Налоговый вычет по расходам на обучение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет по расходам на обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Одним из видов социального налогового вычета по НДФЛ, гарантированного налогоплательщикам в соответствии со ст. 219 НК РФ, является вычет по расходам на образование. Данный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение либо за обучение своих детей и подопечных в возрасте до 24 лет (в ряде случаев – до 18 лет).

Алгоритм получения возврата

1. Подготовка необходимого пакета документов;
2. Выбор способа обращения:

• Посредством личного кабинета на официальном сайте ФНС;
• Путем личной явки;
• Через представителя по доверенности;
• Почтовым переводом;
• Через работодателя;
• МФЦ;

1. Заполнение декларации;
2. Передача документов компетентному сотруднику;
3. Принятие бумаг специалистом и выдача талона с отметкой о дате начала камеральной проверки;
4. Завершение сроков рассмотрения обращения;
5. Вынесение итогового вердикта, направление ФНС письменного или электронного уведомления в адрес заявителя;
6. Перечисление суммы возврата на расчетный счет.

Какие документы нужны для получения вычета на обучение

Исходя из анализа нормы пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, для того, чтобы получить налоговый вычет, плательщик должен предоставить:

• договор об оказании платных образовательных услуг;
• дополнительные соглашения к договору, подтверждающие увеличение платы за обучение;
• копию лицензии на осуществление образовательной деятельности, которую можно распечатать с сайта образовательного учреждения (если реквизиты лицензии указаны в договоре, то копию представлять не обязательно);
• выписку из ЕГРИП, подтверждающую, что ИП, у которого приобретаются соответствующие услуги, действительно осуществляет образовательную деятельность;
• свидетельство о рождении ребенка;
• договор об осуществлении опеки или попечительства (если необходимо);
• документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика за обучение.

НК РФ не устанавливает, какими именно документами должен подтверждаться факт приобретения образовательных услуг. Но в любом случае такие документы (квитанции, чеки, выписки и т.д.) должны содержать следующие реквизиты (письмо ФНС от 25.10.2018 № БС-4-11/20847@):

• ФИО налогоплательщика, оплатившего обучение;
• назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
• наименование получателя платежа − образовательного учреждения;
• размер уплаченной суммы;
• дату приема денежных средств в счет оплаты образовательных услуг.

Ограничения в выплате налогового вычета

При получении вычета на обучение важно учесть ряд ограничений:

• По возрасту. Вычет за обучение возможен в ситуации, если на момент перечисления средств чадо не достигло 24-летнего возраста. К примеру, если студенту исполнилось 24 года 1 мая, то вычет можно получить за период с января по апрель включительно.
• По форме обучения. Право на вычет предоставляется только для детей, обучающихся на очной форме. Это правило указано в НК РФ (статье 219, пункте 1, подпункте 2). Что касается остальных вариантов (заочной, вечерней и очно-заочной формы), для них налоговый вычет не предусмотрен.

При передаче бумаг на оформление льготы в ФНС родители обязаны подтвердить факт обучения чада на очной форме. Это можно сделать двумя путями:

1. Передать договор с записью о характере предоставления услуг.
2. Подтвердить факт образования на очной форме с помощью справки. Этот документ выдается непосредственно в ВУЗе, где обучается студент.

Кому налоговые вычеты за обучение положены по закону?

Можно хорошо сэкономить на расходах по оплате образовательного процесса, но право на вычеты есть не у всех. Эта тема в законе обозначена в статье 219 НК РФ. В ней перечислены физлица с правом на льготы по вычетам за образование, условия их получения, дано четкое определение, что представляет собой вычет.

Это некоторая сумма, на которую снижается налог на доходы. Проще говоря, государство вернет часть уплаченных вами налогов, если вы добросовестно трудились в течение отчетного периода, получали «белую» зарплату и честно платили подоходный налог.

