Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на получение патента». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В приложении № 3 к приказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ содержится порядок заполнения формы на получение патента № 26.5-1 и код вида объекта, который следует проставить в строке 010 Листа В. Значение кода определяется видом патентной деятельности.
Подать заявление можно тремя способами:
- Передать лично или через представителя.
- Направить по почте с описью вложения.
- Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление нужно подать:
- если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
- если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам
Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства
| Вид бизнеса | В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность | |
|
Другие субъекты РФ | |
| Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля | В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса | |
| Иные виды «патентной» деятельности | В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона.
Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования. |
Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.
Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Большинство ИП на патенте работают по ставке 6%, однако для тех предпринимателей, которые регистрируются в качестве ИП в первый раз, предусмотрены специальные налоговые каникулы. Воспользоваться такими льготами можно в течение двух лет, но для этого необходимо соответствовать нескольким критериям, а именно:
- зарегистрироваться уже после вступления в силу закона субъекта о введении на его территории таких налоговых каникул;
- заниматься тем видом деятельности, который установлен законом субъекта (в каждом регионе устанавливается различный перечень видов деятельности, который является закрытым);
- соблюсти все иные ограничения, предусмотренные законом, в частности, по получаемому доходу или количеству нанятых работников.
Как правильно заполнить заявление
Поля заявления на патент оформляются слева направо синей, фиолетовой или черной ручкой или заглавными печатными буквами на компьютере (шрифт Courier New, 16–18 пп.). Этот документ подается в инспекцию ФНС в одном экземпляре. В таком заявлении не допускается (п. 3–6 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):
- Зачеркиваний записей с ошибками с помощью корректора, ручки и иных подобных средств.
- Печати такого документа с двух сторон листа А4 – можно только на одной стороне листа А4 распечатывать заявление.
- Скрепления листов и страниц Заявления степлером – если оно привело к порче такого документа.
- Перечень видов бизнеса, попадающих под возможность применения ПСН в 2021 увеличен. Однако в него по-прежнему не входят розничная реализация некоторых подакцизных товаров, лекарств, меховых изделий.
- Численность наемного персонала ИП для ПСН ограничена 15 работниками.
- Обратиться за патентом в налоговый орган нужно минимум за 10 дней до желаемой даты постановки на учет в качестве плательщика ПСН.
- Налоговая рассмотрит ваше заявление в течение 5 дней.
- Первые два листа заявления обязательны для заполнения всеми заявителями. Остальные заполняются по видам деятельности.
- Если для ведения бизнеса используете несколько помещений или ТС, то указать необходимо все.
- Патент выдадут, если у вас нет недоимки по налогу, правильно указаны срок и вид предпринимательской деятельности, а также заполнены все обязательные поля заявления.
В заявлении ничего выдумывать не нужно, поскольку на территории Российской Федерации существует унифицированный бланк на выдачу патента, обязательный для применения всеми налоговыми службами страны.
Бланк представляет собой пятистраничный документ, включающий в себя в порядке увеличения:
- титульный лист, заполняемый всеми обращающимися с заявлением. Он включает в себя подлежащие заполнению графы о заявителе и сроке действия патента, на который заявитель претендует;
- лист планируемой деятельности, также заполняемый всеми заявителями. Содержащиеся в нем графы относятся к виду планируемой деятельности;
- лист территориальности, заполняемый всеми ИП. В нем следует указать территорию, на которой ИП будет вести деятельность;
- лист для ИП в сфере грузовых и пассажирских перевозок. В нем будет необходимо указать сведения о наличии единиц транспорта в собственности или в найме ИП;
- лист для торговых и общепитовских точек. Заполняется ИП, которые намереваются осуществлять деятельность в сфере коммерции или общественного питания. Сведения должны касаться права ИП на торговые площади.
Условия применения патентной системы
Так же, как и при применении любой другой системы налогообложения, для начала деятельности на патенте надо соблюсти некоторые условия.
