Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Памятка о получении двойного имущественного вычета для мужа и жены – на сайте ГД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.
Какие потребуются документы
Список документов довольно внушительный, но большинство из них должны быть на руках у собственников. Для получения вычета потребуется:
- удостоверяющие документы на всех владельцев;
- выписка из ЕГРН (после 2016 года);
- правоподтверждающий документ (ДКП или ДДУ);
- акт приёма-передачи (при ДДУ);
- платёжные документы (чеки или квитанции);
- копия свидетельства о заключении брака;
- заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка с места работы по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации);
- заявление от супругов о распределении вычета.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости.
Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей. В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000).
Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости. Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Условия предоставления налогового вычета для супругов при покупке квартиры
Эти условия совпадают для вычета за покупку квартиры и для вычета за проценты по ипотеке.
Итак, для получения обоими супругами этих вычетов должны выполняться следующие условия:
1) квартира находится на территории России,
2) супруги состоят в официальном браке,
3) каждый супруг имеет доход, который облагается НДФЛ по ставке 13 %,
4) у супругов есть право на получение вычета,
5) наступил момент, с которого у супругов возникло право на получение вычета,
6) супруги могут документами подтвердить расходы, которые составляют вычет.
Перечень таких документов мы приведем дальше, а пока разберем другие условия для предоставления вычетов.
Размер и состав вычета за покупку квартиры
Согласно НК РФ, вычет за покупку квартиры – это деньги (расходы), которые супруги реально, фактически потратили на ее приобретение.
Сюда относятся следующие расходы (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- на приобретение квартиры в готовом доме,
- на приобретение прав на квартиру в строящемся доме,
- на приобретение отделочных материалов,
- на работы, связанные с отделкой квартиры,
- на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Поговорим о документах
Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.
Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.
Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:
- свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
- договора о передаче или купле-продаже;
- кредитного договора, если брали ипотеку.
Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Возможность перераспределить имущественный налоговый вычет между супругами
Согласно законодательству, налоговая льгота на покупку жилья предоставляется непосредственно налогоплательщику. Она не зависит от его семейного статуса и никак не привязана к объекту недвижимости. Возможность получения вычета не может быть делегирована третьему лицу ни при каких обстоятельствах. Поэтому в ситуации, когда один супруг уже использовал свое право на компенсацию, а второй не имеет дохода, с которого удерживается НДФЛ (например, является ИП), вернуть часть стоимости нового жилья не получится.
Но срок давности на возврат 13% от суммы, потраченной на покупку жилья, не установлен. Обратиться за выплатами можно спустя несколько лет. Также можно получать выплаты с перерывом до тех пор, пока не будет компенсирована вся сумма. Например, начать возмещать НДФЛ до ухода в декрет, а закончить после возвращения к трудовой деятельности. Поэтому женщина, купившая квартиру в период ухода за ребенком или задолго до беременности, не оказывается ущемленной в правах.
Резюме «Вопрос-ответ»
- Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку обоим супругам?
Можно, если супруги договорились о том, в какой сумме каждый из них будет оформлять вычет на себя (либо такое право в отношении каждого обнаруживается исходя из наличия платежных документов).
- В какой сумме супруги могут получить возврат?
Каждый из супругов вправе исчислить вычет с расходов не более 2 млн. руб. по стоимости недвижимости и не более 3 млн. руб. по ипотечным процентам (без ограничений на проценты, если недвижимость куплена до 2014 года).
То есть, вместе супруги могут оформить возврат с расходов до 4 млн. руб (фактическая сумма возврата — до 520 тыс. руб.), по ипотечным процентам — с расходов до 6 млн. руб. (налоговый возврат — до 780 тыс. руб.).
- Могут ли супруги распределять расходы по квартире?
Могут — но с учетом максимальных сумм, с которых может быть исчислен вычет. Если объект стоит 3 млн. руб., то один супруг может предоставить право другому использовать возврат в любой величине, но исчислен такой возврат может быть только по издержкам не более 2 млн. руб. Другому супругу останется дожидаться возможности исчислить возврат с оставшихся расходов в 1 млн. руб.
При попытке перераспределить вычет есть вероятность, что ФНС посчитает данную инициативу незаконной. Но граждане вправе рассчитывать и на лояльность налоговиков — с учетом судебной практики.
- Как распределяется возврат при разделении квартиры по брачному договору?
Заявление о распределении долей имущественного вычета, образец
Определить распределение долей между супругами можно подав в налоговый орган соответствующее заявление.
Заявление должно иметь письменную форму.
Подается документ в следующие структуры:
- Налоговую службу;
- Организация, в которой, один из супругов осуществляет трудовую деятельность.
Помните, если документ подается по месту трудовой деятельности, то с момента передачи его налоговой службе работодатель прекращается удерживать 13% от уровня заработной платы, до того момента, пока сумма вычета не подойдет к нулю.
Стоит также отметить, что перед тем, как обратится в организацию, из налогового органа необходимо будет получить уведомление на выплату вычета.
Заявление допускается подавать в момент подачи декларации 3НДФЛ. Еще одним условием является происшествие не менее года с момента приобретения собственности.
