Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Где ставить печать на 2 НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С отчетности за 2021 год справка 2-НДФЛ как отдельный отчет не применяется. Ее данные вошли в состав расчета 6-НДФЛ в виде Приложения №1 и подаются раз в год — по окончании налогового периода, не позднее 25 февраля следующего года.
Нужна ли печать в справках для ИФНС
Требований о проставлении печати не содержится ни в самой форме, ни в порядке ее заполнения. Это вполне закономерно, поскольку с 07.04.2015 наличие печати у организаций, созданных в форме ООО и АО перестало быть обязательным, кроме случаев, когда это прямо предусмотрено законом. Такое изменение было внесено Федеральным законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ.
Теперь организация вправе сама выбирать, будет ли у нее печать или нет, закрепив свое решение в уставе:
- если от печати отказались, то ее не ставят нигде;
- если печать решено оставить, то в обязательном порядке использовать ее следует только для ряда документов в случаях, установленных законом, например: для доверенности представителя в суде, для акта о несчастном случае на производстве, для документов при выпуске ценных бумаг и в некоторых иных ситуациях.
Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?
Преимущественно, изменения коснулись следующих аспектов:
- Оформление. Бланк 2-НДФЛ после обновления получил более современный дизайн и строгую структуру. Это позволяет ускорить процесс заполнения и улучшить читаемость документа.
- Уточнение данных. В новом бланке 2-НДФЛ появилась возможность указать реквизиты, которых не было в предыдущей версии. Теперь налогоплательщикам необходимо указывать данные о работодателях и иные сведения в более подробной форме.
- Изменение в полях. Некоторые поля в бланке 2-НДФЛ были изменены или заменены новыми, что позволяет более точно указывать информацию о доходах и налогах. Это исключает возможность допущения ошибок и повышает точность заполнения.
- Расширение возможностей нанесения печати. Печать на бланке 2-НДФЛ стала обязательным символом подтверждения документа. Однако, после обновления бланка расширились возможности нанесения печати, что позволяет налогоплательщикам использовать различные виды печатей в соответствии с требованиями.
Обновленный бланк 2-НДФЛ после изменений стал более современным и удобным для налогоплательщиков. Эти изменения в оформлении и структуре документа повышают точность заполнения и облегчают процесс его заполнения. Однако, необходимо помнить о важности корректного заполнения и использования разрешенных видов печатей в соответствии с требованиями законодательства.
Где ставится печать в справке 2-НДФЛ
Порядок заполнения справки 2-НДФЛ предусматривает заверение документа только подписью налогового агента, либо его уполномоченного представителя. Для этого нужно проставить соответствующий код: 1- налоговый агент, 2- его представитель, а также указать документ, подтверждающий полномочия представителя. Указывается должность, фамилия и инициалы лица, подписывающего справку.
По своему собственному желанию организация, имеющая круглую печать, может заверить справку еще и ее оттиском.
В новой форме сведений о доходах места для печати нет, то есть строка «М.П.», отсутствует. Как быть в этом случае — где поставить печать на 2-НДФЛ?
Думаем, что можно провести аналогию со старой формой справки 2-НДФЛ, где место для печати было предусмотрено под строкой «Налоговый агент». В новой форме справки вполне допустимо поставить печать на той же строке, где стоит подпись руководителя или представителя налогового агента.
Напоминаем, что справки 2-НДФЛ по доходам физлиц за 2016 год налоговые агенты должны предоставить не позднее 3 апреля 2017 года, а справки по доходам физлиц, с которых не удалось удержать НДФЛ, нужно направить в налоговую и самому физлицу-налогоплательщику в срок до 1 марта 2017 года.
Итак, мы ответили на вопрос: ставится ли печать на справке 2-НДФЛ. Независимо от того, отказались ли вы от печати, согласно Закона № 82-ФЗ, или продолжаете ее использовать, на 2-НДФЛ ее ставить не обязательно. Любое требование налоговых инспекторов о проставлении печати на справке 2-НДФЛ будет незаконным.
Как внести данные в справку о доходах
Разберем детально в таблице, как с 2021 года заполняют поля справки о доходах.
|
ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2021 ГОДУ |
|
| Номер справки | Для каждого физлица/каждой справки присваивают уникальный порядковый номер в течение налогового периода.
