Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в законах и налогах инвестора в 2023 году: полный гайд». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для лучшего понимания системы налогообложения Штатов следует разобраться с основными организационно-правовыми формами юридических лиц, которые используются для регистрации компаний в США – это LLC и корпорации. А именно с тем, как они облагаются налогами.
Подоходный налог для физических лиц в США в 2023 году
45 штатов облагают население налогом на доход физических лиц. Взимается он по фиксированной или ступенчатой ставке, ставки подоходного налога в США сильно отличаются от штата к штату. Для правительства налог этого типа – главный источник прибыли, и каждый, кто получает доход в США, должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так на уровне штата.
Стоит отметить, что все штаты допускают различные налоговые льготы. Тем не менее, многие из них ограничивают определенные вычеты, особенно те, что касаются амортизации активов бизнеса. В ряде штатов разрешен полный или частичный вычет подоходного налога.
Актуальный перечень ставок подоходного налога в США в 2023 году по штатам представлен на изображении ниже.
Сколько платят в 2023 году
Размер платежей, которые должны поступать в государственную казну, обусловливается заработком гражданина. Удерживают обычно от 14 % до 38 %. Чем выше доход представителя того или иного штата, тем больше становится налоговая нагрузка. Так, например, жители Нью-Йорка, чья прибыль за 12 месяцев составляет не меньше 100.000 USD, платят по ставке 23 %. Получается, что с суммы 100.000 USD отдать нужно чуть больше 23.000 USD. Но для жителей Техаса применяется другое значение: ставка составляет 16,6 % при годовом заработке 50.000 USD.
Для большего понимания можно сравнить американский подход с системой налогообложения, принятой в России. В РФ обычно удерживают НДФЛ с заработной платы — он равен 13 %. Не важно при этом, каково вознаграждение — 25.000 ₽ либо 250.000 ₽. Такой расчет называют пропорциональным. И по факту с любой прибыли будет удержана какая-то сумма.
Обновления на 2023 год
Закон о снижении инфляции продлил действие некоторых налоговых льгот, связанных с энергетикой, и проиндексировал на инфляцию вычет на энергоэффективные коммерческие здания, начиная с 2023 налогового года. Для 2023 налогового года применимое долларовое значение, используемое для определения максимального размера вычета, составляет $0,54, увеличиваемое на $0,02 (но не выше $1,07) за каждый процентный пункт, на который сертифицировано снижение общих годовых затрат на энергию и электроэнергию для здания на процент, превышающий 25%. Применимое долларовое значение, используемое для определения увеличенной суммы вычета для определенной недвижимости, составляет $2,68, увеличиваемое на $0,11 (но не выше $5,36) за каждый процентный пункт, на который сертифицировано снижение общих годовых затрат на энергию и электроэнергию для здания на процент, превышающий 25%.
Статьи, не затронутые индексацией
В соответствии с законом, некоторые статьи, которые в прошлом индексировались на инфляцию, в настоящее время не корректируются.
- Персональный вычет для налогового года 2023 остается на уровне 0, как и для 2022 года, эта отмена персонального вычета была предусмотрена Законом о сокращении налогов и рабочих мест.
- В 2023 году, как и в 2022, 2021, 2020, 2019 и 2018 годах, нет ограничения на постатейные вычеты, поскольку это ограничение было отменено Законом о сокращении налогов и рабочих мест.
- Измененная сумма скорректированного валового дохода, используемая для совместных налогоплательщиков для определения сокращения Налогового зачета за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований, предусмотренного § 25A(d)(2), не корректируется с учетом инфляции для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2020 года. Налоговый зачет за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований постепенно прекращается для налогоплательщиков с измененным скорректированным валовым доходом, превышающим $80 000 ($160 000 для совместных деклараций).