В документе должны быть указана следующая информация:
- Наименование организации, в которую подается документ;
- Данные заявителей (ФИО, паспортные данные, адрес проживания, контактная информация);
- Указание приобретенного объекта недвижимости (место расположения);
- Пропорция соотношения вычета.
Вычет при приобретении жилья в единоличную собственность
Приобретение жилья супругами в единоличную собственность означает, что жилье, приобретенное в браке, было оформлено на одного из супругов.
Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:
- вычет полностью имеет право получить супруг, на которого оформлена недвижимость, при этом необходимости в подаче Заявления на распределение вычета нет.
- вычет можно распределить в любой пропорции между супругами в соответствующем Заявлении на распределение вычета. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
- максимальный размер вычета, как и в случае приобретения жилья в долевую или совместную собственность до 2014 года, составляет — 2 000 000 рублей — на объект.
Например, если квартира была приобретена за 3 000 000 рублей, максимальная сумма к возврату составит не более 260 000 рублей (13 % от 2 000 000) вне зависимости от того, одним супругом (если не было подано Заявление на распределение вычета), или обоими супругами (каждому, исходя из пропорции в Заявлении, но суммарно все равно не более 260 000 рублей на двоих). - вычет по процентам также распределяется в соответствии с Заявлением на распределении основного вычета, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда либо один из супругов имеет право на возврат 910 000 (13 % от 7 000 000, если не было подано Заявление на распределение вычета), либо каждый из супругов имеет право на вычет согласно пропорции в Заявлении.
Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:
- вычет полностью имеет право получить супруг, на которого оформлена недвижимость, при этом необходимости в подаче Заявления на распределение вычета нет.
- вычет можно распределить в любой пропорции между супругами в соответствующем Заявлении на распределение вычета. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
- ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей — каждому из супругов. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 4 500 000 рублей, каждый из супругов имеет право на получение вычета по 2 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 260 000 рублей каждому из супругов (13 % от 2 000 000).
- так как все расходы в браке являются общими, вычет на проценты можно получать в любой пропорции, написав при этом соответствующее Заявление на распределение вычета. Заявление можно писать каждый год, меняя, при этом пропорцию.
- максимальное ограничение по ипотечным процентам составляет — не более 3 000 000 рублей каждому из супругов. Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 3 000 000 рублей (в нашем примере, это по 3 000 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 390 000 рублей).
- если супруг, на которого оформлено право собственности, уже начал получать вычет, тогда на еще не полученный остаток можно написать Заявление для того, чтобы получать вычет обоими супругами.
Распределение вычета при совместной собственности
Гражданин Д. Гоцман, чтобы не спорить со своей женой, благоразумно решил оформить свежекупленную за 7 млн. руб. квартиру в общую совместную собственность супругов. При этом, на покупку был взят ипотечный кредит в размере 5 млн. руб., проценты по которому за весь срок составляют 3 млн. руб.
По умолчанию оба супруга имеют равные права на квартиру, оба считаются ее покупателями и плательщиками кредита (созаемщиками). Поэтому каждый из супругов Гоцманов имеет право на налоговый вычет 2 млн. руб. (максимум) с покупки квартиры, и на 3 млн. руб. (максимум) с уплаты процентов по ипотеке.
Если все оставить, как есть, то Гоцманы могут вернуть себе:
- муж (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
- муж (за ипотеку) = 3/2 млн. руб. х 13% = 195 000 руб.
- жена (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
- жена (за ипотеку) = 3/2 млн. руб. х 13% = 195 000 руб.
Итого, в сумме семья Гоцманов возвращает себе = 910 000 руб.
А если бы жена Гоцмана не работала (не имела бы официального дохода), а отдыхала дома по хозяйству, то свое право на вычет она не смогла бы реализовать. Тогда Гоцманы могли бы подать заявление на распределение вычета между супругами полностью в пользу мужа (то есть указали бы «фактические расходы» – 0% у жены и 100% у мужа).
Сумму основного вычета (за квартиру) Гоцман себе не увеличит, т.к. уже имеет ее по максимуму (2 млн. руб.). А вот сумму вычета за проценты он еще может себе увеличить за счет жены:
- муж (за покупку) = 2 млн. руб. х 13% = 260 000 руб.
- муж (за ипотеку) = 3 млн. руб. х 13% = 390 000 руб.
Приобретение квартиры в браке
Несмотря на тот факт, что порядок приобретения квартиры в браке регулируется общими правилами Гражданского кодекса РФ, правовые последствия несколько отличаются от других случаев покупки недвижимости. В такой ситуации квартира признается совместно нажитой. Не играет роли тот факт, кто из супругов фактически выплачивал деньги. В остальном процедура происходит по общим правилам.
В начале покупатель и продавец проводят переговоры. В них могут принимать участие оба супруга. Затем оформляется проект договора. В завершении происходит расчет и передача квартиры. Эти факты фиксируются документально. То есть оформляется расписка и акт приема-передачи соответственно. Сама сделка и право собственности должны быть зарегистрированы в Росреестре. При этом в качестве покупателя и собственника указывается один из супругов.