Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности вступления в наследство в Украине для граждан России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Указом Президента України від 24.02.2022 № 64 «Про введення воєнного
стану в Україні» із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб
в Україні введено воєнний стан, строк дії якого продовжено Указом Президента
України від 14.03.2022 № 133 з 05 години 30 хвилин 26 березня 2022 року
строком на 30 діб.
В настоящее время военное положение продолжает действовать.
- На время действия военного положения отсчёт срока для принятия наследства приостанавливается на период не более 4 месяцев. Наследники могут получать свидетельства о праве на наследство после истечения срока для его принятия. То есть получить свидетельство можно через 10 месяцев.
- Отсчёт граничного срока для принятия наследства приостанавливается на весь период действия военного положения. То есть граничный срок 6 месяцев + весь срок действия военного положения.
- Наследственное дело по заявлению наследника заводит любой нотариус Украины независимо от места открытия наследства. После открытия наследственного дела нотариус пересылает документы тому нотариусу, который непосредственно будет оформлять принятое наследство и выдавать наследнику свидетельство о праве на наследство.
- При отсутствии доступа к Наследственному реестру нотариус заводит наследственное дело без использования реестра. В течение 5 рабочих дней после возобновления доступа в реестр производится проверка наличия наследственного дела, наследственного договора или завещания. Запрещена выдача Свидетельства о праве на наследство в наследственном деле, открытом без использования Наследственного реестра до момента регистрации в реестре.
- Если оформление завещаний и доверенностей в условиях военного положения при отсутствии доступа к Наследственному реестру и Единому реестру доверенностей производится без использования этих реестров, то необходимо дальнейшее внесением в них сведений на протяжении 5 рабочих дней с дня возобновления такого доступа.
- Перечень необходимых документов для подачи заявления о принятии наследства:
- паспорт и код наследника,
- свидетельство о смерти наследодателя,
- документы на наследуемое имущество
- документы, подтверждающее родство.
- Наследники первой и второй степени родства освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – это изменения от 2017 года. Кроме того, в этой ситуации не нужно делать оценку имущества.
- Для всех остальных наследников-резидентов налог составляет 5%+1,5%.
- Если наследник является нерезидентом или имущество наследуется от нерезидента, то сумма увеличивается до 18%+1,5%, даже если нерезидент считается членом семьи первой или второй степени родства.
- Аналогичную повышенную ставку налога платит резидент при получении наследства за пределами Украины.
Для некоторых льготных категорий действует ставка 0% независимо от степени родства с наследодателем.
К ним относятся:
- инвалиды I группы;
- дети, лишенные опеки родителей;
- дети-сироты;
- дети-инвалиды.
Кто должен будет платить:
- Налог должны будут платить исключительно собственники жилья;
- сумма налога никоим образом не будет зависеть от количества членов семьи или от количества людей, прописанных в квартире или доме;
- налог платится один раз в год тем человеком, на кого оформлен лицевой счет;
- в случае, если лицевой счет разделен на несколько совладельцев и даже после разделения счета метраж превышает установленные нормы, налог должен будет заплатить каждый из совладельцев. Налог будет начисляться исключительно на метры, превышающие установленную норму;
- если лицевой счет разделен, каждый из совладельцев платит налог исключительно за свою долю;
- если квартира или дом находятся в совместной собственности, но лицевой счет не разделен, налог должен будет уплатить один из собственников по согласию всех сторон.
- собственники одной или нескольких квартир, суммарная площадь которых превышает 60 кв. м;
- собственники одного или нескольких жилых домов, суммарная площадь которых превышает 120 кв. м;
- собственники разных типов недвижимости (квартира и дом) суммарная площадь которых превышает 180 кв. м.
Процедура наследования в период военного положения
При наступлении войны в Украине процедура вступления в наследство усложнилась из-за того, что люди, которые проживают на оккупированных территориях не могут подать документы или получить их из соответствующих органов власти. Если человеку нужно вступить в наследство в опасных регионах, где ведутся боевые действия, то следует для персональной безопасности не ехать в опасную зону боевых действий. Есть для этого специальная процедура – это обращение по месту проживания или по пребыванию в нотариальную контору.
В период военного положения есть несколько нюансов по вступлению в наследство, так как не всегда есть доступ к Наследственному реестру:
- когда к наследственному реестру нет доступа по объективным причинам не возможен, то нотариус имеет право открыть дело без использования данной базы данных. Можно вполне проверить наличие существующего дела и договора, а также завещания в течение 5 рабочих дней, когда доступ к базе данных снова будет доступен;
- если в реестре было обнаружено заведенное дело, то будет зарегистрирован наследственный процесс. Наследственное дело, при рассмотрении его не используется реестр, передается нотариусу, который завел данное делопроизводство. Если дело не обнаружили в реестре, то его регистрируют;
- запрещается выдавать свидетельство о праве наследования по делу, которое заведено без Наследственного реестра. Важно зарегистрироваться в базе данных перед выдачей свидетельства;
- в условиях военного положения или при ЧС, когда доступ к реестру закрыт или невозможен, любые завещания. Также это касается доступа к измененным завещаниям, делам по наследству, договорам, любым дубликатам. Срок на восстановление доступа и составляет 5 рабочих дней.