Пониженные тарифы страховых взносов
Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):
| Категория | Тариф до 2023 года | Тариф с 2023 года |
| СМП | 15% сверх МРОТ | 15% сверх МРОТ |
| ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму | 7,6% | 7,6% |
| Социально ориентированные НКО, благотворительные организации | 20% | 7,6% |
| Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мульфильмов | 14% | 7,6% |
| Члены летных экипажей | 0,0% | 0,0% |
Налоги по штатам США, федеральные налоги и местные можно разделить на несколько видов.
- Личный подоходный налог является основным источником пополнения казны Соединенных Штатов. Он взимается с личных доходов населения, а его процент зависит от получаемой человеком прибыли.
- Налоги, взимаемые с заработной платы, отправляются на нужды социального страхования. Они дают возможность на получение пенсии и выплаты в случае травм, инвалидности и другой нетрудоспособности. Как и в России, итоговый размер пенсии зависит от стажа и заработной платы работника, а также от политики штата. Минимальный возможный взнос составляет 25-30%. В связи с высоким уровнем травматизма на работе, у штатов есть сопутствующие программы, которые помогают выплатами нетрудоспособным гражданам.
- Налог на прибыль в США касается корпораций и компаний, которые зарегистрированы как юридические лица. Обложению подлежит чистая прибыль предприятия. Данный налог прогрессивный, а значит, возрастает по мере увеличения доходов предприятия. Такая система дает простор для развития малого и среднего бизнеса.
- Налоги на имущество в США подразумевают обложение ценных бумаг, недвижимости, домов оброком в размере 1,5-3%.
- Топливный налог включен в стоимость бензина.
- Налог на продукты и товары является самым наглядным для любого человека, который приехал в США. Устанавливается штатными органами самоуправления. Например, в штате Пенсильвания он составляет 6%. Абсолютно все продукты на прилавках магазинов продаются без наценки, и итоговую сумму вы можете увидеть только в чеке. Поэтому крайне важно заранее узнавать налоги, взимаемые в том или ином штате, во избежание неприятных ситуаций.
- Существуют также налоги на медицину. Собранные средства идут на реализацию федеральной программы Medicare. Она позволяет пользоваться медицинскими услугами малообеспеченным и пожилым людям, которые не могут оплатить свое лечение самостоятельно.
Как вы видите, бюджет США формируется из множества разных источников. Их количество может ввести в заблуждение неопытного человека, и даже специалисты зачастую не могут дать совет по смежным областям. Но такая система позволяет грамотно разграничить источники дохода, а многочисленность налогов – составить индивидуальный план для каждого города и каждого штата.
Подоходный налог в странах мира. Таблица:
| Страна | Последний | Предыдущий | Наивысший | Самые низкие | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Швеция | 61.85 | 2021-12 | 61.85 | 61.85 | 51.5 | % | Ежегодный | |
| Чад | 60.00 | 2021-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
| Берег Слоновой Кости | 60.00 | 2021-12 | 60 | 60 | 60 | % | Ежегодный | |
| Аруба | 59.00 | 2021-12 | 59 | 60.1 | 59 | % | Ежегодный | |
| Япония | 55.95 | 2021-12 | 55.95 | 55.95 | 50 | % | Ежегодный | |
| Дания | 55.80 | 2021-12 | 55.8 | 65.9 | 55.4 | % | Ежегодный | |
| Австрия | 55.00 | 2021-12 | 55 | 55 | 50 | % | Ежегодный | |
| Бельгия | 53.70 | 2021-12 | 53.7 | 60.6 | 53.7 | % | Ежегодный | |
| Нидерланды | 52.00 | 2021-12 | 52 | 60 | 52 | % | Ежегодный | |
| Финляндия | 51.60 | 2021-12 | 51.6 | 62.2 | 49 | % | Ежегодный | |
| Израиль | 50.00 | 2021-12 | 50 | 50 | 45 | % | Ежегодный | |
