Порядок заполнения справки 2‑НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения справки 2‑НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Россияне, оформленные по трудовому договору, обязаны отчислять в казну ежемесячно 13% от зарплаты. Справка 2-НДФЛ нужна для подтверждения размера официальных доходов и величины удержанного налога. Работодатель отправляет в ФНС данные по каждому сотруднику. Налоговая видит, где трудится гражданин, какая у него зарплата, сколько он заплатил НДФЛ.

Всегда ли банки требуют справку

Нет, банки не всегда просят предоставить справку по форме 2-НДФЛ. Обычно документ нужен, если человек берет кредит большого размера или на долгий срок. Это ипотека, автокредит, крупный потребительский кредит. Чем меньше размер и срок кредитования, тем меньше документов потребует банк. Дело в том, что выдача больших сумм — в той или иной степени риск для кредитора. Практически любой банк стремится минимизировать этот риск: для этого нужны проценты и подтверждение дохода, а также обязательная страховка заемщика. Если же Вы берете кредит небольшого размера или обращаетесь к услугам экспресс-кредитования, никаких сведений о доходах от Вас, вероятнее всего, не потребуют.

Зачем самозанятому получать справку о доходах

Некоторые самозанятые уже более двух лет используют привилегии плательщика НПД, но за это время ни разу не оформляли справку о доходах. Это логично, если у них не было необходимости подавать заявку на кредит или микрозайм, оформлять визу, пособие или решать другие задачи.

Через несколько месяцев после запуска тестового проекта самозанятости, участники поняли, что не могут подтвердить свои доходы. Например, чтобы оформить рассрочку на покупку дорогого ноутбука, надо обратиться в банк, а там просят справку 2-НДФЛ.

Через полгода после запуска самозанятости ФНС выпустила разъяснение и дала возможность всем самозанятым оформлять справку о доходах по форме КНД 1122036. В теле документа указывается ФИО, данные о месте регистрации и доход за календарный год.

В справке также указывается чистый доход и сумма налога за календарный год. В конце проставляется электронная подпись ФНС, которая подтверждает подлинность документа.

Справку по форме КНД 1122036 можно использовать для разных целей, но проблема в том, что не все организации её принимают. Для оформления субсидии или подачи заявки на займ она используется, так как есть разъяснение ФНС и на него можно ссылаться.

Как самозанятому получить справку о доходах

Справка о доходах по форме КНД 1122036 — официальный документ, который утвердила Федеральная налоговая служба утвердила в 2019 году. С этого времени все плательщики НПД могут оформить её буквально в несколько кликов.

Существует два способа получить справку и каждый из них не предполагает посещение регионального отделения ФНС. Понадобится доступ к кабинету налогоплательщика или авторизация в приложении «Мой налог».

Можно использовать любой метод, потому что результат будет одинаковым. Самозанятый получит документ, который подтверждает его платёжеспособность. В некоторых случаях кроме справки о доходах понадобится ещё справка, которая подтверждает действующий статус плательщика НПД.

Образец справки о доходах физического лица и образец ее заполнения

Новая форма справки 2-НДФЛ (так же как и старая) содержит следующую информацию:

• наименование документа с указанием конкретного периода, за который налоговый агент предоставляет информацию о доходах сотрудников;
• данные о налоговом агенте, т. е. полная информация о работодателе, включая наименование, код ОКТМО и контактную информацию;
• сведения о физическом лице, которому выдается справка (ФИО, дата рождения, ИНН, данные паспорта, сведения о статусе налогоплательщика, его гражданстве);
• сведения о доходах, которые были получены лицом за отчетный период и которые подлежат налогообложению помесячно;
• информацию о предоставленных налогоплательщику налоговых вычетах;
• в завершении справки 2-НДФЛ указываются итоговые суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисленного налога, который подлежит уплате, и размер фактически перечисленного налога на доходы.

Случаи необходимости использования справки о доходах

Потребность получении в справки у работника возникает при необходимости подтверждения заработка и налогообложения:

• При трудоустройстве к новому работодателю в течение календарного года. При наличии доходов в начале года новый работодатель потребует справку, при отсутствии которой работник лишается права на стандартный вычет и иной другой по уведомлению ИФНС.
• Для получения кредита в банке. Учреждение предоставляет кредитование после подтверждения доходов.
• При оформлении визы на выезд за рубеж.
• Для назначения выплат центром занятости или получения социального пособия.
• При получении налогового вычета. В перечень документов на заявление льготы входит 2-НДФЛ от всех работодателей за период, указанный налогоплательщиком.

Ошибочные сведения, указанные в справке

Документ требуется для представления в официальные источники, что обязывает работодателя указывать достоверную информацию. Справки формируются преимущественно на основании информации программного обеспечения по начислению заработной платы. Данные вносятся в базы учетными работниками, что в ряде случаев приводит к ошибкам. При получении справки необходимо проверить:

• Наличие и полноту сведений, представленных о работодателе.
• Верность указания данных о лице.
• Точность периода выдачи справки и месяцев получения дохода.
• Перечень предоставленных работодателем льгот.
• Наличие подписи ответственного лица и печати предприятия.
• Корректность расположения подписи в документе и точность оттиска печати.

