Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Административный штраф на руководителя за несвоевременную сдачу отчетности в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.
Сдача нулевой отчётности позже срока
Это очень распространённая ошибка. Иногда нулевые отчёты не подают вообще, потому что считают, что если нет числовых показателей и результатов, то и отчитываться незачем. Обычно это происходит:
- при применении нулевой ставки;
- во время приостановки деятельности, когда предприятие ничего не зарабатывает, не заключает сделок, не платит зарплаты и т.д.;
- в отсутствие объектов налогообложения в работе.
Новость 1. Отказ в отмене или переквалификации штрафа
19 августа 2019 года ФНС вынесла решение N СА-4-9/16407, которым признала правомерность штрафа, вынесено компании «Х» за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам.
Суть дела такова. Компанией «Х» 3 ноября 2018 года в налоговую инспекцию представлены расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2018 года и за 1 полугодие 2018 года. Фискальным органом сделан вывод, что компания не исполнила в установленный Кодексом срок обязанность по представлению расчетов по страховым взносам, в связи с чем она была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 Кодекса — в виде штрафа в размере 250 рублей с ответственного лица и 1 829 рублей с организации. В решении ФНС указала, что установленный НК срок представления расчетов по страховым взносам является поквартальным и должен был быть выполнен за 1 квартал не позднее 30.04.2018 г. и за 1 полугодие не позднее 30.07.2018 г.
Компания попыталась оспорить решение своей инспекции в УФНС, однако решение было оставлено в силе, после этого компания обратилась с жалобой в ФНС России. Она оспаривала решение инспекторов, аргументируя тем, что статья 119 налогового кодекса РФ применяется только к годовым расчетам. Компания же нарушила сроки сдачи отчетности за 1 квартал и полугодие, а за эти периоды, по мнению юристов компании, штраф предусмотрен по статье 126 НК РФ. Согласно данной статье, непредставление в установленный срок в налоговые органы документов, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
В итоге разбирательства Федеральная налоговая служба оставила жалобу компании без удовлетворения. ФНС России посчитала обоснованным привлечение компании к налоговой ответственности согласно 119 статье налогового кодекса.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам:
|
Штрафные санкции для организации |
Штрафные санкции для ответственного лица |
Другие санкции |
|
5% от суммы взносов за последние три месяца. Начисляются за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф – 1000 руб., максимальный – до 30% от недоимки. |
Предупреждение или штраф 300 — 500 руб. |
Не предусмотрены. |
Административные штрафы для директора
|
Статья КоАП РФ |
Состав правонарушения |
Меры ответственности директора организации |
|
ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ |
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров и т.д. |
Штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей |
|
ст. 15.3 КоАП РФ |
Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе |
Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 500 до 1 000 рублей |
|
ст. 15.4 КоАП РФ |
Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке |
Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 2 000 рублей |
|
ст. 15.5 КоАП РФ |
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета |
Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей |
|
ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ |
Непредставление в налоговые органы документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде |
Штраф в размере от 300 до 500 рублей |
|
ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ |
Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности |
Штраф от 5 000 до 10 000 рублей |
|
ч. 2 ст. 15.11 КоАП РФ |
Повторное грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету и бухотчетности |
Штраф от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до двух лет |
|
ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ |
Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа |
Штраф в размере от 2 000 до 4 000 рублей |
|
ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ |
Воспрепятствование законной деятельности должностного лица налогового органа |
Штраф в размере от 2 000 до 4 000 рублей |
|
ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ |
Воспрепятствование законной деятельности должностного лица налогового органа, повлекшее невозможность проведения или завершения проверки |
Штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей |
|
ст. 19.7 КоАП РФ |
Непредставление или несвоевременное представление в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения |
Предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей |
Материальная ответственность директора за налоговые правонарушения
Директор обязан действовать в интересах возглавляемой им организации добросовестно и разумно (п. 3 ст. 53 ГК РФ). В противном случае по требованию организации или ее учредителей директор должен возместить убытки, причиненные допущенным нарушением.
