Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение заработной платы для граждан Армении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принимая на работу таких сотрудников, работодателям нужно руководствоваться ст. 97 Договора о ЕАЭС, а также ст. 65, 327.1-327.3 ТК РФ. Кроме того, нужно учитывать отдельные нормы Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Появится новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно будет вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты смогут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО будет выдаваться по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Ошибки при трудоустройстве
Ошибка № 1. Обязательным условием найма является предоставление полиса ДМС. Право на ОМС возникает только после найма. Ошибочным является мнение о праве на перерыв между окончанием полиса ДМС и оформлением ОМС. Работодатель, согласно ст. 327.5 ТК РФ, имеет право на отстранение от работы иностранца при окончании действия договора страхования. Работник, гражданин РА, должен оформить ОСМ до окончания ДМС или страховки, предоставленной работодателем.
Ошибка № 2. При выплате дохода лицу, подданному страны, члена ЕАЭС, необходимо применить ставку налога с доходов в размере 13% равно как и к суммам, полученным подданными РФ. В большинстве случаев применение ставки производится без учета статуса резидента. Налоговый агент при расчете базы в конце года должен определить срок нахождения в стране продолжительностью свыше или менее 183 дней.
Превышение периода 183 дней нахождения в стране позволяет применить к доходам стандартную ставку 13%, в ином варианте – пересчитать удержания по ставке в размере 30%. По отношению к стандартным вычетам также учитывается статус резидента. Льгота предоставляется после обретения статуса.
Кто может принимать на работу иностранных сотрудников в 2022 году
Принимать на работу иностранных сотрудников могут все работодатели — ИП, физлица, юрлица. Правила по работе с иностранцами в 2022 году зависят от того, какой правовой статус имеет наемный работник:
- временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
- постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
- временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.
Отдельная категория иностранных сотрудников — это высококвалифицированные специалисты. При их найме на работу нужно соблюдать следующие правила:
- в медицине, туризме, научно-исследовательской деятельности оклад должен быть не меньше 83,5 тыс. руб.;
- в других отраслях оклад должен быть не меньше 167 тыс. руб.
Важные моменты, которые нужно знать
Следует помнить, что регистрация для временного пребывания на территории РФ граждан Республики Армения позволяет находиться в стране максимум 12 месяцев.
Не смотря на то, что трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) может быть заключен на неопределенный срок, все равно следует ежегодно обращаться в уполномоченный орган и продлевать временную регистрацию.
Если у армянина имеется временная регистрация по месту пребывания в РФ, но, при этом, нет законных оснований для нахождения в стране – одного из вышеуказанных действующих договоров, РВП/ВНЖ или близкого родственника, имеющего гражданство РФ или ВНЖ в РФ, то наличие такой регистрации не даёт ему право находиться в стране более разрешенного 90-дневного срока.
Важно знать, что после выезда за пределы России временная регистрация иностранных граждан аннулируется, при этом, не имеет значения период времени, на который она была оформлена.
Регистрация есть обязательное условие для армян, которые собираются находиться в России свыше 30-дневного срока, в противном случае, может быть предусмотрен не только административный штраф, но и высылка на родину.
ОМС – программа бесплатного медицинского страхования. После регистрации в системе ОМС на руки пациенту выдается полис.
За иностранного работника этот документ получает его работодатель. Для этого он заключает договор со страховой компанией.
Сотрудники-мигранты предоставляют:
- Заполненное на русском языке страховое свидетельство.
- Паспорт или любой аналогичный документ, удостоверяющий личность с постраничным нотариальным переводом.
- СНИЛС.
Важно: Действие полиса начинается и заканчивается одновременно с действием трудового договора, который заключается между работающей и принимающей сторонами.
В случае, когда есть разрешения на временное проживание, мед.услуги мигранту оказываются по той же системе, что и обычному гражданину России.
Для получения полиса гражданину Армении нужно собрать определенные документы:
- Паспорт (другое удостоверение личности с постраничным переводом, заверенным нотариусом).
- Разрешение на временное проживание.
- СНИЛС.
Срок полиса в этой ситуации идентичен периоду действия разрешения.
Наличие полиса ОМС у гражданина Армении позволяет ему гарантированно пользоваться медицинской помощью бесплатно.
Миграционный учет граждан Армении
Поставить на учет гражданина Армении может принимающая сторона, в том числе и работодатель. Самостоятельно встать на учет он не может, только в случае если будет являться собственником жилья, в котором пребывает. В случае, если принимает работодатель, то он обязан уведомить ФМС о таком сотруднике.
Если гражданин трудоустроен официально, то он может находиться на территории нашей страны столько, сколько будет действовать трудовой договор, как срочный так и бессрочный (см. → как заключить трудовой договор с иностранным гражданином: образец).
В случае, если трудовой договор будет расторгнут, дается 15 дней на нахождение нового места работы либо придется покинуть страну. Для нарушителей существует запрет на въезд в Россию на три года.