Для судебного решения по вступлению в право собственности также должны быть основания. Подавать документы в суд можно только тогда, когда есть обстоятельства, при которых в нотариате не имеют полномочий выдать свидетельство. Какие могут быть причины, ведущие к отказу в выдаче свидетельства от нотариуса:
- у человека отсутствуют документы на имущество или земли;
- ошибки в документации;
- у наследодателя документы с ошибками в данных;
- наследник не попал в сроки порядка подачи заявления на вступление в наследственное право;
- недостаточно прав на вступление в наследство (нужно подтверждение). Важно, например, доказать, что существовал факт проживания с наследователем в одной семье.
При вступлении в наследство за что платится налог?
- Недвижимость. Сюда входят квартиры, дома, в том числе в процессе постройки, дачи, участки земли или иные сооружения.
- Движимое имущество. Любые транспортные средства, драгоценности, антиквариат, произведения искусства и т.д.
- Коммерческая собственность. К ней относятся ценные бумаги, права интеллектуальной собственности, авторские права на произведения искусства, коммерческие права, акции и т.д.
- Наличные и безналичные денежные средства. Средства, которые хранятся на банковских счетах/в ячейках или в других финансовых учреждениях (депозиты, ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью и т.д.).
- Страховая компенсация. Выплаты по договорам страхования, средства с пенсионных счетов, средства вкладов в государственные и частные фонды.
Ставка налогооблагаемого наследства зависит, прежде всего, от того, какой степенью родства обладают наследники, а также являются ли они и наследодатели резидентами. Разберемся сколько стоит вступить в наследство детальнее.
Какое имущество граждане России не смогут получить в наследство
Невзирая на идентичность большинства российских и украинских законодательных правил, все же есть некоторые отличия, касающиеся оформления наследственного имущества. Гражданам России не дадут разрешения на оформление права собственности на сельскохозяйственный участок земли.
Нерезидентам страны запрещается оформлять право собственности, при этом разрешается оформлять аренду. Так как вступление в наследство подразумевает оформление права собственности, выходом из этой ситуации может стать продажа данного участка. В случае, если наследник в течение года продажу не оформил, данная процедура будет осуществлена на основании судебного решения, вот только стоимость сделки может быть не совсем интересна для наследника.
Если лицо, получающее наследство, не владеет нужным пакетом документов на будущее имущество, следует за помощью обратиться в украинский суд. Такое решение суда для нотариуса будет достаточным документом, который можно использовать при оформлении наследственной собственности.
Изменения в налогообложении наследства
Подписанный 24 марта 2017 года Президентом Украины Закон №1910-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» упрощает оформление наследства для ближайших родственников наследодателя. В соответствии с этими изменениями, наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от уплаты НДФЛ в виде 5% стоимости наследства. Кроме того, наследники 1 и 2-й степеней родства также освобождаются от необходимости проведения оценки унаследованных объектов наследия для целей налогообложения.
Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%. При определении резидентства гражданство не имеет первоочередного значения: резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года. Даже будучи гражданином Украины, но проводя за ее пределами более 183 дней в году, наследник обязан уплатить максимальную налоговую ставку при вступлении в наследство.
При наследовании имущества в Украине лицами-нерезидентами ставка налога также равна 18%. Расчетная сумма налога подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.
Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и/или недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:
- инвалидом I группы;
- ребенком, лишенным опеки родителей;
- ребенком-сиротой;
- ребенком-инвалидом.
Можно ли вступить в наследство на Украине гражданину России: как получить, очередность, обязательная доля при завещании, заведение наследственного дела
Транспортное сообщение между Россией и Украиной практически прекращено: прямое авиасообщение полностью приостановлено, железнодорожные маршруты ограничены, автобусные – неудобны и осуществляются полулегально.
Поэтому на сегодняшний день вступление в наследство на Украине для граждан России сопряжено с некоторыми трудностями.
Во-первых, визиты в Украину для россиян обойдутся дорого и будут сопряжены с некоторыми неудобствами. Во-вторых, гражданам России доведется столкнуться с ведением официального делопроизводства (в том числе и наследственного дела) на украинском языке, который вряд ли будет понятен всем россиянам.
