Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какой срок выставляется счет-фактура после отгрузки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Помимо подтверждения отгрузки товара, счёт-фактура нужен при подтверждении суммы НДС как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избежания двойного налогообложения.
Для чего нужен счёт-фактура
При оплате сделки продавец начисляет налог на добавленную стоимость. Покупатель регистрирует счёт-фактуру как подтверждение уплаты НДС в специальной книге. На основании этого документа он заполняет соответствующие показатели в декларации по НДС. По закону покупатель имеет право на налоговый вычет по НДС (ст. 169 НК РФ), если документы составлены правильно.
Иногда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но несмотря на это, покупатель может попросить продавца выставить ему счёт-фактуру, пусть даже без НДС.
Эволюция нормативной базы
Перевод счетов-фактур в область электронного документообмена не совершился в одно мгновение, это новшество было долгожданным для всех предпринимателей, являющихся плательщиками НДС. Нормативная база этой процедуры прошла довольно тернистый путь из нескольких этапов:
- Федеральный закон от 27 июля 2010 № 229-ФЗ о внесении изменений в пункт Налогового Кодекса РФ, гласящих, что счета-фактуры теперь можно выставлять и в электронном виде (абзац 2 п. 1 ст. 169 НК РФ) при определенных условиях.
- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011 г. № 50н, утверждающий процедуру выставления и получения электронных счетов-фактур.
- Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, регламентирующее форму счета-фактуры (основного и корректировочного) и особенности его заполнения.
- Приказ ФНС России от 30 января 2012 г. № ММВ-7-6/36, утвердивший документы в электронном формате, которые подтверждают отправку и получение счета-фактуры.
- Приказ ФНС России № ММВ-7-6/138 от 28 февраля 2012 г. зафиксировал электронные форматы всех учетных документов, имеющих отношение к счетам-фактурам (журналов учета их получения и выставления, книг покупок и продаж, дополнительных листов к этим книгам).
Сроки выставления и цена опоздания
Органы ФНС вменяют продавцу в обязанность выставление счета-фактуры в срок не позже 5 рабочих (календарных) суток с момента совершения сделки, которым может считаться:
- отгрузка;
- выплата покупателю аванса или всей стоимости покупки;
- доставка товара покупателю или до пункта, оговоренного в договоре;
- момент оказания услуги.
Бумажное оформление счетов-фактур позволяло подкорректрировать дату в ситуации опоздания, обозначив ее «задним числом». Электронный формат исключает такую возможность. Однако опоздание не столь страшно, оно не является существенным нарушением, могущим повлечь за собой отказ в возврате НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Главное, чтобы были выполнены остальные существенные требования:
- возможность полной и достоверной идентификации продавца и покупателя;
- указание товара (услуги, работы);
- подтверждение прав собственности и их перехода в результате акта продажи;
- точные данные о стоимости, влияющие на базу и сумму НДС.
Компании, работающие на УСН, ПСН, ЕСХН, не обязаны выдавать счета-фактуры и предоставлять декларацию по НДС. Но они могут это сделать по своей инициативе – например, чтобы сохранить клиента. Законодательством это не запрещено. Однако при этом контрагент имеет право заявить сумму к вычету, что повлечет для организации на спецрежиме подачу декларации и уплату НДС.
Заполнение декларации по НДС для организаций на спецрежимах имеет свои особенности. Вот важная памятка:
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
-
В строке 010 укажите код по ОКТМО по месту уплаты НДС.
-
В строке 020 — КБК по НДС.
-
В строке 030 — сумму НДС, отраженную в счетах-фактурах и подлежащую уплате. Этот показатель должен быть равен сумме, указанной в строках 070 раздела 12.
-
Строки 040–095 в разделе 1 не требуется заполнять.
Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ».
-
В строках 020–080 отразите данные из выставленных счетов-фактур: номер, дата, сумма налога, предъявленного покупателем, стоимость товаров с налогом из графы 9.
