УСН предоставляет определенные льготы и упрощенные условия, поэтому ее применение ограничено определенными действиями и условиями.
Что происходит с размером лимита УСН с 2024 года?
С 2024 года вступают в силу новые правила для упрощенной системы налогообложения (УСН). В частности, изменяется размер лимита для применения УСН для юридических лиц.
Согласно новым правилам, лимит доходов для применения УСН для юридических лиц будет составлять 150 миллионов рублей в год. Это означает, что компании, чей годовой доход не превышает эту сумму, смогут воспользоваться упрощенной системой налогообложения.
Также стоит отметить, что с 2024 года введено новое понятие — размер лимита УСН. Этот размер будет рассчитываться исходя из суммы выплаченных заработных плат сотрудникам компании. Если в год размер выплаченных заработных плат не превышает 90 миллионов рублей, то компания также сможет применять УСН.
Важно отметить, что для индивидуальных предпринимателей и физических лиц-получателей доходов от предоставления услуг размер лимита УСН остается неизменным — 60 миллионов рублей в год. Таким образом, эта категория предпринимателей сможет продолжать работать по привычным условиям.
Изменения в размере лимита УСН с 2024 года позволят многим компаниям снизить налоговую нагрузку и упростить процедуру учета и уплаты налогов. Однако, перед тем как принять решение о переходе на УСН, важно тщательно проанализировать свои финансовые показатели и оценить все возможные преимущества и риски данной системы.
Важные сроки и даты для малого бизнеса в 2024 году
Согласно новым правилам, с 1 января 2024 года предельная выручка для применения УСН будет увеличена до 200 миллионов рублей в год для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности, включая торговлю и участие в различных аукционах и тендерах.
Для остальных видов деятельности, предельная выручка останется на уровне 150 миллионов рублей в год.
Это даст возможность малым компаниям расширить свою деятельность и увеличить объемы продаж. Однако, при этом следует учитывать, что при превышении указанных предельных значений, компании будут обязаны перейти на общую систему налогообложения.
Важно отметить, что для применения УСН в 2024 году, необходимо будет самостоятельно отслеживать объемы выручки и контролировать их соответствие установленным предельным значениям. Также следует обратить внимание на изменения в отчетности и налоговом учете, которые могут быть введены с начала 2024 года.
Для получения более подробной информации о нововведениях и изменениях в налоговом законодательстве рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или проконсультироваться в налоговых органах.
|
Важные сроки и даты в 2024 году: |
|
| 1 января 2024 года | Вступление в силу новых правил по применению УСН |
| 1 января — 31 декабря 2024 года | Проверки соответствия предельной выручки для применения УСН |
| 1 января — 31 декабря 2024 года | Разработка новой отчетности и налогового учета |
| 31 декабря 2024 года | Окончание финансового года |
Сокращение списков учета товаров и услуг
В соответствии с новыми правилами, предприниматели, применяющие УСН, смогут не вести подробный учет товаров и услуг, а ограничиться только базовыми записями. Это позволит сэкономить время, силы и средства, которые ранее уходили на ведение документации и отчетности.
Например, теперь предпринимателям нет необходимости систематически учитывать движение товаров на складе или подробно описывать услуги, предоставленные клиентам. Вместо этого будет достаточно сохранить основные документы, подтверждающие факт продажи товаров или оказания услуги.
Сокращение списков учета товаров и услуг позволит предпринимателям фокусироваться на основной деятельности и развитии бизнеса, вместо того чтобы тратить время и энергию на ведение сложной бухгалтерии.
Однако стоит отметить, что при этом предприниматели не должны забывать о необходимости соблюдения требований законодательства и бухгалтерских норм. В случае проверки со стороны налоговых органов, они должны быть готовы предоставить все необходимые документы и объяснения по вопросам учета товаров и услуг.
Сокращение списков учета товаров и услуг – одно из важных изменений, которые предстоит внедрить с 2024 года. Оно поможет упростить бухгалтерию и сократить административную нагрузку для предпринимателей, позволив им сконцентрироваться на развитии своего бизнеса и достижении финансовой устойчивости.
Граница для применения УСН: кто подпадает и кто исключается
Во-первых, чтобы использовать УСН, предприниматель должен вести деятельность на территории Российской Федерации. Это значит, что иностранные компании не могут применять упрощенную систему налогообложения в России.
Во-вторых, чтобы подпадать под условия УСН, предпринимателю необходимо учесть свой годовой оборот (входящий НДС и без учета деятельности по договорам комиссии или агентирования). По последним данным, с 2021 года границы оборота для применения УСН составляют:
- 6 миллионов рублей для производителей товаров
- 6 миллионов рублей для торговых организаций
- 3 миллиона рублей для организаций, осуществляющих работы и услуги
Таким образом, если оборот вашей компании не превышает указанные границы, вы можете применять УСН. Однако стоит учесть, что с 2024 года предполагается увеличение границ оборота для применения данного режима. Подробная информация о планируемых изменениях в УСН доступна в статье «Лимит УСН в 2024 году: подробная информация и изменения».