Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как предпринимателю выбрать оптимальный налоговый режим». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
|
Текущая редакция |
Новая редакция |
Комментарий |
|---|---|---|
|
Статья 319. Годовой доход физического лица 2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица: 1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, – за каждый день такой работы в размере 0,35-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат; |
Статья 319. Годовой доход физического лица 2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица: 1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, – в пределах норм, установленных коллективным, трудовым договорами и (или) актом работодателя |
С 01.01.2018 года Исключаются пределы по компенсационным выплатам за работу в пути (не доход физ. лица). Аналогичная норма в законе «О введении». |
|
Статья 319. Годовой доход физического лица |
Статья 319. Годовой доход физического лица 39-1) сумма вознаграждения, полученная в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 14 статьи 22 настоящего Кодекса;»; |
С 01.01.2023 года Не является доходом физ. лица (освобождается от ИПН), вознаграждение, выплаченное за сообщение о фактах невыдачи чека, отказа в приеме банковской карты, в случае подтверждения такого факта. Аналогичная норма в законе о введении. |
|
Статья 347. Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам 2. Подтверждающими документами для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам являются: договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов; документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов. |
Статья 347. Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам 2. Подтверждающим документом для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам является документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов. |
С 01.01.2023 года Корректируется перечень подтверждающих документов для применения вычета по добровольным пенсионным взносам. Больше не требуется договор о пенсионном обеспечении (так как с мая 2021 года пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов открывается без заключения договора о пенсионном обеспечении). Аналогичная норма вносится в закон о введении |
СНР по упрощенной декларации
Предприниматели, соответствующие определенным условиям, имеют возможность использовать СНР. Среднесписочное количество работников не должно превышать 30 человек. Установлены ограничения на доход предприятия за полугодие. Налоговую отчетность бизнесмен предоставляет раз в 6 месяцев.
Удобная 910 форма подходит для расчета обязательств и налогов. Ставка для СНР на упрощенной декларации составляет 3%. Исчисленная сумма может быть уменьшена в 1,5% за каждого работника, если среднемесячная зарплата ИП не превысила установленных лимитов.
В декларации 910.00 необходимо отобразить информацию о социальных отчислениях для работников, исчисленных суммах пенсионных взносов.
Этот СНР предназначается для предпринимателей, занимающихся торговлей, осуществляющих деятельность в сфере услуг, общественного питания.
После принятия нового НК для предпринимателей поменялся порядок уплаты налогов, отчислений, взносов. Не поменялись только сроки уплаты налогов.
Ставка по отчислениям ООСМС увеличилась с января 2021 года. До этого времени предприниматели проводили уплату ООСМ на сумму 1% от доходов, начисленных работникам. Сейчас ставка составляет уже 2%.
Размер ставки ВОСМС не поменялся в 2021 году. Виды СНР в Казахстане не влияют на этот показатель. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать взнос на ВОСМС в размере 2% от дохода, начисленного сотруднику. Обязательна уплата взносов по ОСМС:
- в пользу ИП (5% от 1,4 МЗП);
- по договорам ГПХ;
- по работникам.
Некоторые индивидуальные предприниматели получают освобождение от налога на прибыль. Максимальный срок освобождения составляет 3 года. Не платят налоги бизнесмены, применяющие такие СНР в Казахстане:
- упрощенная декларация;
- патент;
- фиксированный вычет;
- производители сельхозпродукции.
Налоги должны уплачивать люди, которые ведут предпринимательскую деятельность на общеустановленном режиме. На льготы могут не рассчитывать бизнесмены, ведущие определенные виды деятельности. Освобождению подлежат налоги от предпринимательской деятельности. Необходимо помнить об исчислениях с доходов работников предприятия. Уплата пенсионных взносов, взносов на ОСМС и социальных отчислений проводится в указанное время.
Общеустановленный режим (ОУР) отображает полученные доходы, расходы индивидуального предпринимателя. Индивидуальный подоходный налог следует рассчитывать с прибыли, полученной за календарный год. Налог на прибыль в ОУР составляет десять процентов.
Выбирая ОУР, предприниматель уплачивает налоги, а также социальные платежи за своих сотрудников и за себя. Ежеквартально ИП должен подавать декларацию по форме 200.00. Отличие общеустановленного режима — это порядок проведения социальных платежей. При расчете социального налога на ОУР учитывается количество работников, а не сумма начисленной зарплаты.
