Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи налоговых деклараций в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Справка 3-НДФЛ в 2023 году — какие доходы нужно указать
В некоторых случаях физические лица должны самостоятельно заполнить форму 3-НДФЛ и уплатить налог с полученного дохода. Сделать это необходимо при:
-
доходе с продажи квартиры со сроком владения меньше пяти лет,
-
доходах от частной деятельности (например, репетиторство, строительство, ремонт),
-
получении в подарок машины, имущества, ценных бумаг не от близких родственников,
-
выигрыше в лотерею (налогом облагается сумма свыше 4 тыс. рублей),
-
доходе от сдачи в аренду квартиры и другой собственности,
-
доходе с процентов по вкладам (минимальная сумма, необлагаемая налогом, составляет 130 тыс. рублей).
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Таблица с измененными сроками подачи уведомлений и сроком перечисления НДФЛ на 2024 год
|
Период выплаты дохода |
Срок предоставления |
Срок уплаты НДФЛ |
|---|---|---|
|
С 01.01.2024 по 22.01.2024 |
25.01.2024 |
29.01.2024 |
|
С 23.01.2024 по 31.01.2024 |
05.02.2024 |
05.02.2024 |
|
С 01.02.2024 по 22.02.2024 |
26.02.2024 |
28.02.2024 |
|
С 23.02.2024 по 29.02.2024 |
04.03.2024 |
05.03.2024 |
|
С 01.03.2024 по 22.03.2024 |
25.03.2024 |
28.03.2024 |
|
С 23.03.2024 по 31.03.2024 |
03.04.2024 |
05.04.2024 |
|
С 01.04.2024 по 22.04.2024 |
25.04.2024 |
02.05.2024 |
|
С 23.04.2024 по 30.04.2024 |
03.05.2024 |
06.05.2024 |
|
С 01.05.2024 по 22.05.2024 |
27.05.2024 |
28.05.2024 |
|
С 23.05.2024 по 31.05.2024 |
03.06.2024 |
05.06.2024 |
|
С 01.06.2024 по 22.06.2024 |
25.06.2024 |
28.06.2024 |
|
С 23.06.2024 по 30.06.2024 |
03.07.2024 |
05.07.2024 |
|
С 01.07.2024 по 22.07.2024 |
25.07.2024 |
29.07.2024 |
|
С 23.07.2024 по 31.07.2024 |
05.08.2024 |
05.08.2024 |
|
С 01.08.2024 по 22.08.2024 |
26.08.2024 |
28.08.2024 |
|
С 23.08.2024 по 31.08.2024 |
03.09.2024 |
05.09.2024 |
|
С 01.09.2024 по 22.09.2024 |
25.09.2024 |
30.09.2024 |
|
С 23.09.2024 по 30.09.2024 |
03.10.2024 |
07.10.2024 |
|
С 01.10.2024 по 22.10.2024 |
25.10.2024 |
28.10.2024 |
|
С 23.10.2024 по 31.10.2024 |
05.11.2024 |
05.11.2024 |
|
С 01.11.2024 по 22.11.2024 |
25.11.2024 |
28.11.2024 |
|
С 23.11.2024 по 30.11.2024 |
03.12.2024 |
05.12.2024 |
|
С 01.12.2024 по 22.12.2024 |
25.12.2024 |
28.12.2024 |
|
С 23.12.2024 по 31.12.2024 |
28.12.2024 |
28.12.2024 |
В таблице ниже сравнивается, как изменились сроки подачи уведомлений в 2024 году по сравнению с 2023 годом.
Что такое налоговая декларация
Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.
Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.
Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:
- Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
- Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
- Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.
Самый понятный способ сдачи отчетности — личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:
- Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.
Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.
- По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
- Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.
Особенности подачи налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей
1. Обязательность подачи декларации
Для индивидуальных предпринимателей подача налоговой декларации является обязательной. Индивидуальные предприниматели должны представить декларацию в соответствии с установленными сроками, независимо от объема доходов и расходов.
2. Форма декларации
Индивидуальные предприниматели подают налоговую декларацию на упрощенную систему налогообложения (УСН). Форма декларации может быть представлена в электронном виде через специализированный портал налоговой службы или в бумажном виде в налоговую инспекцию.
3. Сроки подачи декларации
Сроки подачи декларации для индивидуальных предпринимателей могут отличаться от сроков для физических лиц. В 2024 году срок подачи декларации для таких предпринимателей будет определен на уровне региональных налоговых органов.
4. Особенности заполнения декларации
При заполнении налоговой декларации индивидуальные предприниматели обязаны учесть все доходы и расходы, полученные и понесенные в рамках своей предпринимательской деятельности. В декларации необходимо указать все налоги, подлежащие уплате, и предоставить соответствующие документы для подтверждения доходов и расходов.
