ИП или самозанятость: что выбрать, чтобы остаться в плюсе

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП или самозанятость: что выбрать, чтобы остаться в плюсе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Коммерческая деятельность вообще без регистрации (в качестве ИП или самозанятого) незаконна: за нее может грозить административная, налоговая и даже уголовная ответственность. Поэтому зарегистрироваться придётся, вопрос — в каком статусе.

За коммерческую деятельность без регистрации в налоговой может грозить следующая ответственность:

• Налоговая. За нарушение сроков регистрации — штраф 10 000 руб., за работу без регистрации — 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
• Административная: штраф от 500 до 2000 руб.
• Уголовная: штраф, исполнительные работы или арест. К уголовной ответственности могут привлечь, если полученный доход превысил 2 250 000 руб. или ущерб на эту сумму был причинен иным образом (это считается крупным ущербом). В таком случае нужно опасаться штрафа в размере 300 000 руб. (или в размере дохода за два года), исправительных работ (до 480 часов) и даже ареста на срок до 6 месяцев. В случае особо крупного ущерба (от 9 000 000 руб.) или совершения преступления организованной группой, суд может назначить штраф до 500 000 руб., а вместо ареста присудить лишение свободы на срок до 5 лет.

Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:

• показания клиентов – лиц, которые оплатили услуги или товары;
• реклама товаров и услуг;
• выставление товарных образцов;
• оптовые закупки;
• наличие расписок в получении денег;
• налаженные связи с контрагентами;
• заключение договоров аренды коммерческих площадей;
• учёт хозяйственных операций по сделкам.

Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.

Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.

Какое наказание ждет физ. лицо за несвоевременную регистрацию как ИП? Ответственность за нарушение порядка регистрации ИП может быть трех видов:

• Налоговая. Ответственность в НК РФ установлена не только за ведение предпринимательской деятельности без регистрации, но и за нарушение сроков регистрации. В таком случае штраф составит 10 000 руб. За ведение бизнеса без регистрации инспекция может назначить штраф в размере 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
• Административная (штраф за незаконную предпринимательскую деятельность от 500 до 2000 руб)

• Уголовная (штраф, исправительные работы или арест)

  Уголовной ответственности следует опасаться, если осуществление предпринимательской деятельности без регистрации нанесло крупный ущерб государству или другим лицам. То есть, если ваш доход превысил 2 250 000 руб. (или ущерб на эту сумму был нанесен каким-то другим образом), вас могут привлечь к ответственности следующими способами:

  • Штраф до 300 000 руб. или в размере полученного за 2 года дохода
  • Обязательные работы (до 480 часов)
  • Арест до 6 месяцев

Меры административной ответственности

Незарегистрированная предпринимательская деятельность влечет административную ответственность, закрепленную в КоАП Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, занятие бизнесом в отсутствии регистрации как частного предпринимателя или как юридического лица, повлечет наказание – наложение административного штрафа. Штраф за предпринимательскую деятельность без регистрации варьируется от 500 рублей до 2000 тысяч в зависимости от совершенного нарушения.

Следует заметить, что сейчас действуют статьи НК и КоАП, в которых дублируются одинаковые правонарушения. Статья 116 НК и ст. 15.3 КоАП – нарушение установленного срока постановки на требуемый учет. Хотя оба кодекса содержат статьи, согласно которым за одно правонарушение два раза привлечь к ответственности невозможно. Таким образом, применяться обе статьи не могут одновременно. Здесь законодатель предусмотрел, что административная ответственность, закрепленная для должностных лиц по налоговым правонарушениям, не должна применяться по аналогии к людям, которые ведут бизнес без регистрации. То есть, в этом случае, применяются нормы Налогового кодекса.

Еще одной новинкой в законе стало то, что санкции за нарушения при оформлении юридического лица будут возложены не только на учредителей, а также на того, кто, подает заполненный образец для государственной регистрации (заявителя). Получается, и заявитель будет нести ответственность за достоверность данных, представленных в инспекцию.

Признаки незаконной деятельности

Применяя меры ответственности, следует определить, являлась ли рассматриваемая деятельность незаконной. С целью доказать, что совершено преступление, попадающее под ст. 171, во-первых, надо понять являлась деятельность предпринимательской или же нет. Некоторые виды деятельности, не требующие регистрации ИП, подлежат к привлечению не уголовной ответственности, а иной. Например, вы не являетесь частным предпринимателем, но получаете доход от передачи в пользование квартиры. Здесь, даже если ваш доход особо крупный, а вы не бизнесмен и не регистрировали юридическое лицо, к ответственности по УК вас привлечь невозможно.

Для привлечения к ответственности за незаконное занятие предпринимательской деятельностью без регистрации, необходимо выяснить, является ли вообще конкретная деятельность предпринимательской по своему смыслу. К основным признакам предпринимательской деятельности возможно отнести:

• факт того, что человек изготовил печать;
• приобрел какое-либо имущество, что извлечь прибыль от него;
• ведется учет хозяйственных операций, вытекающих из договоров;
• взаимосвязанность общего количества сделок, произведенных в конкретный период;
• давние и устойчивые связи с контрагентами.