Это полезно знать! Социальные платежи за работников исчисляются и уплачиваются ежемесячно.
Нужно правильно рассчитать сумму социального налога за самого предпринимателя и за каждого из сотрудников. Чтобы не допускать ошибок, следует использовать специальные программы.
Ежемесячно индивидуальные предприниматели уплачивают все социальные платежи, а также социальные налоги. Виды СНР в Казахстане позволяют ИП уплачивать налоги «в свою пользу». Каждый месяц бизнесмен уплачивает за себя:
- необходимые социальные отчисления;
- обязательные пенсионные взносы;
- взносы на медицинское страхование;
- социальный налог.
Как подготовиться к регистрации ИП в Казахстане
Прежде чем регистрировать ИП, следует подготовить следующую информацию:
- Адрес. Важно указать адрес, по которому в дальнейшем будет располагаться ИП, офис, магазин с кассовым аппаратом, бутик или любое местонахождение деятельности, по сути, фактический адрес. Это же касается и УГД, налоговой орган необходимо выбирать по местонахождению.
- Наименование (название ИП). Автоматически при регистрации стоит фамилия будущего владельца бизнеса, там же при необходимости можно изменить название.
- Вид деятельности (по ОКЭД). Перед процессом регистрации рекомендуется узнать свой ОКЭД, поскольку он должен совпадать с родом деятельности. В ситуации, если предполагаются очень обширные работы, нужно дополнить вторичным ОКЭДом. Совпадение ОКЭД с видом деятельности регламентировано законодательством, к тому же если его неправильно подобрать, то это в последующем повлияет на ряд факторов (статотчетность, льготы, пособия и пр.).
- Вид налогообложения. Крайне важный критерий, от него зависят обороты, налоги, системные отчеты и др.
- По умолчанию будет наиболее распространенный упрощенный режим, но если планируется работа в области бухгалтерии или по агентским договорам, то «упрощенку» использовать нельзя.
- Помимо этого, существует патент, при выборе его запрещено заниматься торговой деятельностью и иметь сотрудников.
- Общеустановленный режим отличается более высокими ставками налогообложения и необходимостью ведения бухучета. У каждого режима существуют свои особенности, отсюда при регистрации ИП важно правильно подобрать вид налогообложения.
Подать заявление в налоговую о добавлении кодов ОКВЭД надо в течение 3-х дней с начала ведения новой деятельности. В противном случае индивидуальному предпринимателю грозит штраф.
Вы можете подать заявление одним из следующих способов:
- Лично или через представителя с нотариальной доверенностью в отделение налоговой инспекции или в МФЦ,
- Отправить онлайн через онлайн-сервис ФНС, предварительно подписав заявление электронной подписью,
- Отправить по почте ценным письмом с описью вложений. А если вы зарегистрированы в г. Москва, можете воспользоваться услугами курьерских служб.
Как добавить или изменить ОКЭД для ИП через elicense.kz
ОКЭД — это простыми словами вид деятельности ИП и выражается он обычно в текстовом наименовании и в циферном значении, например, 62011.
Мне на практике понадобилось к уже имеющимся видам деятельности ИП, добавить еще одно направление, которым я планировал заняться в ближайшее время.
Благо на дворе 2021 год и все это можно сделать онлайн без необходимости идти лично в Налоговую и заполнять бумажное заявление, ждать пока его обработают и прочие заморочки.
Итак, приступим непосредсnвенно к инструкции по изменению ОКЭД для ИП. Таким же путем можно изменить и любые другие регистрационных данные по ИП.
Если Вы еще даже не открыли ИП, прочитайте инструкцию как открыть ИП онлайн в Казахстане.
Для изменения регистрационных данных, первое, что мы делаем, открываем сайт http://www.elicense.kz/ и авторизовываемся на портале с помощью своего ЭЦП.
Как изменить или добавить ОКЭД (инструкция) (Т. Мухсинова, 27 апреля 2020 г.)
специалист по кадровым вопросам
КАК ИЗМЕНИТЬ ИЛИ ДОБАВИТЬ ОКЭД
В соответствии с приказом Председателя Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан от 30 сентября 2016 года № 225:
Критерием для определения основного вида деятельности предприятия является добавленная стоимость (разность между реализованной продукцией за определенный период и стоимостью закупленных предприятием за тот же период предметов труда и услуг (по ремонту, маркетингу, сервису и др.), предоставленных ему другими предприятиями).