В какой срок сторона оказавшая услуги должна выставить счет фактуру своему заказчику
Упоминание первичных документов дает возможность продавцу указывать дополнительную информацию не только для продавцов, но и для покупателей, так, имеется возможность уточнить дату приемки товара или срок окончания работ, иные сведения, представляющие интерес для противоположной стороны. Для того чтобы урегулировать поток необходимых сведений, и было разрешено подобное дополнение. Новые изменения В 2017 году в форму документа были внесены изменения.
Что нужно сделать с 3 по 4 мая Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня. Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов. Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.
Второй экземпляр счета-фактуры при распечатке может быть подписан УКЭП
Налоговики разъяснили, что при необходимости распечатывания вторых экземпляров счетов-фактур, выставленных на бумажном носителе и подписанных УКЭП, достоверность УКЭП руководителя и главного бухгалтера организации либо иных уполномоченных лиц должна быть заверена руководителем организации (письмо ФНС России от 6 сентября 2017 г. № СД-4-3/17731@).Напомним, что счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе или в электронной форме (абз. 2 п. 1 ст. 169 Налогового кодекса).При этом счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается УКЭП руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации (п. 6 ст. 169 НК РФ).
Нужна электронная подпись?Удостоверяющий центр ГАРАНТ поможет подобрать и приобрести сертификат электронной подписи и для юридического, и для физического лица.
В свою очередь первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость).В связи с тем, что положения п. 6 ст. 169 НК РФ не содержат запрета на формирование счета-фактуры на разных носителях (то есть в виде информации в электронной форме и на бумажном носителе), то в целях сокращения документооборота налоговики считают возможным подписывать второй экземпляр счета-фактуры, выставленного на бумажном носителе, УКЭП руководителя и главного бухгалтера организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
Виды счет-фактуры, которые встречаются в бухгалтерии
Всего их два. Первым называют стандартную СФ. Ее создают в случае, когда отгрузили партию или выполнили работу, за которую теперь покупатель должен деньги. Она необходима, когда полностью оплачены изделия. Время на подготовку и отправку – 5 календарных дней с момента передачи. То же самое отдается, если продукция была возвращена поставщику обратно.
Второй тип – авансовый. Его следует подготовить в случае, если требуется или была зачислена на счет предоплата в счет будущих отправлений. Здесь не потребуется заполнять такие поля, как:
- грузоотправитель;
- получатель груза;
- объем товара или получаемых услуг;
- единицы, в которых будет все измеряться.
Но обязательно все, что позже понадобится для расчетов.
Когда нужно выставлять счет-фактуру?
Суть счета-фактуры — показать покупателю, какая сумма НДС включена в приобретенный товар.
Выставлять счёт-фактуру с НДС нужно, если организация или ИП:
- налоговый агент по НДС;
- работает по договору как агент от своего имени;
- покупает товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёт товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
- участвует в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.
- импортирует товар из-за границы, тогда налог является таможенным платежом.
В остальных случаях выставление счёта-фактуры осуществляется добровольно.
Счета-фактуры нужно оформлять не только по сделкам купли-продажи. Его выписывают, когда возникает обязанность по уплате НДС, в том числе при безвозмездной передаче товаров и имущественных прав.
Что касается сроков, то счет-фактуру нужно выставить покупателю в течение 5 дней со дня отгрузки или получения аванса в счет предстоящих поставок. Счет-фактуру оформляют в двух экземплярах: для покупателя и бухгалтерии.
Счет-фактуру оформляют в одном экземпляре, если:
- организация или ИП использует товары или услуги для собственных нужд фирмы,
- лицо осуществляет строительно-монтажные работы для собственных нужд,
- организация или ИП исполняет роль налогового агента, в частности, арендует государственное имущество.
Нюансы порядка выставления счет-фактуры
Счет-фактура может быть представлено лично, в письменном виде, либо послана, в электронном виде. Документация оформляется в специальной форме, которая регламентирована законодательством. Порядок и регламент предоставления документов посредствам электронной сети указаны в специальном параграфе закона и прописаны на сайте Министерства финансов.