- Патент может быть куплен на срок от 1 месяца до 12 месяцев. То есть, деятельность по патенту может вестись несколько месяцев в рамках года, а может проводиться весь год. Выбор за самим предпринимателем.
- Приобрести патент можно только по определенным видам деятельности, которые прописаны в ст. 346.43 НК РФ. В основной массе там указаны разного рода услуги и розничная торговля. Список довольно обширен.
- У предпринимателя, изъявившего желание приобрести патент, не может быть больше 15 трудоустроенных сотрудников.
- Выручка за год также ограничена. Её величина не должна превышать 60 млн. рублей.
| ВАЖНО! Патентная система не может применяться, если деятельность предпринимателя проводится в рамках действия простого товарищества или касается договора доверительного управления имуществом. |
Как видим, ограничений не так много и множество предпринимателей могут воспользоваться преимуществами данного режима.
Порядок заполнения заявления о применении патента
Прежде чем рассматривать как заполняется заявление, стоит отметить, что для деятельности, облагаемой по ставке 6% и 0% используются формы с разными штрих-кодами.
Согласно п. 2 ст. 346.45 НК РФ заявление на получение патента подается в инспекцию за 10 дней до начала деятельности. Если подать заявление позднее, то налоговая по доброте душевной может выдать патент, но лучше не рисковать.
В случае, когда работать на патенте предпринимателю понравилось, нужно не забывать вовремя покупать новый патент, поскольку продление его действия не предусмотрено.
Заявление состоит из нескольких листов. Для всех без исключения заявителей заполнение первых двух листов обязательно. Остальные листы заполняются в зависимости от применяемого вида деятельности.
Рассмотрим заполнение титульного листа документа в таблице.
| Поле документа | Расшифровка |
| ИНН, номер страницы | Самое верхнее поле документа – номер ИНН. Заполняем каждую цифру в своей клетке. Чуть ниже указываем номер страницы 001 |
| Код налоговой инспекции | Необходимо указать четырехзначный код инспекции, куда подается заявление |
| ФИО | На ФИО отводится 3 строки, информация записывается на отдельных строках. Незаполненные клетки заполняются прочерками |
| ОГРН | Указываем номер, полученный при государственной регистрации предпринимателя |
| Адрес | Заполняется адрес прописки предпринимателя с указанием всех обязательных реквизитов, включая код региона и индекс |
| Срок применения патента | Указываем на сколько месяцев куплен патент и с какой даты он начинает свое действие |
| Сведения о том, кто подает заявление | В данном разделе титульного листа надо указать кто является заявителем – сам предприниматель или его доверенное лицо. Если документ подает доверенное лицо, то обязательно нужна доверенность |
После заполнения титульной страницы, переходим к заполнению второго обязательного листа.
В верхней части снова указываем ИНН и номер страницы 002.
Далее нужно вписать название ОКВЭДа по применяемой деятельности.
Кто и как может получить патент
Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.
Чтобы получить право работать на ПСН, нужно:
- Встать на учет в качестве ИП. Действующий ИП, работающий на УСН или ОСНО также может купить патент на один или несколько видов деятельности.
- Заполнить заявление на получение патента.
- Направить заявление в ФНС по месту жительства или деятельности не позднее, чем за 10 дней до начала работы.
- Через 5 дней ФНС выдаст патент или, в случае отказа, в течение пяти дней с вынесения постановления, уведомит об этом ИП.
Образец заполнения на патент для ИП
Титульный лист
Данный лист обязателен для каждого случая заполнения формы 26.5-1.
| Поле | Заполняемые сведения |
| ИНН | Присваивается физлицу при регистрации в налоговой службе. |
| Код налогового органа | Соответствует отделению, в которое подается бумага (по месту жительства при ведении деятельности по этому адресу или в любое отделение при осуществлении деятельности по другому адресу). |
| ФИО | Полностью прописываются сведения о фамилии, имени и при наличии отчестве ИП (в соответствии с паспортом). |
| ОГРНИП | Указывается цифровой номер. Если заявление подается при госрегистрации ИП, то заполнять поле не требуется. |
| Адрес | Прописка из паспорта или иного документа, подтверждающего регистрацию ИП. |
| Количество месяцев | Двузначной цифрой указывается, на сколько месяцев требуется патент.