Для определения основного вида экономической деятельности предприятия составляется список его видов деятельности. При этом вторичный вид деятельности включается в список, вспомогательный вид деятельности не включается.
При определении основного вида деятельности предприятия, рассчитывается какую часть добавленной стоимости создает каждый вид деятельности, осуществляемый предприятием. Классификация видов деятельности осуществляется также при помощи заменяющих критериев:
1) заменяющие критерии на основе продукции:
объем валовой продукции предприятия в виде товаров и услуг, связанных с каждым видом деятельности;
объем продаж или товарооборот групп продукции, реализуемых в рамках видов деятельности.
2) заменяющие критерии на основе исходного материала:
заработная плата рабочих и служащих в рамках различных видов деятельности (или по доходам работающих на себя);
численность занятых каждым видом экономической деятельности внутри предприятия;
отработанное время работников в рамках различных видов деятельности внутри предприятия.
Заменяющие критерии используются при невозможности расчета добавленной стоимости. Применение заменяющих критериев не меняет методов, используемых для определения основного вида деятельности, так как они являются оперативно приближенными значениями добавленной стоимости.
При осуществлении предприятием двух видов деятельности основным видом деятельности предприятия считается вид деятельности, который создает более 50% добавленной стоимости.
D Снабжение электроэнергией, газом, паром, горячей водой и кондиционированным воздухом 35
35111 Производство электроэнергии тепловыми электростанциями
35112 Производство электроэнергии гидроэлектростанциями
35113 Производство электроэнергии ядерными (атомными) электростанциями
35114 Производство электроэнергии ветровыми электростанциями
35115 Производство электроэнергии солнечными электростанциями
35119 Производство электроэнергии прочими электростанциями
35121 Передача электроэнергии
35122 Техническая диспетчеризация отпуска в сеть и потребления электрической энергии, организация балансирования производства-потребления электрической энергии
35123 Эксплуатационное обслуживание оборудования Национальной электрической сети
35124 Обеспечение готовности электрической мощности к несению нагрузки, регулирование и резервирование электрической мощности
35130 Распределение электроэнергии
35140 Продажа электроэнергии
35210 Производство газообразного топлива
35220 Распределение газообразного топлива по трубопроводам
35230 Продажа газообразного топлива по трубопроводам
35301 Производство тепловой энергии тепловыми сетями
35302 Производство тепловой энергии самостоятельными котельными
35303 Передача тепловой энергии
35304 Кондиционирование воздуха
35305 Производство тепловой энергии тепловыми электростанциями
35306 Распределение тепловой энергии
У кого нет права выбирать специальный режим?
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
- бухгалтерия и аудит;
- продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
- производство подакцизной продукции;
- хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
- использование недр земли;
- предоставление консультационных услуг;
- предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
- предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
- заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
- прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
- проведение негосударственных лотерей.
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
- Объектами настоящего классификатора (элементами классифицируемого множества) являются виды экономической деятельности хозяйствующих субъектов с однопрофильной и многопрофильной деятельностью, характеризующихся разной степенью хозяйственной обособленности, мерой самостоятельности.
- Хозяйствующие субъекты, в отношении которых запрашивается информация и составляются статистические динамические ряды, являются статистическими единицами.
- Хозяйствующие субъекты, занимающиеся одним и тем же видом экономической деятельности, классифицируются в одной и той же группировке классификатора независимо от формы собственности (частной или государственной) и организационно-правовой формы хозяйствования.
- В классификаторе не предусматривается деление видов деятельности на производственные и непроизводственные, но проводится различие между основной и вторичной деятельностью с одной стороны и вспомогательной деятельностью с другой.
- Классификация по основному виду деятельности производится независимо от того, выполняется ли работа машинным или ручным способом, на предприятии или в домашнем хозяйстве.
- Критерием для определения основного вида деятельности является добавленная стоимость в объеме товарного выпуска продукции (товаров и услуг).
Как код ОКВЭД помогает получать льготы.