То есть, это не значит, что если справка Иванова была под номером «1» в 2021 году, то такой же номер должен быть и у справки Иванова в 2022 году. Но в одном календарном году все номера должны быть уникальными. То есть – не повторяющимися |
| Номер корректировки сведений | При корректировке сведений ставят номер корректировки «01», «02» и т. д. При аннулировании справки ставят номер «99». При этом порядковый номер справки, которую корректируют или аннулируют должен соответствовать первичной |
| Раздел 1. Данные о физическом лице | Сюда вносят данные о физлице – получателе дохода: ИНН, Ф.И.О., дата рождения, гражданство, удостоверяющий личность документ.
Статус плательщика: 1 – налоговый резидент РФ 2 – налоговый нерезидент РФ 3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ 4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом 5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом 6 – иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в РФ по найму на основании патента |
| Раздел 2. Общие суммы дохода и налога за налоговый период | Сначала указывают ставку налога. Если налоговым агентом было выплачено несколько видов доходов, облагаемых по разным ставкам, справку заполняют на каждую ставку.
Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке. Включает в себя сумму НДФЛ Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте. Принимают в уменьшение исчисленного налога Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – сумма налога, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику, а также суммы, образовавшиеся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде |
| Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | Налоговый агент по заявлению налогоплательщика может предоставить ему налоговые вычеты по НДФЛ. Для стандартного вычета достаточно заявления, а для получения имущественного и социального вычета у работодателя нужно получить подтверждение из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на вычет.
Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета. Далее проставляют код уведомления: 1 – подтверждает право на имущественный вычет 2 – подтверждает право на социальный вычет 3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте) Также указываю дату, номер уведомления и код налогового органа, его выдавшего |
| Раздел 4. Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога | Сумму неудержанного налога и сумму дохода, с которого налог не удержан, указывают лишь в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог (например, при выплате дохода в натуральном виде). Если доход будет выплачен позже (например, при задержке зарплаты) или налог будет удержан позже, то отражать эти суммы здесь не надо |
Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.
Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.
Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.
На бланке 2-НДФЛ представлено довольно много реквизитов, требующих заполнения, каждый из которых является важным. Однако, бухгалтер не всегда может владеть информацией о них, либо сомневаться в том, необходимо ли их проставлять. Для удобства сведем рассмотренные выше реквизиты в таблицу и определим необходимость указания их в 2-НДФЛ:
| Реквизит справки 2-НДФЛ | Нужен ли в справке |
| ИНН работника | Если у работника отсутствует ИНН, а выяснить его не представляется возможным, то справку можно и без данного реквизита. |
| Печать компании | Печать на справке не требуется, но если компания не отказалась от использования печати, то она может поставить ее в справке и нарушением это считаться не будет. |
| Адрес работника | Без адреса работника 2-НДФЛ не получится сдать в электронном виде. С работника следует потребовать любой документ, подтверждающий его адрес (например, заявление). Если получить сведения о прописке с работника не удалось, то справку лучше отправить по почте. |
Нужна ли печать на форме 2 НДФЛ
Бланк о заработке и правила его формирования утверждены в октябре 2015 года. Данными нормами не предусмотрена необходимость ставить печать организации на отчет. Это связано с тем, что с 7.04.2015 года в компаниях со статусом открытых акционерных обществ и акционерных обществ наличие штампа не является обязательным, поэтому на бланке его нет за исключением некоторых оговоренных нормативным актом случаев.
Предприятие может выбирать самостоятельно наличие штампа. Однако такое решение должно быть отражено в уставе.
Кроме того, важно при заполнении сумм дохода и НДФЛ соблюдение следующих требований:
- Если предприятие отказалось от печати, ее нигде не ставят;
- если штамп будет в наличии на фирме, его следует использовать в обязательном порядке только в тех формах, в которых нужна печать согласно нормам законодательства.
Налоговая в письме от 17 февраля 2016 года прокомментировала сложившуюся практику, что на декларации 2 НДФЛ ставить оттиск необязательно, для этого на ней не предусмотрено место. Однако нарушения не будет и документ примут к исполнению, если компания поставила на бланке свой штамп.