Чтобы получить соцвычеты, не обязательно быть гражданином РФ, можно проживать и работать в одном из российских регионов. Важно — наличие постоянной или временной регистрации и регулярная уплата подоходного налога (в России он равен 13 %). Государство проводит лояльную политику в отношении постоянно работающих и проживающих в стране иностранных граждан.

Вы можете платить за себя или за своих детей, других родных (с подтверждением родства). Они должны быть моложе 24 лет, а их обучение может быть организовано только на дневном отделении. Оплата своего образования разрешается и при заочной форме. Такой формат обучения присутствует практически у всех, кто самостоятельно оплачивает свое обучение. Очень сложно работать, выплачивать подоходный налог и параллельно быть слушателем дневного отделения. Но законодательство это не запрещает.

Что делать в случае отчисления?

Чтобы заявить собственные права на получение данной льготы, необходимо предоставление определенной документации. Независимо от того, каким образом было прекращено обучение (по своей инициативе либо путем принудительного отчисления), концом расчета становится тот месяц, когда человек уволился (либо его уволили).

Вот почему подавая заявление в Налоговую инспекцию нужно помнить о необходимости предоставления актуальных сведений. Особенно внимательно следует отнестись к датам. Начало учебы и ее завершение будет проверяться с особой тщательностью путем отправки запросов в соответствующую образовательную организацию.

При выявлении подлога заявителю грозит достаточно тяжелое наказание.

Сколько можно получить

Сумма возврата средств составляет 13% от потраченной на учебу суммы. Однако действуют ограничения. Максимальный размер компенсации меняется при разных условиях:

• Если речь идет о ребенке, максимальная сумма составляет 50 000 рублей. Следовательно, в год вы можете рассчитывать на вычет не более 6500 рублей на каждого ребенка до 24 лет (50 000 × 13%)
• Если мы говорим о помощи брату или сестре, вычет за обучение сразу возрастает до 120 000 рублей (предельная сумма возврата — 15 600 рублей).
• Если вы оплачиваете собственное обучение, как налогоплательщик НДФЛ, сумма также составляет 120 000 рублей (максимальная сумма возврата в 15 600 рублей).

Какие документы нужны для получения вычета за обучение ребенка

Какие документы нужны для получения вычета за обучение ребенка в ВУЗе? Список документов необходимые для оформления возврата налогового вычета за образование:

• Документ на право получения социального налогового вычета:
• договор с учебным заведением. Если в договоре отсутствуют реквизиты лицензии на право предоставления учреждением образовательных услуг, то потребуется приложить копию лицензии;
• платежные документы (чек, кассовый ордер), которые подтверждают внесение оплаты за оказание образовательных услуг;

При оплате учебы детей (в том числе усыновленных и опекаемых), а также братьев или сестер потребуется:

• свидетельство о рождении ребенка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
• документы, которые подтверждают родство с братом или сестрой.
• справка, подтверждающая очную форму обучения — если данный пункт отсутствует в договоре на оказание образовательных услуг с учебным заведением.

Какие потребуются документы при оформлении вычета?

Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.

• Копия лицензии образовательного учреждения либо другой документ, подтверждающий статус учебного заведения — например, устав.

• Копия документов о заключении договора с вузом, колледжем, детским садом.

• Копия платежных документов, подтверждающих факт оплаты обучения. Например, кассовые чеки, квитанции из банка или квитанции к приходным кассовым ордерам. Платежные документы оформлены на ваше имя.

• Свидетельство о рождении детей.

• Справка о доходах за год, в котором оплатили образование.

Ребенок может быть студентом, учащимся, аспирантом, курсантом, учиться на бюджете или платно, в колледже или вузе, в России или за границей.

Напомним: за обучение детей к расчету берется сумма не более 50 000 рублей в год. А сэкономить на подходном налоге можно 13% от стоимости обучения в год, но не более 6500 рублей.

Чтобы получить такой вычет, нужно правильно оформить документы.