Деятельность на основании лицензии

Гражданин, который намерен начать вести предпринимательскую деятельность, должен также изучить Закон РФ № 99 «О лицензировании отдельных видов деятельности». Следует обратить внимание, что некоторые требования данного закона сложно выполнить. Поэтому будущий ИП должен установить, к каким сферам деятельности они применимы.

Статья 12 вышеупомянутого закона перечисляет виды деятельности, которые подлежат лицензированию. Она включает 57 пунктов, из которых три уже неактуальны сегодня. Предприниматель должен учесть, что в случае изменений в законодательстве, он будет вынужден произвести замену лицензии или прекратить вид деятельности, которая будет упразднена. Также нет гарантий того, что какой-либо вид предпринимательства, который на данный момент не входит ни в один из 57 пунктов, не будет подлежать обязательному лицензированию с течением времени.

ФЗ №99 должен лежать в основе принятия решения гражданина заниматься одним из лицензируемых видов деятельности. Законодательный акт описывает порядок действий бизнесмена, а также перечисляет инстанции, в которые ему предстоит обратиться. ФЗ №99 также дает описание:

• порядка получения лицензии;
• мест ее оформления и продления, после того, как срок ее действия истечёт.

Законная предпринимательская деятельность для физического, желающего вести ее индивидуально, начинается с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Процедура регистрации предполагает сбор пакета документов и предоставления его в налоговые органы. В пакете документов должны быть:

Заявление о регистрации физического лица в качестве ИП по форме Р21001;

Копия паспорта физического лица, проходящего регистрацию;

Квитанция об оплате гос. пошлины.

Сведения о регистрации индивидуального предпринимателя заносятся в Единый Государственный Реестр Индивидуальных предпринимателей, который является общедоступным^[17].

Среди сведений ЕГРИП обязательно имеются сведения о видах деятельности осуществляемых на предприятии, определяемых в соответствии со Всероссийским классификатором видов экономической деятельности. Фактически законодательство не ограничивает предпринимателя в ведении деятельности, однако при появлении в деятельности предприятия нового вида, он обязан уведомить налоговые органы по данному факту в течении 3-х дней^[18].

Стоит отметить, что новые законы для ИП не принимаются, точнее, именно для предпринимателей, а вот отдельные нормы в них, которые затрагивают деятельность ИП, возникают регулярно. Например, не так давно были внесены серьезные поправки для ИП в закон «О бухгалтерском учете». Эти изменения затрагивают значительное число предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2013 года должны вести бухгалтерский учет.

Объем законодательства в сфере предпринимательской деятельности еще в значительной мере увеличивают законодательные акты органов региональной и местной власти, которые нередко противоречат даже друг другу. Это лишний раз подчеркивает необходимость принять новый закон для ИП, в котором будут четко прописаны все аспекты индивидуальной предпринимательской деятельности^[19].

Сделать это можно путем объединения отдельных норм из разных законов и подзаконных актов, так как большинство из этих положений весьма эффективны и грамотны с правовой точки зрения.

Предприятия, ведущие легальную хозяйственную деятельность, непременно получают посильную государственную поддержку. Государственная поддержка наиболее выраженно представлена в законотворчестве и финансировании наиболее интересных и социально-значимых проектов малого бизнеса.

Например, в 2015 году во время весенней сессии Государственной думы 2015 года традиционно были внесены поправки в Налоговый кодекс РФ. Как отметил в своей статье Вице-президент Торгово-промышленной палаты РФ Вадим Чубаров, наиболее значимым стал 84-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ” от 06.04.2015г., концептуально разработанный ТПП РФ. Данный документ состоит из трёх статей и исключает суммы налога на добавленную стоимость из доходной части в момент определения объектов налогообложения. Эта поправка касается налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, такими как УСН и Единый сельскохозяйственный налог. Подобные изменения обещают способствовать внедрению компаний малого бизнеса в структуру взаимодействия с крупными организациями, ликвидируя двойное налогообложение. Прежде, при выставлении организациями-продавцами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость счёт-фактур с выделенным НДС, вся сумма налога подлежала уплате в бюджет, кроме того суммы налога включались в доходную часть и подлежали повторному налогообложению, согласно специальному налоговому режиму, применяемому на предприятии. Ещё одна поправка, принятая этим же законодательным актом, позволяет организациям, имеющим представительства в других регионах использовать упрощённую систему налогообложения, что прежде было запрещено. Подобные послабления дают возможность малому и среднему бизнесу повысить свой географический потенциал^[20].

Последние 4 года наблюдается активная позиция государства в сфере законотворчества, направленная на поддержку малого бизнеса и стимулирующая его развитие. Так в 2013 году в 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011г. в ст. 6 п. 2, был введен подпункт 1, разрешающий предпринимателям, ведущим частную практику не вести бухгалтерский учёт, при условии ведения учёта доходов и расходов.