| Словения | 50.00 | 2021-12 | 50 | 50 | 41 | % | Ежегодный | |
| Зимбабве | 50.00 | 2021-12 | 50 | 51.5 | 36.05 | % | Ежегодный | |
| Люксембург | 48.78 | 2021-12 | 48.78 | 51.3 | 39 | % | Ежегодный | |
| Ирландия | 48.00 | 2021-12 | 48 | 48 | 41 | % | Ежегодный | |
| Португалия | 48.00 | 2021-12 | 48 | 48 | 40 | % | Ежегодный | |
| Германия | 47.50 | 2021-12 | 47.5 | 57 | 44.3 | % | Ежегодный | |
| Исландия | 46.30 | 2021-12 | 46.3 | 46.9 | 35.7 | % | Ежегодный | |
| Австралия | 45.00 | 2021-12 | 45 | 47 | 45 | % | Ежегодный | |
| Китай | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 45 | % | Ежегодный | |
| Франция | 45.00 | 2021-12 | 45 | 59.6 | 45 | % | Ежегодный | |
| Греция | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| ЮАР | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| Испания | 45.00 | 2021-12 | 45 | 56 | 43 | % | Ежегодный | |
| Тайвань | 45.00 | 2021-12 | 45 | 45 | 40 | % | Ежегодный | |
| Великобритания | 45.00 | 2021-12 | 45 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Италия | 43.00 | 2021-12 | 43 | 51 | 43 | % | Ежегодный | |
| Папуа-Новая Гвинея | 42.00 | 2021-12 | 42 | 47 | 42 | % | Ежегодный | |
| Зона евро | 41.50 | 2021-12 | 42.4 | 49 | 38.8 | % | Ежегодный | |
| Гвинея | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 40 | % | Ежегодный | |
| Мавритания | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 33 | % | Ежегодный | |
| Республике Конго | 40.00 | 2021-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Сенегал | 40.00 | 2021-12 | 40 | 50 | 40 | % | Ежегодный | |
| Южная Корея | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Швейцария | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40.4 | 40 | % | Ежегодный | |
| Уганда | 40.00 | 2021-12 | 40 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
| Евросоюз | 38.60 | 2021-12 | 39.2 | 47 | 38 | % | Ежегодный | |
| Норвегия | 38.52 | 2021-12 | 38.52 | 47.5 | 38.52 | % | Ежегодный | |
| Марокко | 38.00 | 2021-12 | 38 | 44 | 38 | % | Ежегодный | |
| Суринам | 38.00 | 2021-12 | 38 | 38 | 38 | % | Ежегодный | |
| Замбия | 37.50 | 2021-12 | 37.5 | 37.5 | 35 | % | Ежегодный | |
| Намибия | 37.00 | 2021-12 | 37 | 37 | 37 | % | Ежегодный | |
| Соединенные Штаты | 37.00 | 2021-12 | 39.6 | 39.6 | 35 | % | Ежегодный | |
| Армения | 36.00 | 2021-12 | 36 | 36 | 20 | % | Ежегодный | |
| Хорватия | 36.00 | 2021-12 | 36 | 56.1 | 36 | % | Ежегодный | |
| Уругвай | 36.00 | 2021-12 | 36 | 36 | % | Ежегодный | ||
| Индия | 35.54 | 2021-12 | 35.54 | 35.54 | 30 | % | Ежегодный | |
| Алжир | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Аргентина | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Камерун | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Чили | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Кипр | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 30 | % | Ежегодный | |
| Эквадор | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Экваториальная Гвинея | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Эфиопия | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Габон | 35.00 | 2021-12 | 35 | 50 | 35 | % | Ежегодный | |
| Мальта | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Мексика | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 28 | % | Ежегодный | |
| Филиппины | 35.00 | 2021-12 | 32 | 35 | 32 | % | Ежегодный | |
| Сьерра-Леоне | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Таиланд | 35.00 | 2021-12 | 35 | 37 | 35 | % | Ежегодный | |
| Тунис | 35.00 | 2021-12 | 35 | 35 | 35 | % | Ежегодный | |
| Турция | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Вьетнам | 35.00 | 2021-12 | 35 | 40 | 35 | % | Ежегодный | |