Договор должен в обязательном порядке быть оформлен на родителя или опекуна.

А вот платежные документы за учебу могут быть оформлены как на родителя, так и на ребенка.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Если договор и платежные документы оформлены на имя ребенка, родитель не сможет получить вычет. Вычет может получить только сам ребенок, но только в случае, если он уже трудоустроен и является плательщиком НДФЛ.

По каким расходам применяется

Вычет предоставляется по расходам на:

1) Собственное обучение (любая форма обучения: дневная, вечерняя, заочная и др.).

2) Обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме обучения при условии, что договор оплаты образовательных услуг и все платёжные документы оформлены на вас.

3) Обучение опекаемых подопечных до 18 лет и бывших опекаемых до 24 лет по очной форме обучения.
Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется, только если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Тогда при наличии лицензии вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, таких как, например:

• детские сады и школы
• учреждения дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков, повышения квалификации и т.п.)
• учреждения дополнительного образования детей (спортивные секции, музыкальные, художественные школы и т.п.)

Порядок и способы получения вычета на обучение

1. У работодателя.

Можно получить ДО окончания календарного года, в котором оплатили обучение, для этого необходимо (ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ):

1.1. Собрать документы:

• копия договора на обучение,

• копия лицензии (выписки из реестра лицензий) образовательной организации (если указание на нее отсутствует в договоре),

• копии документов об оплате обучения,

• копия документа, подтверждающего родство (при обучении детей, подопечных, брата/сестры),

• копия документа об очной форме обучения ((при обучении детей, подопечных, брата/сестры),

• копия документа об установлении опеки/попечительства (при обучении подопечных).

1.2. Получить уведомление о праве на вычет в ИФНС:

Для его получения необходимо направить в ИФНС по месту жительства:

• заявление (приложение № 1 к письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@),

• документы, указанные в п. 1.1.

После проверки документов и информации налоговый орган в течение 30 календарных дней выдаст соответствующее уведомление.

1.3. Предоставить работодателю:

• заявление о предоставлении социального налогового вычета (свободная форма),

• уведомление ИФНС о праве на вычет.

1.4. Получить вычет:

Вычет будет предоставлен работодателем, начиная с месяца, в котором было обращение (см. п. 1.3.).

2. В налоговом органе.

ПОСЛЕ окончания календарного года, в котором были расходы на обучение, вычет может быть получен в налоговом органе по месту жительства. Получить в налоговом органе также можно и остаток вычета, если работодателем он был предоставлен не полностью (ст. 216, абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

2.1. Собрать документы:

• те же, что и при получении вычета у работодателя (см. п. 1.1.),

• справку о доходах (2-НДФЛ) (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ),

• налоговую декларацию (3-НДФЛ).

Можно заполнить как с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, так и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

• заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ (можно предоставить и после подачи налоговой декларации), в котором необходимо указать банковские реквизиты для возврата налога) (п. 1, 6 ст. 78, п. 4 ст. 229, п. 2 ст. 219 НК РФ).

2.2. Подать налоговую декларацию:

Необходимо подать в ИФНС по месту жительства:

• по общему правилу (если цель подачи не только получение налогового вычета): не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была произведена оплата за обучение,

• если такая декларация подается исключительно в целях получения налогового вычета: в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором была оплата за обучение.

Способы подачи налоговой декларации (п. 4 ст. 80 НК РФ):

• на бумаге:

— непосредственно в ИФНС или через МФЦ,

— почтой с описью вложения,

• в электронной форме:

За какое обучение можно получить налоговый вычет

Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.

Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.

За что его можно получить:

• за свое собственное обучение;
• за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
• за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;

Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:

• платные детские сады;
• платные школы;
• различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
• институты и университеты;
• курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
• автошколы, курсы иностранных языков и так далее.

Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
2. Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.

В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.

На что следует обратить внимание

Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2022 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р.