Документы можно оформлять в электронном виде, исключительно по обоюдному согласию сторон и при этом, необходимо заранее предусмотреть тот факт, что у обеих организаций должны поддерживаться одинаковые или совместимые технические программы и возможности. Это обусловлено необходимостью проверки обработки счет-фактуры, в соответствующем порядке.
Закон никак не прописывает форму соглашения на применение электронного вида документации, поэтому, в качестве условного согласия можно использовать тактику делового поведения, это может быть, к примеру, устное согласие, либо условие, прописанное в договоре. Этот совет, в качестве одного из самого важного указан на официальном ресурсе Минфина, для последующего исключения недоразумений.
При этом даже такое соглашение не исключает возможность формировать счет-фактуру в письменном виде (таким образом, не потребуется дубликат или копия в письменном виде).
При оформлении счетов в электронном виде необходимо руководствоваться рекомендациями по выбору специальных операторов электронного документального оборота, перечень которых размещен на специальном портале в сети.
Когда выставляется счет фактура после оплаты
По п.12 ст.171 НК покупатель, располагающий авансовым счетом-фактурой, может применить его так же, как и при обладании документом отгрузочного типа, воспользовавшись законным правом на вычет по НДС. То есть обладает авансовый счет-фактура такой же правовой силой, как и отгрузочный документ.
Заполняется документ по стандартной схеме, но с указанием реквизитов платежных документов, по каким получен авансовый платеж. Как образец счет-фактура на аванс. Если оплаты нет В ситуации с реализацией товарных ценностей счет-фактура может передаваться до времени действительной поставки даже при отсутствии авансовой предоплаты. Срок по предъявлению счетов для поставщика особой значимости не представляет. Тем более что наказания за нарушенные сроки не существует, если только счета-фактуры выставлены в рамках соответствующего налогового периода.
Требования к оформлению Выставление счетов фактур подразумевает наличие обязательной информации в документе:
- наименований и реквизитов обоих контрагентов сделки;
- перечень выданной продукции или оказанных услуг;
- наличие цены на каждое наименование;
- общая стоимость;
- ставка и сумма налогообложения.
Налогоплательщик НДС на основе полученных счетов фактур ведет учет в «Книге покупок», а на основе выданных документов вносятся соответствующие записи в «Книгу продаж». Счет фактуры могут выставляться как в бумажном виде, так и в электронном. Получается, что предприятия имеют право выставлять данные документы в электронном виде, но только с взаимного согласия обеих сторон договора.
Вопрос – ответ по теме
Вопрос: 22.08.16 АО «Семафор» отгрузил покупателю партию светового оборудования. Сумма предоплаты от покупателя не поступала. «Семафор» выписал покупателю счет-фактуру, датированный 22.08.16? Допущено ли нарушение сроков выписки счета со стороны «Семафора»?
Ответ: Нет, какие-либо нарушения в данном случае отсутствуют. В НК РФ даны разъяснения, согласно которым допускается выписка счета в день отгрузки товара.
Вопрос: ИП Голованов реализует кондиционеры и оказывает услуги по их установке, монтажу и обслуживанию. В марте 2016 Голованов установил кондиционеры в офис ООО «Передовик». Может ли Голованов выставить единый счет на стоимость кондиционера и оказанных услуг?
Ответ: Да, так как поставка товара и услуги оказаны одному контрагенту, Голованов может выписать единый счет, соблюдая при этом сроки его выставления.
Вопрос: 18.08.16 «Сатурн» отгрузил покупателю товары, часть из которых освобождена от НДС. Каким образом «Сатурну» необходимо оформить счет и в какой срок?
Ответ: «Сатурн» может выставить единый счет на всю поставку. При этом сумму НДС и ставку налога нужно выделить отдельно по каждой позиции. Документ должен быть выписан не позднее 23.08.16.
Он представлен документом, который формируется на основании нескольких первичных бумаг, а не только на основании одной докладной или иной документации. Нередко для составления этого документа используется несколько счетов-фактур. Регулируются правила формирования бумаги следующими нормативными актами:
- Ст. 158 НК. В ней говорится о том, что сводные счета-фактуры составляются при продаже предприятия в качестве имущественного комплекса. Поэтому выделяются разные виды имущества отдельными позициями. Разделяется дебиторская задолженность, цена акций и иные активы.
