Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какую налоговую подавать 3-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). При этом месторасположение купленной квартиры, место вашего проживания, работы, обучения значения не имеют.
Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием
Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.
Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:
— декларация не подана в срок впервые;
— отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;
— инвалидность налогоплательщика;
— признание вины;
— немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.
В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.
Шаг 6. Оформить заявление на возврат налога
После того как вы отправите декларацию, у налоговой будет три месяца на проверку всех ваших сведений и документов — это называется камеральная проверка. В начале и конце проверки ФНС пришлёт вам уведомления, их можно будет увидеть на вкладке «Сообщения» в «Личном кабинете».
Когда ваше право на вычет подтвердится, на вашем лицевом счёте появится переплата по НДФЛ. Чтобы эти деньги перечислили на вашу банковскую карту, нужно написать заявление на возврат налога и указать в нём банковские реквизиты. Это можно сделать двумя способами.
Через «Личный кабинет»
Когда завершится камеральная проверка, во вкладке «Мои налоги» в вашем «Личном кабинете» на сайте ФНС появится блок «Переплата». Рядом с ним будет кнопка «Распорядиться». Если нажать на эту кнопку, откроются поля для реквизитов банка — туда нужно вписать данные счёта, куда налоговая переведёт деньги.
Заявление на возврат НДФЛ можно написать от руки или напечатать на компьютере, распечатать и подписать — образец есть на сайте ФНС. Скан или качественное фото этого заявления нужно прикрепить как документ к электронной декларации. В этом случае необязательно следить за окончанием камеральной проверки в «Личном кабинете» — если декларация будет заполнена правильно, а документы верны, то налоговая пришлёт вам начисленный налог на тот счёт, который будет указан в заявлении на возврат.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:
- недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
- если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
- если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
- квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.
Что делать, если нет возможности сдать декларацию 3-НДФЛ по месту жительства
Если, изучив всю информацию о том, куда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, физлицо понимает, что подать документы лично не может, т. к. от своего места регистрации находится довольно далеко, то можно отправить декларацию со всеми прилагаемыми документами по почте, через личный кабинет налогоплательщика с помощью сети интернет или через представителя на основании доверенности.
Согласно п. 4 ст. 80 НК РФ, налоговую декларацию можно отправить по почте с обязательной описью вложения. В этом случае датой отправки считается штамп почтового отделения на бланке описи.
О том, как правильно сопроводить отправку отчетности по почте, читайте в материале «Как правильно составить опись документов — образец».
В интернете отправка возможна через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой инспекции.
Как подать декларацию 3-НДФЛ через госуслуги, узнайте здесь.
Если налогоплательщик выберет подачу декларации через своего представителя, то необходимо оформить нотариальную или приравненную к нотариальной доверенность. Данная норма прописана в п. 3 ст. 29 НК РФ. Это также можно сделать удаленно, после чего переслать документ своему доверенному лицу любым доступным способом.
Отвечает юрист Бюро адвокатов «Де-юре» Елена Удовиченко:
В качестве одной из мер социальной поддержки населения государство предоставляет возможность получения гражданами имущественного вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту. Обязательными условиями его получения являются целевой характер кредита и предоставление установленного Налоговым кодексом пакета документов (договор купли-продажи, документы о регистрации права собственности, копия кредитного договора, платежные документы и т. д.).
Способы получения имущественного вычета не ставятся в зависимость от места нахождения имущества. Главное, чтобы недвижимость была в пределах Российской Федерации.
Получить имущественный вычет можно двумя способами:
Декларацию можно предоставить несколькими способами, в частности:
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Как правильно заполнить декларацию формы 3-НДФЛ
Бухгалтерские формы отчетности постоянно меняются и совершенствуются в соответствии с изменениями законодательства, которое тоже весьма изменчиво в финансовой сфере. У бухгалтеров имеются специальные программы, на которые в обязательном порядке нужно своевременно устанавливать обновления и следить за изменениями законодательства.
Неправильно заполненные формы налоговая просто не примет. А учитывая, что декларации должны быть поданы своевременно, ошибка бухгалтера может стоить фирме серьезных денег. При этом нельзя пользоваться прошлогодними формами — они могли измениться.
Единственное возможное исключение — если вы отправили устаревшие формы до момента внесения очередных изменений и это отображено в почтовых штампах.
Для физических лиц можно получить бланк в налоговой или скачать его с сайта Налоговой Службы. Хотя проще всего самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн на сайте Госуслуги или на сайте ФНС.
3-НДФЛ 2021 года
Заполнить декларацию можно несколькими способами:
- оформить вручную на распечатанном официальном бланке;
- заполнить в электронном виде на готовом бланке в файле Microsoft Excel;
- при помощи какого-либо онлайн-сервиса;
- заказать заполнение у юриста;
- с помощью бесплатной программы от ФНС «Декларация».
Неважно, заполняется З-НДФЛ вручную или на ноутбуке, существуют некоторые правила, которые следует знать при ее оформлении:
- бумажная форма заполняется ручкой синего или черного цвета печатными заглавными буквами;
- каждая буква вписывается в отдельную клетку;
- все числа выравниваются справа;
- все суммы округляются до рублей;
- недопустимы зачеркивания или исправления;
- в пустых клетках обязательно должны стоять прочерки;
- заполнять нужно только необходимые для каждого конкретного случая листы.