Не нужно заполнять, если бланк 26.5-1 подается при образовании ИП вместе с прочей документацией. |
| Дата действия патента | Число, месяц и год, когда начинает свое действие патент. |
| Достоверность сведений | Данные о лице, подтверждающем изложенные в заявлении сведения, а также его контактные данные.
Если это сам ИП, то повторно указывать ФИО не нужно. Если это доверенное лицо, то прописываются сведения о документе, предоставляющем соответствующие полномочия. Копия документа прикладывается к заявлению. |
Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.
Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.
Предприниматель может работать по всей России, но на учёт его ставят в инспекцию той местности, где он прописан. Предположим, регистрация в ИФНС происходит в Рязани, а вести бизнес ИП планирует в Московской области. В этом случае заявить о переходе на ПСН надо в любую инспекцию муниципального образования по месту деятельности, и только после того, как будет выдано свидетельство о регистрации ИП.
А вот если место регистрации и деятельности совпадает, то патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Указание на такой порядок постановки на учёт есть в НК РФ.
В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять деятельность в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учёте в налоговом органе по месту жительства, заявка на получение патента подаётся одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его госрегистрации. (из статьи 346.45 НК РФ).
Если же, как в примере выше, вы планируете работать на ПСН не по месту прописки, то обратиться в налоговую надо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала предполагаемой работы. Подготовьте два экземпляра, на одном инспекция оставит отметку о принятии. Стоит знать, что в выдаче откажут, если:
- в заявке указано направление бизнеса, в отношении которого ПСН не применяется;
- срок действия не соответствует требованиям НК РФ (указан за пределами календарного года, например, с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года);
- у ИП есть недоимка по оплате других патентов;
- в текущем году право на спецрежим уже утрачено;
- в форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.
Если всё в порядке, то разрешение работать на ПСН вы получите через 5 рабочих дней.
Перед тем, как подать в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения, предприниматель должен оценить и изучить все ее достоинства и недостатки.
Положительные стороны:
- Переход на ПСН и возврат к другим налоговым режимам происходит в заявительной форме и в удобное для ИП время (например, для сезонных работ такой вариант наиболее приемлем). В отличие от УСН переход возможно осуществить в течение всего года.
- Предпринимателю разрешено иметь несколько патентов и осуществлять свою деятельность в разных видах предпринимательства и в разных регионах.
- Стоимость патента можно рассчитать самостоятельно.
- В течение всего периода действия патента устанавливается конкретная сумма налога.
- Применяются пониженные тарифы во внебюджетные фонды (страховые взносы в ПФР и ФСС), которые начисляются за наемных работников, за исключением занятых в торговле, общепите и сдаче в аренду объектов недвижимости (ст. 427 НК). Размер взносов составляет 20 %.
- ИП на патенте освобождается от ряда налогов:
- НДС;
- налог на имущество;
- НДФЛ.
- Для некоторых видов предпринимательской деятельности на патенте обязательное использование кассовой техники отложено до 1 июля 2019 года.
- По данному режиму налогообложения отсутствует обязанность предоставлять отчетность.
Недостатки ПСН:
- Виды деятельности, по которым разрешено применять патент, ограничены п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса;
- Максимальный состав наемных работников не должен превышать 15 человек;
- Требуется вести учет по доходам, потому что они ограничены максимальной планкой для деятельности по патенту в 60 млн. рублей в год;
- Оплачивается стоимость патента по принципу предоплаты;
- Стоимость патента не уменьшается на сумму страховых взносов за себя и работников.
Порядок заполнения документа
Порядок заполнения заявления на патент указан в приказе ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.