5. Налоговые вычеты и льготы
Индивидуальные предприниматели имеют право на получение налоговых вычетов и льгот в зависимости от особенностей своей деятельности. Для этого необходимо правильно заполнить декларацию и предоставить соответствующую документацию.
Порядок подачи налоговой декларации при наличии иностранных активов
При подаче налоговой декларации в случае наличия иностранных активов, налогоплательщик обязан предоставить дополнительную информацию и документацию о своих зарубежных счетах, инвестициях и других активах.
Первым шагом при подаче декларации с иностранными активами является указание их налогоплательщиком в соответствующих графах формы декларации. Необходимо указать сведения о банковских счетах, акциях, облигациях, недвижимости и других активах за пределами страны.
Для подтверждения наличия иностранных активов и их стоимости, налогоплательщик должен предоставить соответствующую документацию. Это могут быть выписки из банковских счетов, акт на оценку недвижимости, справки от брокеров и т.д.
В случае, если иностранные активы приносят доход, налогоплательщик также должен указать эту информацию в декларации. Приложениями к декларации должны быть копии документов, подтверждающих получение такого дохода, например, дивидендов, процентов.
Если налогоплательщик проживает в стране, с которой Россия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, необходимо также указать соответствующую информацию в налоговой декларации. Об этом следует сообщить в графе декларации, предназначенной для указания информации о наличии доходов за пределами Российской Федерации.
При подаче налоговой декларации с иностранными активами следует также обратить внимание на возможность применения налоговых вычетов и льгот. Некоторые типы доходов, полученных от иностранных активов, могут подлежать освобождению от налогообложения или иметь установленные законом налоговые льготы.
В случае нарушения правил подачи налоговой декларации с иностранными активами или непредоставления необходимой информации, налогоплательщик может быть подвергнут штрафу в соответствии с действующим законодательством.
Какие отчеты сдавать в 2024 году в ФНС
В 2024 году в Федеральную налоговую службу (ФНС) необходимо будет сдавать ряд отчетов:
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль
Данная декларация является основным налоговым отчетом для юридических лиц. Она содержит информацию о доходах и расходах организации, а также о налоговой базе, налоговых вычетах и сумме налога.
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)
В этом отчете следует указать информацию о суммах полученного и уплаченного НДС, а также о принятых взаимозачетах.
3. Отчет о движении товаров
В данном отчете необходимо отразить информацию о товарах, переданных на экспорт и импорт, а также о товарах, переданных на территории России.
4. Отчет о движении средств на расчетных счетах
В этом отчете следует указать информацию об операциях с расчетными счетами, включая поступления и расходы средств, а также остатки на счетах.
5. Отчет о расчетах с иностранными контрагентами
В данном отчете необходимо отразить информацию о расчетах с иностранными контрагентами, включая валютные операции и суммы Российского рубля, поступившие со счетов иностранных контрагентов.
Обратите внимание, что данные отчеты должны быть подготовлены и сданы в регламентированные сроки, установленные ФНС. Опоздание с сдачей данных отчетов может повлечь за собой штрафные санкции.
Порядок подачи отчетности в ФНС в 2024 году
В 2024 году компании должны строго соблюдать установленные сроки и порядок подачи отчетности в ФНС.
Ниже представлена таблица с основными отчетами, необходимыми для сдачи:
| Отчет | Срок подачи | Порядок подачи |
|---|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | До 28 марта | Электронно через специальную информационно-аналитическую систему |
| Отчет о движении денежных средств (форма № 1220) | До 30 апреля | Электронно через систему «Отчет о движении денежных средств» |
| Отчет о расчетах по налогу на добавленную стоимость | До 20 мая | Электронно через систему «Отчет о расчетах по НДС» |
| Отчет о среднесписочной численности работников | До 30 июля | Электронно через систему «Отчет о среднесписочной численности работников» |
Примечание: указанные отчеты являются основными и могут быть дополнены в случае изменений нормативных актов.
Соблюдение правил и своевременная подача отчетности позволят избежать неприятных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить правильное ведение бухгалтерского учета в компании.
Обязательная отчетность ИП и ООО в 2024 году
В 2024 году обязательна сдача отчетности:
- в ФНС — по исчисленным налогам;
- СФР — о трудовой деятельности и стаже, заработной плате, взносах на травматизм и пр.;
- военкомат — о военнообязанных сотрудниках.
В отношении организаций предусмотрен ежегодный статистический контроль — нужно отправлять в Росстат данные о персонале, условиях труда. Все отчеты подаются в электронном виде.