Вся декларация состоит из девятнадцати листов, включая титульный лист, первый и второй разделы, листы с буквами. Порядок составления декларации 3-НДФЛ предусматривает заполнение только тех листов, которые необходимы в каждом конкретном случае. При этом нужно начинать с листов, обозначенных буквами, а на их основании вносить данные в листы разделов 1 и 2.
Образец заполнения декларации есть на официальном сайте ФНС, там же можно скачать форму для самостоятельного заполнения и посмотреть, как именно выглядит заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.
На нашем сайте можно не только заполнения 3-НДФЛ по ссылке ниже, но также можно получить дополнительную разъясняющую информацию и точные сведения обо всех нововведениях.
Штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ
Штраф за несдачу 3-НДФЛ с минимальной суммой 1 тыс. рублей чаще всего получают начинающие ИП, полагающие, что при отсутствии дохода и налогооблагаемой базы, заполнять лишние документы не требуется. Это не так. За несвоевременную сдачу даже нулевой декларации обязательно последует штраф и возможна дальнейшая проверка.
Тех, кто не вовремя сдал 3-НДФЛ или уклонился от уплаты налогов, ожидают штрафные санкции в размере до 30% заявленной суммы. Минимальный штраф составляет 1 тыс. рублей.
При намеренном уклонении от налогов возможно возбуждение уголовного дела. Срок исковой давности в этом случае определяется Уголовным кодексом.
Преимущества и недостатки подачи через МФЦ
Плюсы:
- специалисты МФЦ воспринимаются позитивными помощниками, тогда как налоговые инспекторы ассоциируются с мерами принуждения;
- в МФЦ можно получить подробную консультацию с разбором условий получения услуги, а также по иным, не относящимся к налогам, вопросам;
- специалист сам заполнит бланк 3-НДФЛ, опираясь на документы и слова гражданина, в инспекции только дают ссылки на инструкции и образцы;
- за ходом рассмотрения документов можно следить через мобильное приложение «Госуслуги», так как МФЦ занимается оформлением бумаг от имени соискателя на этом портале; у сайта ФНС мобильного приложения нет;
- в многофункциональных центрах более стабильно работают окна, система электронной очереди и база приема, а в налоговых инспекциях постоянно происходят сбои.
В какую инспекцию подается декларация 3-НДФЛ
Если налогоплательщик выберет подачу декларации через своего представителя, то необходимо оформить нотариальную или приравненную к нотариальной доверенность. Данная норма прописана в п. 3 ст. 29 НК РФ. Это также можно сделать удаленно, после чего переслать документ своему доверенному лицу любым доступным способом.
Для целей данного пункта Налогового кодекса под местом жительства понимается тот адрес, по которому зарегистрирован налогоплательщик (что подтверждается записью в паспорте). Такое разъяснение налоговый орган дал в своем письме от 02.06.2021 № ГИ-6-04/566@. В этом письме ФНС также поясняет, что при отсутствии у физлица регистрации по месту жительства, предусмотренной законом от 25.06.1993 № 5242-1, налогоплательщик может подать декларацию по месту пребывания. Но поступить таким образом могут только те, на кого возложена обязанность отчитываться о доходах. Право на получение имущественных или соцвычетов у таких лиц отсутствует. Из такой формулировки можно сделать вывод, что те, кто подает отчет 3-НДФЛ, но не относится к физлицам, которые это делать обязаны, не имеют права отправлять декларацию по месту пребывания.
Можно Ли Подать 3 Ндфл Не По Месту Регистрации
В соответствии с пунктом 1 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Согласно пункту 2 данной статьи Кодекса налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме.
Налогоплательщики — физические лица на основании пункта 1 статьи 83 Кодекса подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.
Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными обращениями граждан информирует о порядке представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе в целях получения социальных и имущественных налоговых вычетов, гражданами, зарегистрированными по месту пребывания и имеющими (или не имеющими) регистрации по месту жительства.
Доведите указанную информацию до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
При продаже квартиры в некоторых случаях нужно декларировать свои доходы и платить налог в 13% (о том, как рассчитать налог при продаже квартиры или ее доли, мы писали тут, а о том, нужно ли платить налог с продажи квартиры нерезидентам, рассказано здесь). Подают декларацию и те, кто претендует на налоговый вычет в связи с покупкой жилья, в том числе с использованием кредитных средств.
Для того, чтобы избежать штрафов и претензий налоговой нужно правильно заполнить декларацию и приложить все требуемые документы для подтверждения факта приобретения-продажи недвижимости.
Когда можно продать имущество без декларации
Россияне смогут не подавать декларацию при продаже:
- недвижимости стоимостью до 1 млн.р.;
- машины или гаража дешевле 250 тыс.р.
Таблица Когда можно не подавать декларацию 3-НФДЛ
| Продажа по цене менее 1 млн.р. | Продажа дешевле 250 тыс.р. |
| Квартира | Автомобиль |
| Дом | Нежилое помещение |
| Дача | Гараж |
| Садовый дом | |
| Земельный участок | |
| Доля в недвижимости |