В 2020 — 2021 году компании и предприниматели остро ощутили, насколько важно поддерживать актуальность кодов ОКВЭД в государственных реестрах. Большинство мер антивирусной поддержки оказывались предприятиям, наиболее пострадавшим от коронавируса. В категорию пострадавших компании и ИП попадали именно по кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Если в государственных реестрах были указаны актуальные коды, компании и ИП могли получить различную помощь от государства:
- Льготы по аренде недвижимости,
- Налоговые отсрочки и рассрочки,
- Перенос сроков сдачи отчетности,
- Льготные кредиты,
- Субсидии на проведение профилактических мероприятий и т.д.
Ежегодное подтверждение вида деятельности.
Код ОКВЭД влияет на величину страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (травматизм). Компании отчисляют взносы на травматизм по индивидуальным тарифам в зависимости от вида деятельности.
Новым компаниям тариф назначают по основному ОКВЭД. В дальнейшем ежегодно в срок до 15 апреля компания обязана подтвердить свой вид деятельности. Если этого не сделать, специалисты ФСС могут изменить тариф в большую сторону:
- Возьмут все ОКВЭД, которые компания внесла в ЕГРЮЛ,
- Выберут код с наибольшим риском травматизма,
- Назначат наибольший тариф, соответствующий самому рисковому ОКВЭД.
Как добавить коды ОКВЭД для ИП в 2021 году
1. Методика определения основного вида экономической деятельности предприятия (далее – Методика) относится к статистической методологии, формируемой в соответствии с международными стандартами и утверждаемой в соответствии с Законом Республики Казахстан от 19 марта 2010 года «О государственной статистике».
2. Настоящая Методика применяется Комитетом по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан и его территориальными органами при ведении регистров, составлении каталогов отчитывающихся предприятий и сборе первичных статистических данных.
3. В настоящей Методике используются следующие определения:
1) вспомогательный вид деятельности – вид деятельности, который осуществляется для поддержки основного и вторичных видов деятельности хозяйствующего субъекта и заключается в производстве товаров и услуг, предназначенных для потребления в рамках этого хозяйствующего субъекта (перевозка, хранение, закупки, развитие сбыта, уборка, ремонт и обслуживание, охрана и так далее);
2) вид деятельности – процесс создания однородного набора продукции (товаров и услуг), характеризующий наиболее разукрупненные категории классификации видов деятельности;
3) вторичный вид деятельности – вид деятельности, помимо основного, который осуществляется с целью производства продукции (товаров и услуг) для третьих лиц;
4) основной вид деятельности – вид деятельности, добавленная стоимость которого превышает добавленную стоимость любого другого вида деятельности, осуществляемого хозяйствующим субъектом;
5) передача видов деятельности другому исполнителю – отношения, согласно которым заказчик поручает подрядчику выполнение работ, таких как осуществление отдельных этапов производственного процесса или всего производственного процесса, предоставление услуг по найму рабочей силы или обеспечение вспомогательных функций;
6) подрядчик (субподрядчик) – предприятие, которое выполняет определенные задачи, такие как осуществление отдельных этапов производственного процесса или всего производственного процесса, предоставление услуг по найму рабочей силы или обеспечение вспомогательных функций на основе договорных отношений с заказчиком;
7) заказчик – предприятие, которое вступает в договорные отношения с другим предприятием (подрядчиком) с целью выполнения последним определенных задач, таких как осуществление отдельных этапов производственного процесса или всего производственного процесса, предоставления услуг по найму рабочей силы или обеспечение вспомогательных функций.
4. Экономическая деятельность имеет место при соединении ресурсов (оборудования, рабочей силы, производственных технологий, информационных систем и сырья), которые способствуют созданию разнообразных товаров и услуг.
Основными характеристиками экономической деятельности являются использование ресурсов (товаров или услуг), производственный процесс, выпуск конечной продукции.
5. В зависимости от характера экономической деятельности производится классификация предприятия в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности (далее – ОКЭД).
6. Критерием для определения основного вида деятельности предприятия является добавленная стоимость (разность между реализованной продукцией за определенный период и стоимостью закупленных предприятием за тот же период предметов труда и услуг (например, по ремонту, маркетингу, сервису), предоставленных ему другими предприятиями).
Для определения основного вида экономической деятельности предприятия составляется список его видов деятельности. При этом вторичный вид деятельности включается в список, вспомогательный вид деятельности не включается.
7. Вспомогательные виды деятельности способствуют осуществлению основной и вторичной деятельности предприятия. К вспомогательным видам деятельности относятся: бухгалтерский учет, перевозка, хранение, закупка, стимулирование сбыта, ремонт и техническое обслуживание, услуги по упаковке товаров или иной продукции, осуществляемые для собственного потребления.