Суммы указаны за месяц, с которых компенсируется 13% налога, поэтому на практике можно вернуть намного меньше: по 182 р. ежемесячно за 1 и 2 ребенка, по 390 р. – за 3 и последующих детей, от 780 до 1560 р. за инвалида.

Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога. В 2019 году Дмитрий Петров прошел обучение, которое обошлось ему в 120 000 рублей, а также ему пришлось подлечиться на сумму 30 000 рублей.

Основания предоставления вычета

Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:

• наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
• наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.

Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:

• оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
• получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
• воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.

Налоговый вычет за ИИС

С 2015 года в России появился такой способ инвестирования, как индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Это счет для частных инвестиций, по которому предусмотрены налоговые послабления для граждан. Именно по этой причине индивидуальные инвестиционные счета могут вызывать интерес у граждан, которые имеют свободные накопления.

Индивидуальный инвестиционный счет – это специальный счет, который открывается частным инвестором или в управляющей компании. В отличие от брокерского счета ИИС имеет некоторые отличительные черты:

1. Сумма пополнения за год составляет до 1 млн р.
2. Допускается инвестирование только в российские ценные бумаги.
3. Счет может открыть только физлицо-гражданин РФ.
4. У инвестора может быть не более одного счета.
5. Счет может быть только рублевым.
6. Для получения налоговых вычетов счет открывается на период не более 3 лет. Вычет допускается оформить ежегодно.
7. Если инвестор закроет счет до того, как пройдет три года, то все возвращенные из бюджета суммы ему предстоит вернуть в бюджет. Помимо суммы вычета, на нее начислят пени, которые также предстоит вернуть.

Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Где нужно учиться, чтобы оформить льготу

Единственное требование к учебным центрам — наличие лицензии Минобрнауки. Когда у центра есть лицензия, неважно чему он учит и на какой основе. Скорее всего, вам дадут получить вычет после учебы: В центре ДПО. Приходите в «АПОК» на курсы повышения квалификации или профессиональную подготовку, а потом возвращайте часть расходов на обучение. Важное условие — оплата курсов за свой счет. Если деньги дал работодатель, льгота не положена. Возврат налога получает тот, кто несет образовательные расходы. Или его супруг. В ВУЗе или ССУЗе. Если вы поступили в университет или финансируете обучение ребенка, можете запрашивать вычет ежегодно. Даже если это иностранный ВУЗ. Когда платите за себя, подойдет любая форма. Когда за родственников — только очная. Если ВУЗ использует дистанционные технологии, это ничего не меняет. В договоре будет указана очная форма. Вычет распространяется только на стоимость учебы. Оплата квартиры и питания, процентов по кредиту или покупки учебной литературы вычетом не покрывается. В автошколе. Налоговый вычет за обучение в автошколе оформляют по общим правилам и на общих основаниях. Потому что автошкола — тоже учебный центр с лицензией. Если это не так, лучше выбрать другую организацию, иначе документы из нее не примут в ГИБДД на экзаменах. Другая история — частные инструкторы. Вы можете оплачивать индивидуальные уроки и практические занятия, но если у инструктора нет ИП и лицензии, его нельзя сравнивать с обучением в автошколе. В детсаду или частной школе. Если ваши дети ходят в детский сад или платную школу, часть расходов можно возместить. Но не всех, а только учебных. Обычно родители платят за учебу, питание и уход. Если это одна сумма, для льготы важно выделить часть, которая приходится на образование — за питание и уход вычет не положен. Если разделить сумму невозможно, налог вероятно не вернут. В кружках, секциях, танцевальных или спортивных клубах. Это тоже дополнительное образование. Если у клуба есть лицензия, а у вас — договор с клубом, сможете оформить льготу по тому же принципу, что и за обучение в ВУЗе.

Похожие записи:

• Беременные ярославны начнут получать единое пособие на детей с 2023 года
• В каких случаях вас могут выселить из единственного жилья, а в каких нет?
• Порядок и лимит выплат по ОСАГО