Печать на справке 2-ндфл в 2021 где ставить
- Далее нужно заполнить следующую таблицу для стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетов. Принцип тот же самый и коды тоже те же.
- Для заполнения следующей таблицы нужно суммировать все доходы и вычеты, здесь стоит обратить внимание на такие пункты:
- налоговая база – это разница между суммой доходов и суммой вычетов;
- сумма налога исчисления – это налоговая база, умноженная на ставку (13% или 30%);
- поле для авансовых платежей заполняется только иностранцами;
- есть два поля для сумм налога – перечисленная (те деньги, что реально перечислены в налоговую службу) и удержанная (деньги, которые еще нужно перечислить).
Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.
Для паспорта это 21, а для всех остальных документов существует специальный справочник (Приложение 1 Приказа №ММВ-7-11/485).
В каких ситуациях нужна печать
Данная справка может применяться для разных целей. Кто-то из ваших сотрудников может, к примеру, отправиться в банк за оформлением кредита. В этом случае проставлять печать не требуется. Но для того чтобы у работников кредитной организации не возникло сомнений по поводу выдачи денег, лучше оставить оттиск на документе.
Если печать организации не будет проставлена, то банк в своих интересах может совершать звонки работодателю для уточнения сведений и подтверждения их достоверности. Чтобы избежать подобных неудобств и не заниматься лишней работой, вам стоит сразу оформить справку 2-НДФЛ с печатью. Это простое действие поможет избежать лишних вопросов и навязчивых звонков.
Отсутствие печати не является нарушением, но для собственного спокойствия можно и проставить её. Оттиск значительно облегчит вам жизнь, так как он повышает уверенность сторонних лиц в достоверности документа.
Отчетность 2-НДФЛ в 2021 году
Отчетность 2 НДФЛ — справка, в которой работодатель сообщает в налоговую инспекцию о доходах физических лиц. Документ подается налоговыми агентами, то есть ИП и руководителями предприятий, которые регулярно выплачивают персоналу заработную плату.
Сдача 2 НДФЛ в 2021 году осуществляется работодателями в органы ФНС по месту регистрации.
Согласно последним изменениям крупнейшие налогоплательщики могут представлять справки только в территориальную инспекцию по месту учета головной компании и обособленных подразделений. Ранее юридические лица могли сдавать документы в те отделения, где организация была зарегистрирована как крупнейший налогоплательщик.
Согласно правилам заполнения формы 2 НДФЛ в справке отражается любой доход сотрудников, включая прибыль в денежной и натуральной форме, наличные и безналичные выплаты. Отчетный период за год начинается 1 января и закачивается 31 декабря.
Если за весь отчетный год выплаты в пользу нанятого персонала, заключившего трудовой договор, не осуществлялись, то формировать справку не требуется. При этом работодателю потребуется уведомить фискальную службу, направив письмо в свободной форме.
Когда на 2-НДФЛ требуется печать
Если работник подает соответствующее заявление на имя своего руководителя, то в соответствии со , ему должны предоставить справку 2-НДФЛ. Так как работодатель, удерживающий НДФЛ со своих работников, выступает в роли налогового агента. Все документы, непосредственно касающиеся работы, должны выдаваться сотрудникам в трехдневный срок с даты подачи заявления, а также в день увольнения.
Часто сотрудник просит предоставить ему справку 2-НДФЛ для оформления кредита в банке. Однако, это не означает, что компании обязана проставить на данной справке печать. Законодательство не обязывает компании это делать. Достаточным будет только наличие подписи руководителя. Но, присутствие печати в таком документе будет служить дополнительным подтверждением того, что справка является подлинной. Поэтому, если такая возможность есть, то печать будет нелишним поставить (
В каких ситуациях нужна печать
Если ваша компания применяет в своей деятельности печать, то в 2021 году её можно проставлять на справке 2-НДФЛ по собственному желанию. Налоговые службы за её наличие или отсутствие штраф точно не выпишут, так как законом данный процесс не регламентируется.
Данная справка может применяться для разных целей. Кто-то из ваших сотрудников может, к примеру, отправиться в банк за оформлением кредита. В этом случае проставлять печать не требуется. Но для того чтобы у работников кредитной организации не возникло сомнений по поводу выдачи денег, лучше оставить оттиск на документе.