Вид деятельности, соответствующий следующим условиям, рассматривается как вспомогательный:
1) обслуживает только конкретное рассматриваемое предприятие, производимые в его результате товары или предоставляемые услуги не реализовываются на рынке;
2) исходные материалы (сырье) составляют часть расходов предприятия;
3) продукция (товары, услуги) не является частью конечной продукции предприятия и не участвует в формировании валового основного капитала;
4) подобная деятельность в схожих масштабах осуществляется в других аналогичных предприятиях.
8. При определении основного вида деятельности предприятия рассчитывается какую часть добавленной стоимости создает каждый вид деятельности, осуществляемый предприятием. Классификация видов деятельности осуществляется также при помощи заменяющих критериев:
1) заменяющие критерии на основе продукции:
объем валовой продукции предприятия в виде товаров и услуг, связанных с каждым видом деятельности;
объем продаж или товарооборот групп продукции, реализуемых в рамках видов деятельности.
2) заменяющие критерии на основе исходного материала:
заработная плата рабочих и служащих в рамках различных видов деятельности (или по доходам работающих на себя);
численность занятых каждым видом экономической деятельности внутри предприятия;
отработанное время работников в рамках различных видов деятельности внутри предприятия.
Заменяющие критерии используются при невозможности расчета добавленной стоимости. Применение заменяющих критериев не меняет методов, используемых для определения основного вида деятельности, так как они являются оперативно приближенными значениями добавленной стоимости.
9. Нижеперечисленные виды деятельности не рассматриваются как вспомогательные:
1) производство товаров и услуг, способствующих формированию капитала (например, осуществление собственного капитального строительства, производство программного обеспечения);
2) производство продукции, значительная часть которой предназначена для продажи на рынке, даже если определенная ее доля потребляется для нужд основного и вторичных видов деятельности;
3) производство товаров или услуг, которые становятся составной частью продукции основного или вторичных видов деятельности (например, производство цехом предприятия коробок, предназначенных для упаковки его продукции);
4) выработка энергии на входящей в состав предприятия электростанции или коксовом заводе, даже если их продукция покрывает потребности исключительно предприятия, в состав которого они входят;
5) покупка товаров с целью их перепродажи без переработки;
6) научно-исследовательские работы не являются услугами, предоставляемыми исключительно для текущего производственного процесса.
13. Метод «сверху вниз» основан на иерархическом принципе. Определение соответствующего самого высокого уровня и далее более низкого уровня классификации производится следующим образом:
1) определение секции, доля добавленной стоимости которой является самой значительной;
2) определение внутри секции раздела, доля добавленной стоимости которого является самой значительной;
3) определение внутри раздела группы, доля добавленной стоимости которой является самой значительной;
4) определение внутри группы класса, доля добавленной стоимости которого является самой значительной;
5) определение внутри класса подкласса, доля добавленной стоимости которого является самой значительной.
14. Исходным моментом для определения основного вида деятельности многопрофильного предприятия является составление перечня его видов деятельности. При этом каждому виду присваивается определенный подкласс ОКЭД и проставляется доля добавленной стоимости (или другого показателя, принятого вместо добавленной стоимости). Пример определения основного вида деятельности многопрофильного предприятия приведен в приложении 1 к настоящей Методике.
Коды ОКВЭД 2023 (ОКВЭД 2)
Коды ОКВЭД-2 (оквэд 2023 года) – это коды Общероссийского Классификатора Видов Экономической Деятельности, предназначенные для классификации видов экономической деятельности. Кодами ОКВЭД 2 указывают виды деятельности компаний в заявлениях на регистрацию ООО, ИП и других правовых формах, при изменениях вида деятельности компании (добавление или удаление кодов ОКВЭД), при изменениях основного выбранного кода ОКВЭД, также данные коды прописываются в уставах ООО, ПАО, АО при регистрации фирм или внесения изменений.
Расшифровка кодов ОКВЭД
Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности 2023 года содержит большое количество кодов, но ориентироваться в классификаторе не составит вам затруднений, т.к. навигация проста и понятна. В классификаторе содержится 21 раздел, разделы в свою очередь делятся на 88 классов, в которых содержится подробное описание и расшифровка каждого кода и вида деятельности, что позволит вам безошибочно их подобрать.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».