Несоответствие указанных данных реальным сведениям может привести к отказу в получении льготы, кредита, визы, пособия или необходимости повторного обращения к работодателю.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

• В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
• В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

ВАЖНО! Чиновники сократили срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 на 1 месяц. Теперь формуляр вне зависмости от установленного признака нужно сдать до 01 марта. Для отчета за 2021 год срок не переносится, т.к. 01.03.2021 — рабочий понедельник. Подробности см. в материале «Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

• По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ для работника можно заверить ЭЦП. Подробнее см. здесь.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

В соответствии с законодательством РФ (ст. 23 НК) для такого документа как справка о доходах граждан, временные рамки действия не ограничены, т.е. документ будет действительным в любое время. Но, поскольку в разных организациях действует индивидуальная система внутреннего документооборота, которая не регламентирована законом, то предприятие (компания) могут потребовать от претендента на должность или в рабочий штат предоставить справку о доходах с прошлого места занятости за предыдущие 6-ть месяцев (реже за 1 год).

Данное требование вполне законно, поскольку ежеквартально происходят изменения порядка начислений выплат, налоговых отчислений, назначаются и отменяются выплаты по субсидиям и льготные начисления. Главные позиции, которые должны быть отображены в документе:

• Данные справки должны быть актуальны на текущее время.
• Все начисления, которые получил гражданин на последнем месте работы.
• Суммы всех налоговых ставок и отчислений.

Для индивидуальных предпринимателей	Статус получателя влияет на форму справки 2-НДФЛ. Бывают ситуации, в которых индивидуальным предпринимателям приходится самостоятельно делать данный документ. Чаще всего это происходил, когда ИП работает на себя, а в его профессиональную деятельность не вовлечены никакие другие сотрудники. При возникновении необходимости индивидуальный предприниматель в таком случае составляет справку в специальной программе. Например, это можно сделать в сервисе «Налогоплательщик ЮЛ». Кром того, на сайте предоставлен готовый бланк, который ИП остается только заполнить, учитывая установленные правила. В случае если индивидуальный предприниматель устраивается работать по найму в определенную компанию и желает впоследствии получить справку 2-НДФЛ, то ему следует обратиться в бухгалтерию с соответствующей просьбой. При этом ИП получит справку в строго установленные сроки, а прикладывать заявление вовсе не обязательно.
Для военных	Место для обращения за документацией варьируется в зависимости от воинской части, каждая из которой устанавливает свои правила. Однако, несмотря на это, существует два основных способа для военных получить справку 2-НДФЛ. Если в воинской части имеется бухгалтерия, то следует обратиться именно туда. Важно отметить, что процесс подачи заявления будет точно таким же, как и у индивидуальных предпринимателей, но тем не менее свой запрос лучше всего составить в письменной форме. Расчетный центр в Министерстве Обороны также выдает документы установленного образца. Это наиболее популярный способ для формирования запроса. Однако и тут есть свои минусы. Например, очень часто справку придется ожидать в течение трех дней, тем более если запрос был отправлен почтой.
Для пенсионеров	Как получить справку 2-НФДЛ пенсионерам? Граждане, пользующиеся услугами негосударственного пенсионного фонда, получают соответствующий документ в любом из ближайших филиалов. Обратиться туда можно как в электронной, так и в письменной форме. Пенсионеры, которым выплачивается государственная пенсия, такая справка обычно не выдается, подобная форма, по Закону РФ, для них не предусмотрена. Однако выписку о своих доходах, то есть пенсии, все равно можно получить в Пенсионном Фонде России. Важно лишь помнить, что этот документ никаким образом не заменяет справку 2-НДФЛ.
Для безработных	У безработных, как может показаться на первый взгляд, обычно не возникают проблемы с получением справки. Можно поступить по-разному. Во-первых, если гражданин работал ранее, но временно не трудоустроен, ему следует обратиться к своему бывшему начальству. В компании, где он работал, бухгалтерия обязана принять запрос в любое время и составить необходимый документ, при этом неважно ушел человек сам, или его уволили. Как показывает практика, справка 2-НДФЛ выдается сразу при увольнении из организации. Во-вторых, безработный гражданин может обратиться с запросом в центр занятости, где выдается пособие по безработице. Однако это уже не является справкой 2-НДФЛ и не может ее заменять ни при каких обстоятельствах.
Для работников	У работника какой-либо организации или предприятия нет никаких вариантов, кроме того, как обратиться в бухгалтерию. Непосредственно сам работодатель выдает справки о заработной плате сотрудников.

Какая информация содержится в справке 2-НДФЛ

2-НДФЛ является главным источником сведений о доходах работника и удержанных налогах.