- ПП №1137. В этом постановлении содержатся правила заполнения счетов-фактур. Здесь перечисляются основные требования, предъявляемые к документации, а также указываются ситуации, при которых необходимо их выставлять.
- Разъяснения ФНС и Минфина. Они публикуются довольно часто, а также с их помощью можно найти ответы на многочисленные вопросы, касающиеся формирования и выставления счетов-фактур в разных ситуациях. Описываются правила использования документации при долевом строительстве домов или при совершении агентских сделок.
Импортантная информация о сроке выставления счета-фактуры после отгрузки
Срок выставления счета-фактуры после отгрузки определяется законодательством и может зависеть от конкретной отрасли. В России данный срок может быть разным для товаров и услуг. Например, счет-фактура на товары должен быть выставлен не позднее 10 дней со дня отгрузки, а на услуги – в течение 30 дней со дня окончания работ или оказания услуги.
Важно помнить о сроках выставления счета-фактуры, так как просрочка может привести к штрафам и другим негативным последствиям. Поэтому рекомендуется вести точный учет времени отгрузки, чтобы не допустить задержки с выставлением счета-фактуры.
Также стоит учитывать, что счет-фактура должен содержать все необходимые реквизиты и быть оформлен в соответствии с требованиями налогового законодательства. Неправильно оформленный документ может быть признан недействительным, что повлечет за собой изменения в учете и возможные проблемы с налоговыми органами.
Вывод: срок выставления счета-фактуры после отгрузки – это важный аспект в бизнесе, который требует внимания и правильного исполнения. Соблюдение сроков помогает избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. Поэтому рекомендуется быть внимательным к этому процессу и иметь четкую систему учета отгрузок и выставления счетов-фактур.
Временные рамки для выставления счет-фактуры по отгрузке
Правила отгрузки товаров и услуг, а также выставления счет-фактуры регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и другими соответствующими нормативными документами.
Срок выставления счет-фактуры после отгрузки определяется в соответствии с требованиями законодательства. Обычно продавец должен выставить счет-фактуру не позднее 10 дней с момента отгрузки товаров или оказания услуг. Однако, в случае особых условий сделки, срок может быть иной.
Важно отметить, что выставление счет-фактуры в установленные сроки является обязанностью продавца. В случае нарушения срока выставления счет-фактуры, продавец может быть привлечен к ответственности и наложен штраф.
Также стоит учесть, что счет-фактура должна соответствовать определенным требованиям, предъявляемым налоговым законодательством. Например, счет-фактура должна быть подписана уполномоченным лицом продавца и содержать все необходимые реквизиты.
В целом, важно соблюдать установленные временные рамки для выставления счет-фактуры после отгрузки товаров или оказания услуг, чтобы избежать нарушений законодательства и возможных финансовых и юридических проблем.
Счет-фактура после отгрузки:
После отгрузки товаров или оказания услуги, должностное лицо продавца обязано выставить счет-фактуру покупателю. Счет-фактура представляет собой документ, содержащий информацию о количестве и стоимости поставляемых товаров или оказываемых услуг.
Срок выставления счет-фактуры после отгрузки зависит от нескольких факторов:
| Ситуация | Срок выставления счет-фактуры |
|---|---|
| Если сделка совершается с налогоплательщиком, зарегистрированным в качестве плательщика НДС | Не позднее 5 дней с момента отгрузки товаров или оказания услуги |
| Если сделка совершается с налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС | Не позднее 10 дней с момента отгрузки товаров или оказания услуги |
| Если сделка совершается с физическим лицом | Не позднее 10 дней с момента отгрузки товаров или оказания услуги |
Следует учесть, что сроки выставления счет-фактуры могут варьироваться в зависимости от законодательства каждой страны. Важно своевременно выставлять счет-фактуру, чтобы не нарушать законодательство и избежать штрафных санкций. Также, покупатель может требовать счет-фактуру для ведения бухгалтерского и налогового учета.