Заполнение трудовой книжки
При приеме на работу работник должен предоставить трудовую книжку Российского или советского образца. Если книжки нет, то при ее отсутствии новая оформляется работодателем за счет средств работника. Никаких восстановительных записей по другим местам работы сотрудника отдел кадров не делает, первой записью в трудовой будет новое место, а также не забываем заполнить титульный лист с указанием образования . На образце это выглядит следующим образом:
| №записи | Дата | Сведения о работе | На основании чего внесена запись |
| Общество с ограниченной ответственностью «Баррель» | |||
| 1 | 01.06.2017 | Принят на работу на должность оператора АЗС | Приказ №1 от 01.06.2017 |
Налогообложение заработной платы для граждан Армении
За граждан ЕЭС так же как и Российской Федерации , работодатель уплачивает налоги, ставки сохраняются те же
| Размер страхового взноса, налога | Наименование взносов, налогов |
| НДФЛ | 13% |
| ОПС, обязательное пенсионное страхование | 22% |
| Медицинское страхование | 5,1% |
| Взносы в ФСС | 2,9% |
| От несчастных случаев на производстве | 0,2% |
Как принять на работу гражданина Армении
Принять на работу армянина можно без получения им каких-либо разрешительных документов. Все дело в том, что на граждан стран, входящих в ЕАЭС не распространяются стандартные правила для работы в России.
Лица, приехавшие из Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении, вправе работать на территории РФ, без получения патента. На них не распространяются ежегодные лимиты по наличию иностранных работников в стране.
Несмотря на массу послаблений для трудоустройства армян, в процессе поиска работы мигранты могут сталкиваться с некоторыми трудностями.
Например, принимая в штат армянина, работодателю стоит позаботиться о наличии у него полиса ДМС. Кроме того, гражданин, приехавший из страны содружества ЕАЭС, вправе осуществлять трудовую деятельность на территории РФ только в том случае, если он встал на миграционный учет.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Наша компания является обществом с ограниченной ответственностью, хотим взять на работу гражданина Армении, нужно ли нам брать разрешение на привлечение иностранца?
Ответ: Разрешение не требуется, оно необходимо в случае приема иностранца, прибывшего со страны с визовым режимом с Россией.
Вопрос №2: Какие налоги будут взыматься с заработной платы, если я гражданин ЕЭС?
Ответ: Для граждан Армении предусмотрен тот же порядок по уплате НДФЛ в размере 13%, а так же работодатель обязан уплачивать страховые взносы соответственно в пенсионный фонд, фонд социального страхования, на медицинское страхование и на травматизм.
Обязанности работодателя при приеме на работу гражданина Армении в 2023 году в РФ
Российская организация или индивидуальный предприниматель обязаны при заключении договора с гражданином Армении исполнить следующие обязательства:
- Попросить предъявить удостоверение личности и миграционную карту.
- Заполнить и подать уведомление унифицированной формы в миграционную службу лично, через представителя или по почте, либо через МФЦ.
- Регистрация по месту жительства в течение 7 дней после пересечения государственной границы. Штамп проставляется на границе в заграничный паспорт.
- Отдать иностранцу корешок уведомления и миграционную карту с отметкой о разрешенном сроке пребывания в РФ на основании трудового соглашения.
Внимание: граждане Армении трудоустраиваются без необходимо оформления на их имя разрешения на работу или патента.
Налоги и сборы для граждан Армении в 2023 году в РФ
Иностранцы, прибывшие в РФ для заключения трудового соглашения из стран ЕЭС, обязаны делать взносы в различные государственные и внебюджетные фонды. Ставки принимаются во внимание те же, что и при принятии на должность россиян. Исключение сделано в отношении подоходного налога, который до момента нахождения иностранца в РФ в течение 183 дней составляет 30% как для нерезидентов РФ.
Ставки приняты в следующих размерах для граждан Армении:
- НДФЛ – 30% до 183 дней и 13% от 6 месяцев;
- обязательное пенсионное страхование – 22%;
- медицинское государственное обслуживание – 5,1%;
- взносы в Фонд социального страхования – 2,9%;
- страхование от несчастных случаев на производстве – 0,2%.
Заработная плата сотрудника на руки составит 26100 руб. Для граждан Армении полис медицинского страхования предоставляется бесплатно, если они имеют вид на жительство или разрешение на временное пребывание в РФ. В остальных случаях требуется приобретение полиса добровольного медицинского страхования.
Что требуется от принимающей стороны
Приглашающая сторона и принимающая – понятия разные. Первая оформляет пригласительный документ (это может быть, как гражданин РФ, так и организация), вторая – предоставляет право на временное проживание на принадлежащей ей жилплощади, а также право на осуществление коммерческой деятельности либо каких-либо работ. Функции принимающей стороны на себя могут возложить зарегистрированные на территории РФ и имеющие место для проживания лица, наниматели, предприятия, представляющие госструктуру лица, а также уполномоченные организациями (иностранными, в том числе) лица.
Если лицо с иностранным гражданством имеет на территории РФ жилую недвижимость, зарегистрировать свое проживание в ее отношении он может самостоятельно, предъявив для этой цели фиксирующее право на жилье документы.