Новый бланк заявления на применение патента состоит из пяти страниц – титульный лист, страница № 2,лист А, лист Б и лист В.
Для всех видов деятельности необходимо заполнить первые две страницы – титульный лист и страницу № 2. Затем листы заполняются в зависимости от выбранного вида деятельности. Если вы будете оказывать транспортные услуги, то дополнительно должны заполнить лист Б.
Для занятий розничной торговлей и общепитом или при сдаче помещения в аренду, кроме двух первых обязательных страниц, заполняется лист В.
При оказании услуг (кроме транспортных услуг) заполняются только первые три страницы – титульный лист, страница №2, лист А.
Документ заполняется в следующем порядке:
На первой странице (титульный лист) указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Тут же указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев). Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо. Далее ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.
В ситуации когда заявление на патент подается одновременно с документами на госрегистрацию в качестве ИП, ОГРНИП и дату начала действия патента в заявлении не указывают.
На второй странице прописывается соответствующий вид деятельности и идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности.
Идентификационный код определяют по Классификатору, утвержденному приказом ФНС № ММВ-7-3/9 от 15.01.2012.
Идентификационный код состоит из шести цифр:
- первые две цифры выбираются из НК РФ Статья 346.43 п.2, в соответствии с видом деятельности;
- вторые две цифры – код субъекта РФ;
- следующие две цифры — это порядковый номер вида деятельности, определенного в региональном Законе о применении ПСН.
Срок действия и порядок оплаты патента на 2022 год
В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ, патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2022 год.
Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в размере всей суммы налога, указанного в патенте, в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.
Снятие с учета осуществляется по основаниям представленным выше. Если предприниматель сам принимает решение о прекращение той или иной деятельности и, соответственно, применение ПСН, то он подает заявление в налоговый орган, которое рассматривается в течение 5 (пяти) рабочих дней.
Если же срок патента подходит к концу, а ИП так и не подал заявление ни о снятие с учета, ни о продление срока, то налоговый орган самостоятельно за 10 (десять) дней до прекращения действия специального режима снимает предпринимателя с учета.
Днем снятия с учета считает тот день, когда ИП перешел на обычную систему налогообложения или когда перестал заниматься видом деятельности, соответствующим ПСН.
Как подать заявление, почему можно получить отказ
Это можно сделать лично, а также через доверенное лицо. Также можно направить в адрес ответственной инстанции почтовое отправление, либо осуществить подачу в электронной форме.
По факту подачи заявления налоговики должны выдать патент не позднее 5 дней (рабочих), либо уведомить предпринимателя об отказе.
Распространенные причины отказа:
· запрет на ведение в регионе деятельности под ПСН;
· есть налоговые задолженности или задолженности по оплате предыдущего патента;
· некорректно заполнены отдельные страницы/графы, указаны недостоверные сведения и т. п.
Основы применения ПСН
Суть патентной системы налогообложения состоит в том, что индивидуальный предприниматель сначала покупает патент на определённый вид деятельности, а затем занимается этой самой деятельностью. Стоимость патента заменяет ему уплату налогов и сдачу налоговой отчётности.
Ограничения в применении ПСН установлены Налоговым кодексом: количество наёмных работников предпринимателя должно быть меньше 16 человек. При этом нельзя использовать эту систему в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом. Нельзя также торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.
Патентная система заменяет налоги на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также налог на добавленную стоимость. При этом расходы не учитываются, а декларации не сдают.
Потерять право на применение патентной системы индивидуальный предприниматель может, если нарушит одно из правил:
- если доход с начала года превысит 60 млн рублей;
- если количество сотрудников превысит 15 человек;
- если начнёт продавать товары, которые запрещены к реализации на ПСН.
Заявление на патент для ип подать онлайн
Каков налоговый период патента для ИП? Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности. Как рассчитать стоимость патента для ИП?
Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определенного законом субъекта РФ.