Справка содержит несколько разделов, где представлена следующая информация:

• За какой период составлена справка;
• Данные о налоговом агенте (работодателе): официальное название организации, телефон для связи, прочие реквизиты;
• Данные о получателе дохода (работнике): ФИО, серия и номер документа (паспорта), прописка, гражданство;
• Облагаемые налогом доходы, ставка дохода (чаще всего 13%), суммы дохода, расписанные по месяцам и разбитые по кодам. Например, в январе работник Иванов получил доход 30 тысяч рублей, 20 тысяч из которых идут по коду 2000 (собственно вознаграждение за труд), 6 тысяч – по коду 2510 (доход в натуральной форме — когда организация оплачивает работнику питание, обучение), и 4 тысячи – по коду 2012 (отпускные выплаты). Как правило, ежегодно ФНС утверждает обновленный перечень кодов, который уже насчитывает несколько десятков позиций;
• Сведения о налоговых вычетах (если есть);
• Суммарные величины: общий доход за период, налоговая база (доход минус вычеты) и исчисленный налог. По последней сумме видно сколько подоходного налога работник заплатил в казну через своего работодателя;
• В конце документа указан уполномоченный представитель организации, который несет ответственность за правдивость приведенных сведений.

Справка 2 ндфл за 2022 год для сотрудников — образец

По каждой налоговой ставке формируется отдельный документ.
Готовую справку нельзя исправлять, в т.ч корректирующими средствами. Для распечатки нужно использовать черные и синие, фиолетовые оттенки чернил, но не цветные.
Числовые показатели доходов и вычетов указывают в рублях с копейками, налог – в целых рулях. Суммовые данные не могут принимать отрицательные значения.
При подготовке Справки работодатель сначала заполняет данные по организации:

• ОКТМО;
• телефон;
• ИНН и КПП;
• наименование.

Если прошла реорганизация, ставится код преобразования (из Приложения 4 к порядку заполнения) и вписываются ИНН, КПП реорганизованной компании.

Затем указываются данные физического лица, получающего справку:

• фамилия, имя, отчество;
• статус налогоплательщика: резидент РФ (1) или нет(2);
• дата рождения;
• код страны гражданства (643 – для России);
• код удостоверяющего личность документа (наиболее распространенный — паспорт РФ, код 21), вписывается его серия и номер.

После чего в форме 2-НДФЛ 2021 года для сотрудников указывают сведения о доходах и вычетах. Суммы отражаются в разрезе:

• кодов;
• периодов получения (начисления).

Для доходов значение кода выбирается из Приложения № 1, для вычетов – из Приложения 2 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции приказа № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017. Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@ добавлены новые коды доходов и вычетов в приложения №1 и №2 к приказу ФНС РФ ОТ 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Предоставление справок налоговыми агентами

Чтобы понять, зачем нужны справки налоговым агентам, необходимо разобраться, какую деятельность они ведут. Налоговый агент – фирма или организация, на которую государство возложило обязательство по выплате в бюджет отчислений, снимающийся не за эту фирму, а другую, или за человека. Обязательство прописано в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Положенные государству средства удерживаются агентом из денег, подлежащих к выплате налогоплательщику. Когда из выплат отнимать сумму возможным не представляется, организация должна передать данные о сложившейся ситуации, и накопившемся долге перед государством в инспекцию, которой принадлежит согласно месту нахождения. В НК оговорен срок для этой передачи, он начинается со дня получения информации о невозможности исчисления налога, и длится месяц. Совершить действие необходимо до наступления марта года следующего за выплатой, выданной без вычета величины налога.

В обязанности агента входят:

• ведение учета доходов, отданных физическим лицам и организациям, снятых выплат в пользу государства;
• передача отчетов в соответствующую инспекцию, с подробностями выполненных обязательств.

Согласно букве закона, организация может быть агентом по трем направлениям счислений.

1. Доход физических лиц.
2. Добавленная стоимость.
3. Прибыль.

Значения в данной ситуации применение специализированных режимов налогообложения не играет. Вы можете применять и систему отчислений общего характера.

Организация становится агентом когда:

• является работодателям и платит заработную плату и другие доходы;
• осуществляет выплаты на основании официально заключенной договоренности и выполнении работ, услуг или по договорам авторским.

Перечисляя плату, фирма вычитает размер налогового отчисления и перенаправляет средства в бюджет, обязательно ведя отчетность.

К признакам агента по налогу на добавленную стоимость можно отнести следующие:

• берет в аренду у властных структур имущество, принадлежащее государству или муниципалитету.
• покупает у зарубежных торговых компаний товары, выступающие также в виде работ или услуг, при этом продавцы налоговыми резидентами страны не являются, однако продукцию реализуют на территории России.

Компания может стать агентом по прибыли когда:

1. Выплачивает часть прибыли другой фирме.
2. Платит за работу иностранной фирме, представительства на территории России не имеющей.

Похожие записи:

• Порядок ведения кассовых операций в 2024 году и кассовая дисциплина подотчетные суммы
• Компенсация за жкх ветеранам труда в 2022 году в спб
• В ПТС нет места для нового владельца машины, что делать?