Заполнение бланка, отправляемого после оформления в отделение МВД, следует осуществлять на русском языке.
Прием на работу гражданина Армении в 2020 году
Особенности пребывания граждан Армении на территории РФ в связи со вступлением Армении в ЕАЭС, 2 января 2015 г. вступил в силу Договор о присоединении Респ. Армения к Договору о Евразийском Экономическом Союзе (ЕАЭС).
В связи с данным фактом в РФ изменяется правовой режим пребывания гр-н Армении (с 13 января 2015г. ФМС России были подготовлены соответствующие изменения в ведомственные нормативные акты).
В основном все изменения сводятся к следующему:
- при въезде в РФ с целью осуществления трудовой деятельности (т.е. если в миграционной карте подчеркнута цель въезда – «работа»), оформления патентов НЕ ТРЕБУЕТСЯ. С человеком заключается трудовой договор (для этого будут нужны паспорт, миграционная карта, уведомление о постановке на миграционный учет (регистрация)), а работодатель обязан уведомить ФМС о приеме иностранного гражданина, те, в свою очередь уведомляют налоговую службу.
- срок временного пребывания гр-н Армении, въехавших для осуществления трудовой деятельности, определяется сроком действия трудового договора, заключенного с работодателем в РФ. Этот же срок распространяется и на членов его семьи!
- в случае досрочного расторжения трудового договора (после истечения 90 суток с даты въезда в РФ)гр-не Армении вправе, БЕЗ ВЫЕЗДА, в течении 15 дней заключить новый договор.
- гр-не Армении, въехавшие РФ с целью осуществления трудовой деятельности, а также члены их семей, освобождаются от обязанности постановки на миграционный учет – в течении 30 СУТОК с даты въезда. Далее – необходимо оформить миграционный учет (регистрацию).
- при въезде в РФ на срок ДО 30 СУТОК, гр-не Армении, при наличии документа, допускающего проставление отметок Погранслужбы РФ о пересечении границы, освобождаются от обязанности оформления миграционной карты.
- гр-не Армении, въезжающие в РФ БЕЗ ЦЕЛИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТРУДОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, вправе пребывать в РФ не более 90 суток. По их истечении необходимо выехать из РФ. Это правило не распространяется на лиц, обучающихся очно в образовательных учреждениях РФ, а также лиц, подавших документы на получение РВП, либо в иных случаях, имеющие основания продления пребывания на общих основаниях, в соответствии со ст. 5 ФЗ-115 «О правовом положении иностранных граждан в РФ».
Пребывание на территории нашей страны иностранцев должно быть легальным, в связи с чем все маневры с документами должны быть в соответствии с Законом.
У большинства работодателей сложилось мнение, что трудоустройство иностранных граждан- это всегда дополнительные проблемы ,однако с недавних пор, а именно с января 2015 г.
для граждан Армении на территории Российской Федерации введен упрощенный порядок по устройству на работу, поскольку Армения входит в состав Евразийского экономического союза. статью ⇒ Прием на работу гражданина Казахстана в 2020.
- В первую очередь работодателю необходимо проверить, на каком основании данный гражданин находится в России, то есть законность его пребывания, в каком статусе он находится, а именно временно проживающие, временно пребывающие и постоянно проживающие.
- В случае, если он постоянно проживает на территории России, то он должен предоставить вид на жительство
- Миграционная карта подтверждает временное пребывание
- Временно проживающие имеют разрешение на проживание
Если данный гражданин планирует остаться в России на срок более чем тридцать дней, то ему следует встать на миграционный учет по месту пребывания, если срок составить менее 30 дней, то миграционка не нужна. Для контроля за временем нахождения в России ставится отметка в заграничный паспорт с датой въезда.
Документы для получения РВП
Для получения РВП гражданину Республики Армении необходимо представить в территориальное подразделение ГУВМ МВД РФ по месту регистрации и фактического пребывания в РФ следующие документы (общий перечень):
- заявление в двух экземплярах;
- миграционную карту;
- документ, удостоверяющий личность;
- документ об отсутствии судимости, выданный не ранее 3-х месячного срока до дня подачи документов на РВП;
- сертификат об отсутствии ВИЧ и других опасных заболеваний;
- сертификат о владении русским языком, знаниями истории России и основами законодательства РФ;
- квитанцию об оплате государственной пошлины в размере 1600 рублей;
- фотографии 35х45 мм.
Документы на иностранном языке необходимо перевести на русский язык и заверить нотариально.
Налогообложение заработной платы для граждан Армении
За граждан ЕЭС так же как и Российской Федерации , работодатель уплачивает налоги, ставки сохраняются те же
| Размер страхового взноса, налога | Наименование взносов, налогов |
| НДФЛ | 13% |
| ОПС, обязательное пенсионное страхование | 22% |
| Медицинское страхование | 5,1% |
| Взносы в ФСС | 2,9% |
| От несчастных случаев на производстве | 0,2% |