| Венесуэла | 34.00 | 2021-12 | 34 | 34 | 34 | % | Ежегодный | |
| Барбадос | 33.50 | 2021-12 | 33.5 | 35 | 33.5 | % | Ежегодный | |
| Канада | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 29 | % | Ежегодный | |
| Колумбия | 33.00 | 2021-12 | 33 | 38.5 | 33 | % | Ежегодный | |
| Новая Зеландия | 33.00 | 2021-12 | 33 | 39 | 33 | % | Ежегодный | |
| Пуэрто-Рико | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
| Свазиленд | 33.00 | 2021-12 | 33 | 33 | 33 | % | Ежегодный | |
| Мозамбик | 32.00 | 2021-12 | 32 | 32 | 32 | % | Ежегодный | |
| Польша | 32.00 | 2021-12 | 32 | 45 | 32 | % | Ежегодный | |
| Латвия | 31.40 | 2021-12 | 23 | 31.4 | 23 | % | Ежегодный | |
| Бангладеш | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
| Конго | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Сальвадор | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Гамбия | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Индонезия | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Ямайка | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Кения | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Лесото | 30.00 | 2021-12 | 30 | 35 | 30 | % | Ежегодный | |
| Малави | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Никарагуа | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Перу | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Руанда | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Танзания | 30.00 | 2021-12 | 30 | 30 | 30 | % | Ежегодный | |
| Малайзия | 28.00 | 2021-12 | 28 | 28 | 25 | % | Ежегодный | |
| Бразилия | 27.50 | 2021-12 | 27.5 | 27.5 | 27.5 | % | Ежегодный | |
| Самоа | 27.00 | 2021-12 | 27 | 27 | 27 | % | Ежегодный | |
| Азербайджан | 25.00 | 2021-12 | 25 | 35 | 25 | % | Ежегодный | |
| Ботсвана | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Доминиканская Республика | 25.00 | 2021-12 | 25 | 30 | 25 | % | Ежегодный | |
| Гана | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Гондурас | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Мьянма | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 20 | % | Ежегодный | |
| Панама | 25.00 | 2021-12 | 25 | 33 | 25 | % | Ежегодный | |
| Словакия | 25.00 | 2021-12 | 25 | 42 | 19 | % | Ежегодный | |
| Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2021-12 | 25 | 25 | 25 | % | Ежегодный | |
| Лаос | 24.00 | 2021-12 | 24 | 28 | 24 | % | Ежегодный | |
| Лихтенштейн | 24.00 | 2021-02 | 24 | 24 | 17.01 | % | Ежегодный | |
| Нигерия | 24.00 | 2021-12 | 24 | 24 | 24 | % | Ежегодный | |
| Албания | 23.00 | 2021-12 | 23 | 25 | 10 | % | Ежегодный | |
| Узбекистан | 23.00 | 2021-12 | 23 | 29 | 22 | % | Ежегодный | |
| Египет | 22.50 | 2021-12 | 22.5 | 34 | 20 | % | Ежегодный | |
| Чешская республика | 22.00 | 2021-12 | 22 | 43 | 15 | % | Ежегодный | |
| Сингапур | 22.00 | 2021-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
| Сирия | 22.00 | 2021-12 | 22 | 22 | 20 | % | Ежегодный | |
| Афганистан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Камбоджа | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Эстония | 20.00 | 2021-12 | 20 | 26 | 20 | % | Ежегодный | |
| Фиджи | 20.00 | 2021-12 | 20 | 31 | 20 | % | Ежегодный | |
| Грузия | 20.00 | 2021-12 | 20 | 25 | 12 | % | Ежегодный | |
| Остров Мэн | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
| Иордания | 20.00 | 2021-12 | 20 | 25 | 14 | % | Ежегодный | |
| Ливан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 20 | 20 | % | Ежегодный | |
| Мадагаскар | 20.00 | 2021-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
| Пакистан | 20.00 | 2021-12 | 20 | 30 | 20 | % | Ежегодный | |