- Кроме того, в связи с отличиями в форме территориального устройства (Россия – федерация, Украина – унитарное государство) состав государственных органов, выполняющих регистрационные и судебные функции, у этих двух государств отличается.
- При таких обстоятельствах наиболее правильным решением будет выдача доверенности гражданину Украины для ведения наследственного дела.
- При этом следует учесть, что над решением вопроса о том, как получить наследство за границей, работают не только международные юридические компании, но и обычные адвокаты, стоимость услуг которых достаточно приемлема.
Как вступить в наследство по завещанию? Правила и необходимые документы
В процедуре вступления в наследство важны дата и время его открытия. Моментом открытия наследства считается дата смерти наследодателя либо день выдачи судебного решения о признании его умершим, если точная дата неизвестна. За место открытия принимается последнее документально зафиксированное место проживания умершего; если оно осталось неизвестным – то местонахождение имущества или преобладающей его части.
- Написать заявление о претензии на наследство в нотариальной конторе.
- Собрать документы, подтверждающие право претендующего лица на наследство.
- Оплатить налог в тех случаях, когда этого требует закон.
- Оформить свидетельство о праве на наследство (обязательно в случае с наследованием недвижимости).
Какая собственность облагается налогом на наследство?
При расчете размера налогового обязательства принимается во внимание практически все имущество, которое поддается оценке в денежном эквиваленте и которое способно принести прибыль лицу, ставшему его собственником. В перечень входят:
- объекты недвижимости – квартира, жилой дом, в том числе находящиеся в процессе постройки, хозяйственные сооружения, павильоны, земельные участки (паи);
- движимое имущество – автомобили, произведения искусства, предметы антиквариата и старины, изделия из драгоценных металлов;
- различная коммерческая собственность – акции, ценные бумаги, авторские права на произведения искусства, права на интеллектуальную собственность, права на долю в коммерческом предприятии;
- денежные средства в наличной или безналичной форме, размещенные на банковских вкладах или находящиеся в обороте фирм и организаций, хранящиеся в банковских ячейках, сертификаты финансовых организаций и фондов операций с недвижимостью;
- суммы страховой компенсации, причитающиеся к выплате от страховых фирм, средства, находящиеся на пенсионных счетах и вкладах государственных и негосударственных фондов.
Изменения в налогообложении наследства
Подписанный 24 марта 2017 года Президентом Украины Закон №1910-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства» упрощает оформление наследства для ближайших родственников наследодателя. В соответствии с этими изменениями, наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от уплаты НДФЛ в виде 5% стоимости наследства. Кроме того, наследники 1 и 2-й степеней родства также освобождаются от необходимости проведения оценки унаследованных объектов наследия для целей налогообложения.
Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%. При определении резидентства гражданство не имеет первоочередного значения: резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года. Даже будучи гражданином Украины, но проводя за ее пределами более 183 дней в году, наследник обязан уплатить максимальную налоговую ставку при вступлении в наследство.
При наследовании имущества в Украине лицами-нерезидентами ставка налога также равна 18%. Расчетная сумма налога подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.
Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и/или недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:
- инвалидом I группы;
- ребенком, лишенным опеки родителей;
- ребенком-сиротой;
- ребенком-инвалидом.
Как в 2021 году получить наследство в Украине гражданину России
- Наследство можно оставить только в том случае, если вы владеете имуществом на законных основаниях. Только при этом условии его смогут получить наследники.
- Если завещание было составлено без реального права распоряжения имуществом, то оно будет считаться недействительным.
- Собственность бывает долевой, а бывает общей. Чтобы правильно составить завещание или вступить в наследство, нужно вначале узнать, какая доля кому принадлежит.
- Собственником недвижимости может быть как один, так и несколько владельцев. Они могут быть как родственниками, так и совершенно посторонними людьми, никак не связанными друг с другом.
- Каждый из собственников может составить наследственный договор или оформить завещание и оставить наследство.
Рассмотрим пример. Квартира была приватизирована много лет назад на семью из 4-х человек. Владели квартирой мать, отец и двое их детей в равных долях по 1/4 каждому. Через некоторое время отец умер. Его 1/4 часть квартиры была разделена поровну между наследниками. В их число вошли мать, дети, и два родственника – дедушка и взрослый сын от первого брака, которые не жили в этой квартире, но по закону тоже претендуют на наследство.
Все наследники получили свидетельства о праве собственности и стали полноценными владельцами данной квартиры. Таким образом, квартирой теперь владеют в разных долях 5 собственников: мать, 2 детей, дедушка и взрослый сын от первого брака.
Случилось так потому, что доля умершего делится между всеми наследниками первой очереди в равных долях.
- В случае смерти одного из собственников недвижимости его доля переходит в собственность к наследникам. Но это не происходит автоматически.