В этих случаях директор несет материальную ответственность перед организацией за убытки, причиненные его виновными действиями или бездействием, если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами (п. 2 ст. 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
По делу о взыскании убытков организация должна доказать в совокупности следующие обстоятельства:
- директор не исполнял или ненадлежащим образом исполнял возложенные на него обязанности;
- наличие причинно-следственной связи между причиненными организации убытками и нарушением обязательств со стороны директора;
- размер понесенных убытков.
Ошибочные данные по нескольким работникам
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда судьи принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».
Как платить штрафы по ЕФС-1 в 2023 году
В связи с образованием Соцфонда (объединением ПФР и ФСС) в отдельные законодательные акты были привнесены изменения. Действуют они с 01.01.2023 (применительно к ФЗ № 237 от 14.07.2022). Среди данных изменений – новые правила погашения штрафов по персонифицированному учету (далее по тексту – персучет).
Напомним: до этих изменений, т. е. до 2023 г., за несдачу сведений персучета либо сдачу не всех, сомнительных, недостоверных сведений штрафовали на 500 руб. за каждого человека, указанного в отчете. Заплатить штраф нужно было за 10 календарных дней после получения требования его уплаты от пенсионного фонда. Исключение – ситуации, когда конкретный срок уплаты указывали в самом требовании. Данная норма установлена ч. 16 ст. 17 ФЗ № 27.
Что изменилось с 2023 г.: согласно пп. «л» п. 20 ст. 2 ФЗ № 237, срок уплаты штрафов за несдачу, недостоверные сведения персучета (по 500 руб. за человека) продлен до 20 рабочих дней. Причем если заплатить его в ближайшие 10 календарных дней (со дня получения требования об уплате), то сумму из требования, которую нужно заплатить, могут уменьшить в два раза.
Какие штрафы будут действовать при несвоевременной сдаче декларации по прибыли в 2024 году
Согласно действующему законодательству, несвоевременная сдача декларации по прибыли в 2024 году влечет за собой наложение штрафов. Подобные штрафы предполагаются в целях соблюдения налоговой дисциплины и обеспечения правильного уплаты налогов.
В случае, если организация или индивидуальный предприниматель не предоставит декларацию по прибыли в установленный срок, будет применяться штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Таким образом, с каждым днем задержки сумма штрафа будет увеличиваться.
На сегодняшний день ставка рефинансирования составляет 5,5% годовых, что означает, что штрафная санкция составит примерно 0,0367% от несвоевременно уплачиваемой суммы налога. Данный штраф начинает начисляться с дня следующего после установленного законом срока сдачи декларации.
Также следует отметить, что штрафная санкция не применяется если организация или индивидуальный предприниматель сможет обосновать, что задержка в сдаче декларации произошла по объективным причинам, выходящим за пределы контроля налогоплательщика, такими как непреодолимая сила (например, стихийное бедствие), заболевание и др.
В случае несвоевременной сдачи баланса в 2024 году, нарушители могут понести серьезные финансовые последствия. В соответствии с действующим законодательством, штрафы за несвоевременную сдачу баланса могут быть установлены в размере 1% от его суммы за каждый день просрочки.
Кроме того, дополнительные штрафы могут быть наложены в случае уклонения от уплаты штрафов за просрочку. В таких случаях, размер штрафа может быть увеличен до 100% от суммы задолженности. Компании, которые не смогут своевременно сдать баланс, также могут столкнуться с административными санкциями, включая возможные ограничения в правах и лишение специальных привилегий.
Важно отметить, что исключительные обстоятельства, такие как форс-мажорные ситуации, могут быть учтены при рассмотрении возможных штрафов. Однако, для этого необходимо предоставить надлежащую документацию и подтверждение таких обстоятельств, чтобы снизить риск наложения штрафов или уменьшить их размер.
Строгая ответственность за просрочку
Несвоевременная сдача баланса в 2024 году влечет за собой серьезные последствия и штрафы. Участники, не смогшие передать отчет в установленный срок, несут финансовую и административную ответственность.
Сумма штрафа за просрочку сдачи баланса зависит от различных факторов, таких как длительность задержки, размер предприятия и степень влияния на экономику страны. Обычно штрафное вознаграждение взыскивается за каждый день просрочки в размере нескольких процентов от суммы задолженности.