| Молдова | 18.00 | 2021-12 | 18 | 20 | 18 | % | Ежегодный | |
| Украина | 18.00 | 2021-12 | 18 | 20 | 13 | % | Ежегодный | |
| Ангола | 17.00 | 2021-12 | 17 | 17 | 15 | % | Ежегодный | |
| Шри Ланка | 16.00 | 2021-12 | 16 | 35 | 15 | % | Ежегодный | |
| Коста-Рика | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Гонконг | 15.00 | 2021-12 | 15 | 16 | 15 | % | Ежегодный | |
| Венгрия | 15.00 | 2021-12 | 15 | 44 | 15 | % | Ежегодный | |
| Ирак | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Литва | 15.00 | 2021-12 | 15 | 33 | 15 | % | Ежегодный | |
| Маврикий | 15.00 | 2021-12 | 15 | 30 | 15 | % | Ежегодный | |
| Сербии | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
| Сейшельские острова | 15.00 | 2021-12 | 15 | 15 | 15 | % | Ежегодный | |
| Судан | 15.00 | 2021-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
| Йемен | 15.00 | 2021-12 | 15 | 20 | 15 | % | Ежегодный | |
| Беларусь | 13.00 | 2021-12 | 13 | 30 | 12 | % | Ежегодный | |
| Боливия | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Россия | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Таджикистан | 13.00 | 2021-12 | 13 | 13 | 13 | % | Ежегодный | |
| Макао | 12.00 | 2021-12 | 12 | 12 | 12 | % | Ежегодный | |
| Босния и Герцеговина | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 5 | % | Ежегодный | |
| Болгария | 10.00 | 2021-12 | 10 | 50 | 10 | % | Ежегодный | |
| Казахстан | 10.00 | 2021-12 | 10 | 20 | 10 | % | Ежегодный | |
| Косово | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
| Ливия | 10.00 | 2021-12 | 10 | 15 | 10 | % | Ежегодный | |
| Македония | 10.00 | 2021-12 | 10 | 24 | 10 | % | Ежегодный | |
| Монголия | 10.00 | 2021-12 | 10 | 10 | 10 | % | Ежегодный | |
| Румыния | 10.00 | 2021-12 | 16 | 48 | 10 | % | Ежегодный | |
| Черногория | 9.00 | 2021-12 | 9 | 9 | 9 | % | Ежегодный | |
| Гватемала | 7.00 | 2021-12 | 7 | 31 | 7 | % | Ежегодный | |
| Багамские острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бахрейн | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бермудские острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Бруней | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Каймановы острова | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Кувейт | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Оман | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Катар | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Саудовская Аравия | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный | ||||
| Объединенные Арабские Эмираты | 0.00 | 2021-12 | % | Ежегодный |
Таблица стран с самыми высокими налогами
Страны с самыми высокими налогами в мире
| Место в рейтинге | Название государства | Размер общей налоговой ставки (в %) |
| 1 | Аргентина | 137,3 |
| 2 | Боливия | 83,7 |
| 3 | Таджикистан | 80,9 |
| 4 | Колумбия | 75,4 |
| 5 | Алжир | 72,7 |
| 6 | Мавритания | 71,3 |
| 7 | Бразилия | 69 |
| 8 | Гвинея | 68,3 |
| 9 | Франция | 66,6 |
| 10 | Никарагуа | 65,8 |
| 11 | Венесуэла | 65,5 |
| 12 | Италия | 65,4 |
| 13 | Китай | 64,6 |
| 14 | Чад | 63,5 |
| 15 | Гамбия | 63,3 |
| 16 | Бенин | 63,3 |
| 17 | Тунис | 62,4 |
| 18 | Индия | 61,7 |
| 19 | Испания | 58,2 |
| 20 | Коста-Рика | 58 |
| 21 | Бельгия | 57,8 |
| 22 | Шри-Ланка | 55,6 |
| 23 | Украина | 52,9 |
| 24 | Австрия | 52 |
| 25 | Кот-д`Ивуар | 51,9 |
| 26 | Мексика | 51,8 |
| 27 | Япония | 51,3 |
Налоговые льготы и вычеты
Суммированные ставки налогообложения в Соединенных Штатах нельзя назвать низкими, однако это с успехом компенсирует система вычетов и льгот по налогам. Например, для семей, подающих декларацию совместно, и для главы домохозяйства налоговые вычеты в США таковы.