- После смерти наследодателя каждый, кто претендует на получение наследства, должен не позже 6 месяцев обратиться к нотариусу и написать заявление о своём согласии принять наследство.
- Нотариус открывает наследственное дело и по истечении 6-месячного срока выдаёт каждому наследнику свидетельство о праве на наследство с указанием его доли.
- Наследование бывает как по закону (при отсутствии завещания), так и по завещанию.
Как гражданину России оформить право на наследство в Украине?
У тому випадку, коли спадкоємців немає в жодній з черг, можливі різні механізми дій. Якщо спадкоємець помер:
- раніше спадкодавця, тоді відбувається спадкування за правом представлення;
- в один час з спадкодавцем або після нього, тоді відбувається спадкова трансмісія.
У першому випадку частка майна успадковується родичами померлого спадкоємця (онуки, племінники і племінниці, двоюрідні сестри і брати, та інші родичі спадкодавця).
Спадкова трансмісія – це перехід частки померлого спадкоємця до його спадкоємців.
Якщо померлий спадкоємець встиг прийняти спадщину, але не встиг нотаріально оформити, то частка майна успадковується в загальному порядку (між п’ятьма чергами) або згідно з його заповітом.
«Спадкоємцям, що зіткнулися з розділом спадщини, можна порекомендувати лише чітко слідувати нормам закону і в жодному разі не пускати все на самоплив, перевіряти кожну дію нотаріуса за допомогою адвоката по спадкових справах, щоб у майбутньому такий поділ спадщини не був визнаний незаконним зацікавленою на те стороною в судовому порядку». Дмитро Зенкін, адвокат.
В ЦК України, ст. 1224, наведено перелік осіб, які не мають право на спадщину:
- громадяни, позбавлені батьківських прав, щодо майна дитини;
- особи, які вчинили замах або позбавили життя спадкодавця або когось із претендентів;
- особи, що ухилялися від допомоги спадкодавцеві, та інше.
Вирішуючи проблему, як вступити у спадщину в Україні, враховуйте, що не варто відтягувати це питання на довгий період. Зволікання і відсутність взаєморозуміння з родичами нерідко призводить до конфліктів і делікатних ситуацій. У будь-якому з типів спадкування за законом або заповітом, буде не зайвим додатково проконсультуватися у адвоката по спадщині.
Нормы украинского законодательство устанавливают период в шесть месяцев для принятия наследства. Для принятия наследства лицо может обратиться в государственную или частную нотариальную контору, в которой заведено наследственное дело. Наследник, который планирует принимать наследство, подаёт соответствующее заявление независимо от того, является он резидентом другой страны или нет. Вместе с тем факт проживания в квартире умершего после его смерти и совместное проживание до этого происшествия позволяют говорить о фактическом вступлении в наследство.
Как и в нормах наследственного права России, принятие наследства означает передачу всех наследственных прав и обязанностей, наследство нельзя получить выборочно. Если такое наследование невыгодно для наследника, он имеет право отказаться от наследства.
Налоги на наследство в основном сейчас платить не нужно. Сейчас оплачивается не налог, а госпошлина за проведение процедуры вступления в наследство и выдачу свидетельства. Размер государственной пошлины не зависит от того, как наследуется имущество по закону или по завещанию и не зависит от типа наследуемого имущества. Сумма государственной пошлины зависит от степени родства между наследником и наследодателем. Также есть льготы, которые касаются некоторых категорий наследников. Например, если наследники, жили и продолжают жить в том помещении, которое наследуют, они имеют право на льготы. В целом размеры госпошлины выглядят так:
- для наследников первой и второй очереди госпошлина составляет 0,3% от стоимости имущества. Максимальный размер 100 000 рублей;
- для остальных наследников госпошлина составляет 0,6%. Максимальный размер 1 000 000 рублей
Налог на наследство нужно будет заплатить только в случае определенного наследства, например, если в наследство достались авторские гонорары, доходы от научных изобретений или от создания промышленного образца и прочее.
Наследникам необходимо зарегистрировать право собственности на наследство. Если унаследовано недвижимое имущество, то право на него регистрируется в Росреестре в России. Для этого необходимо принести в Росреестр свидетельство на наследство и паспорт. Если наследство – это автомобиль или другой транспорт, то его нужно зарегистрировать в ГИБДД. Для этого нужно также свидетельство о наследстве и паспорт.
После возвращения на Украину придется заплатить 15% от стоимости полученного имущества в бюджет Украины в соответствии со статьей 174.2.3 НК Украины. Это правило не распространяется на родственников первой категории, а именно на мужей, жен, родителей и детей. Им платить этот налог не нужно. Все остальные родственники выплачивают 5% от стоимости унаследованного имущества, а посторонние лица 15 %.