Если печать организации не будет проставлена, то банк в своих интересах может совершать звонки работодателю для уточнения сведений и подтверждения их достоверности. Чтобы избежать подобных неудобств и не заниматься лишней работой, вам стоит сразу оформить справку 2-НДФЛ с печатью. Это простое действие поможет избежать лишних вопросов и навязчивых звонков.
Отсутствие печати не является нарушением, но для собственного спокойствия можно и проставить её. Оттиск значительно облегчит вам жизнь, так как он повышает уверенность сторонних лиц в достоверности документа.
Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
В Разделе 2 отражаются данные о суммах начислений и удержаний налога, ставки налога и налоговая база.
Вот эти данные:
- ставка налога;
- общая сумма дохода;
- налоговая база;
- сумма налога исчисленная;
- сумма фиксированных авансовых платежей;
- сумма налога удержанная;
- сумма налога перечисленная;
- сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
- сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
Если заполняете формы 2-НДФЛ с признаком 2 или 4:
- в поле «Общая сумма дохода» нужно указать сумму начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженную в Приложении;
- в поле «Сумма налога исчисленная» нужно указать исчисленную, но не удержанную сумму налога;
- в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывайте нулевые показатели;
- в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
Форма 2-НДФЛ присутствует практически в каждом перечне документов, который прилагается к заявлениям на предоставление налогового вычета, на получение кредита, для подтверждения права на соцльготу и прочее. Для человека далекого от работы с бумагами бывает не сразу понятно, что требуют от него чиновники. Расшифровка аббревиатуры упрощает понимание:
- НДФЛ (налог с доходов физических лиц) – показывает, что документ имеет отношение к размеру заработка работников и суммам удержанного подоходного налога;
- цифра 2 – указывает порядковый номер формы в альбоме фискальной отчетности (к примеру, по состоянию на 2021 год актуальными остались отчеты 3-НДФЛ, 4-НДФЛ и 6-НДФЛ).
Эта справка предоставляется физлицом в ряде случаев. Запросить образец 2-НДФЛ могут в кредитно-финансовых организациях, налоговой инспекции и других учреждениях. Расшифровывается 2-НДФЛ как «налог с дохода физического лица». Справка является способом уведомления фискальных органов о заработке конкретного гражданина и налогах, уплаченных с прибыли. Обязанность оформлять и передавать документ в налоговую лежит на работодателе. Как правило, этим вопросом занимается финансовый отдел предприятия. Если гражданину потребуется предъявить справку в банке или любом другом месте, ему следует обратиться за получением образца 2-НДФЛ непосредственно в бухгалтерию своего предприятия. На оформление документа обычно требуется 2-3 дня.
Где ставить печать на новой справке 2 НДФЛ
При необходимости, если наличие печати в компании отражено Уставом, можно на декларации поставить ее оттиск. Но поскольку место действующей печати не предусмотрено правилами, у бухгалтера могут возникнуть затруднения, в каком именно поле ее поставить.
В данном случае можно взять аналогию со старой формой сведений о доходах 2, в которой аббревиатура МП стояла под графой «Налоговый агент». Соответственно, в новом бланке оттиск следует поставить в том же поле, где стоит виза директора или его представителя.
Следует напомнить о сроках передачи бланка 2 в ИМНС. Согласно законодательству, отчет за предыдущий год должен быть представлен не позднее первого апреля. А также, если были случаи, когда подоходный налог по месту работы компания не удержала, следует подать отчет не позднее 1 марта.
Есть ли ситуации, когда её могут потребовать?
По закону за наличие или отсутствия оттиска на форме 2-НДФЛ никто не может отказать её принимать или наложить штраф за неправильное оформление документов. Но есть ситуации, когда она может оказаться полезной и сэкономит время. Например, при оформлении кредита в банке. Наличие печати внушает больше доверия к сотруднику с проставленным штампом. В случае его отсутствия менеджер может обратиться напрямую к работодателю за уточнением и подтверждением данных.
Хоть это и не нарушения, для собственного спокойствия попросите ответственного сотрудника поставить оттиск на документ. Может возникнуть вопрос — где ставить печать на новом образце бланка? Есть два варианта:
- Чуть ниже подписей;
- Или поверх них.