| Наименование вычета | Для супругов, подающих отчетность совместно, долл./год | Для глав домохозяйств, долл./год |
|---|---|---|
| Стандартный | 24 400 | 18 350 |
| Для доходов от ведения бизнеса | 321 400 | |
| В отношении подарков | 15 000 долл, если даритель и получатель не являются мужем и женой, для супругов безналоговые суммы возрастают до 155 000 долл./год |
Как платить налоги, если вы потенциальный работодатель
Ни для кого не секрет, что иметь регистарцию компании в Соединенных Штатах как минимум репутационно очень выгодно для бизнеса. Ваши клиенты просто иначе с вами разговаривают, даже если вы не работаете непосредственно на американский рынок. Если вы всерьез задумались о таком решительном шаге, вас наверняка волнует вопрос о налогообложении, ведь хорошая идея может обернуться сущими проблемами. Для начала надо иметь в виду, что с точки зрения налогообложения бывает два типа компаний — С corporation и S corporation. По дефолту все компании относятся к типу C, если специально не была оформлена заявка на присвоение статуса S. Для налоговой С Corporation — это независимое юридическое лицо, которое облагается налогами отдельно от ее акционеров и директоров. Такой подход используется, чтобы обезопасить владельцев от финансовых или каких-либо других проблем самой компании. Налогообложение данного типа прежде всего включает в себя федеральный налог, который с 2018 года абсолютно для всех составляет 21%, налог штата, который варьирует от 0 до 12 процентов, а также целая вереница налогов, которые определяются конкретной спецификой бизнеса.
Подоходный налог в США
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 37 % | 2023 |
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
-
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
-
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
-
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
-
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
Налоговые льготы в США
Доход облагается пошлиной, если только он превышает налоговую базу. В ином случае для плательщиков предусмотрены льготы. Они устанавливаются в зависимости от семейного положения, возраста и процента инфляции.
Граждане США обязаны подавать отчетность в фискальные органы в течение 10 лет даже после отказа от него. Это относится также к держателям Green Card, если они даже вернули карту и отказались от постоянного проживания в стране.
Снизить сумму налогов можно за счет кредитных и иных финансовых обязательств, в частности:
- выплаты ипотеки и займов (долгов);
- наличие несовершеннолетних детей или иждивенцев (нетрудоспособных родителей);
- обучение ребенка в ВУЗе или колледже, школе.
Заметка: размер дополнительных вычетов зависят от штата проживания резидента. Уровень сборов зависит от дохода гражданина в совокупности за год. Действует прогрессивная шкала ставок – чем выше заработки, тем больше процентный тариф.
Пример из практики:
- Заработок совокупный составляет у сотрудника 50 000 долл., ежемесячно – 4 167 долл. Для Техаса ставка подоходного налога составляет 16,7% в год. Итого в бюджет штата составит 8 356,25 долл.
- К примеру, при проживании в Нью-Йорке придется оплатить с этой суммы 10 584,5 долл. Если заработок будет в 2 раза больше, то ставка налога составит 23 059,5%, то есть примерно 23% в год. В Нью-Йорке составит 28,7%, то есть 28 697,85%.