Помимо финансовых санкций, организации и предприниматели также могут столкнуться с административными наказаниями. Вплоть до лишения лицензии, прекращения деятельности и судебных разбирательств. Пренебрежение требованиями по сдаче баланса вовремя может вызвать негативные последствия, включая плохую репутацию и судебные издержки.
В связи с этим, рекомендуется всем участникам строго соблюдать сроки сдачи баланса и своевременно представлять отчеты. Это поможет избежать штрафов и проблем, а также поддержит честную конкуренцию на рынке и надежность бухгалтерской отчетности.
Как избежать штрафов по РСВ
Чтобы избежать штрафов по РСВ в 2024 году, работодателям необходимо соблюдать следующие рекомендации:
| 1 | Вести учет и своевременно уплачивать страховые взносы. |
| 2 | Проверять правильность заполнения деклараций и предоставляемой информации. |
| 3 | Осуществлять своевременную передачу РСВ через электронные каналы связи, указанные в законе. |
| 4 | Следить за обновлениями и изменениями в правилах и требованиях по РСВ. |
| 5 | Сотрудничать с профессионалами, специализирующимися на вопросах социального страхования, для своевременного получения актуальной информации и консультаций. |
Соблюдение данных рекомендаций поможет работодателям избежать штрафов и упростить процесс сдачи РСВ в 2024 году.
Последствия для работодателей
Несвоевременная сдача РСВ в 2024 году может иметь серьезные последствия для работодателей. В соответствии с действующим законодательством, за несвоевременную сдачу отчетности предусмотрены штрафные санкции.
Работодатели, не сдавшие РСВ в установленные сроки, будут подвергаться штрафам в зависимости от степени нарушения. Штрафы могут быть ограничены определенной суммой или выражаться в процентах от неуплаченной задолженности по страховым взносам.
Кроме того, несвоевременная сдача РСВ может повлечь за собой ответственность в административном, а в некоторых случаях и в уголовном порядке. Работодатели могут столкнуться с взысканием задолженности через судебные органы, включая арест счетов и имущества компании.
Важно отметить, что штрафы за несвоевременную сдачу РСВ могут также повлечь за собой повышенный контроль со стороны налоговых органов. Государство будет внимательно следить за своевременностью сдачи отчетности и требовать ее исполнения в соответствии с установленными сроками.
Чтобы избежать негативных последствий, работодателям следует тщательно следить за сроками сдачи РСВ и быть готовыми к уплате страховых взносов вовремя. Старайтесь своевременно собирать и систематизировать необходимые документы, чтобы минимизировать риски и обеспечить своевременное исполнение своих обязательств перед государством.
Размеры штрафов за несвоевременную сдачу 4фсс в 2024 году
В 2024 году размеры штрафов за несвоевременную сдачу сведений в Фонд социального страхования (4фсс) были увеличены. Несвоевременная сдача отчетности может повлечь серьезные финансовые последствия для организации.
| Период | Размер штрафа |
|---|---|
| Первые 3 дня после срока сдачи | 0,15% от суммы начисленных страховых взносов за каждый день просрочки |
| С 4-го до 30-го дня после срока сдачи | 0,2% от суммы начисленных страховых взносов за каждый день просрочки |
| Свыше 30 дней после срока сдачи | 0,3% от суммы начисленных страховых взносов за каждый день просрочки |
Имейте в виду, что размеры штрафов могут быть увеличены в соответствии с действующим законодательством. Поэтому рекомендуется всегда своевременно сдавать отчетность и следить за сроками ее предоставления.
Обязательная отчетность ИП и ООО в 2024 году
В 2024 году обязательна сдача отчетности:
- в ФНС — по исчисленным налогам;
- СФР — о трудовой деятельности и стаже, заработной плате, взносах на травматизм и пр.;
- военкомат — о военнообязанных сотрудниках.
В отношении организаций предусмотрен ежегодный статистический контроль — нужно отправлять в Росстат данные о персонале, условиях труда. Все отчеты подаются в электронном виде.