Так же в 2015 году во многих регионах введены «налоговые каникулы» для индивидуальных предприятий, выбравших в качестве налогового режима УСН или патент. «Налоговые каникулы» — это возможность уплаты нулевой ставки по УСН или патенту. При этом индивидуальный предприниматель не освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов в фонды. Данная программа регулируется региональным законодательством, и к сожалению в 2015 году подобное законодательство не было принято в Ростовской области. Правом иметь нулевую налоговую ставку по УСН и патенту, будут наделены впервые зарегистрированные индивидуальные предприятия, оказывающие бытовые услуги населению^[21].

Как уже было сказано ранее, помимо законотворческой поддержки малого бизнеса со стороны государства, последнее оказывает ещё и финансовую стимуляцию развития предпринимательской деятельности.

С 29 марта 2013 года в Российской Федерации действует государственная программа «Экономическое развитие и инновационная экономика». Ответственным исполнителем государственной программы является Министерство экономического развития Российской Федерации. Одной из основных целей программы является создание благоприятного предпринимательского климата и условий для ведения бизнеса.

Индивидуальное предпринимательство – относительно молодой субъект российской экономики, и государственные органы власти способствуют его развитию, создавая для него определенные преференции.

В период сложной экономической ситуации, сложившейся в нашей стране, именно развитие индивидуального предпринимательства поможет быстро создать новые рабочие места, увеличить объемы продукции, в том числе и импортозамещающих товаров.

Гражданин приобретает статус индивидуального предпринимателя с момента его государственной регистрации. Лица, желающие осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, должны в обязательном порядке пройти необходимую для легитимного статуса субъекта предпринимательской деятельности государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя представляет собой, во-первых, законодательно определенную процедуру признания его индивидуальным предпринимателем. Во-вторых, государственная регистрация – это необходимое условие осуществления гражданами права на предпринимательскую деятельность. Государственная регистрация представляет собой юридический факт, влекущий возникновение у гражданина субъективных прав и обязанностей индивидуального предпринимателя. Так, Тотьев К. Ю. указывает, что гражданин должен приобрести субъективное право на предпринимательскую деятельность, которое возникает только при наличии особого юридического факта – государственной регистрации.

Очевидно, что государственное регулирование предпринимательской деятельности в большинстве случаев происходит в рамках определенного юридического процесса или юридических процедур. Это позволяет предпринимателю иметь четкое представление о том, какие действия, в какое время и в какой последовательности он может совершать.

Развитие малого бизнеса в России тесно способствует изменению экономики, т.к. индивидуальные предприниматели считаются инструментом, при котором можно изменить к лучшему состояние страны. Также стоит отметить целый комплекс вопросов, которые трудно, а подчас невозможно отделить от других. Следует принять, что основные проблемы малого бизнеса так, и не решены: не смогла развиться конкурентная среда, которая является важнейшим условием развития малого предпринимательства; нарастание структурных диспропорций в малом предпринимательстве, когда актуальным остается разворот к производственной и особенно инновационной деятельности и др.

Суть индивидуального предпринимательства проявляется в выполняемых им функциях, основных характеристиках и чертах, которые изложены на законодательном уровне, а также в той роли, которую оно играет в экономике. В сфере малого бизнеса индивидуальным предпринимателям часто приходится сталкиваться с большим количеством проблем, основными из которых можно считать финансы и, в частности, высокие ставки по кредитам, административные барьеры, увеличение налоговой нагрузки, несовершенство трудового законодательства, регулирующего отношения в сфере малого бизнеса. Динамика индивидуального предпринимательства зависит в большей степени от политики государства.

Учитывая постоянные изменения, которые происходят в современной экономике, важно постоянно отслеживать отношение жителей к различным формам предпринимательской деятельности.

Какая деятельность считается незаконной?

Многие убеждены, что налоговую инспекцию интересуют только бизнесмены с крупными доходами. Но практика говорит об обратном. Даже если вы просто подрабатываете по выходным, делая массаж, маникюр или ремонт за плату, вас могут привлечь к ответственности. А тяжесть наказания будет определяться суммой ущерба. При сокрытии небольших доходов незарегистрированному бизнесмену выставят сумму налога к уплате, а также пени и штраф. Если же бюджету нанесён существенный ущерб, нарушитель может стать фигурантом уголовного дела.

Ваш бизнес будет признан нелегальным, если:

• вы не встали на учёт в ФНС (как ИП или самозанятый) по месту своей прописки;

• не соблюдены требования по регистрации, сроки постановки на учёт;

• налоговикам передана недостоверная информация;

• бизнес ведётся без соответствующих разрешений и лицензии;

• после регистрации ИП вы утратили право заниматься бизнесом, но само ИП не закрыли (например, в связи с поступлением на службу по контракту в ВС).

Любое из этих обстоятельств может стать причиной того, что вас обвинят в незаконном ведении бизнеса. Даже если он окажется убыточным, негативных последствий не избежать.

Некоторая возможность легализовать свой бизнес без регистрации ООО или ИП есть у граждан, зарабатывающих предоставлением услуг. Им достаточно заключить договор гражданско-правового характера с заказчиком. Но здесь имеются некоторые тонкости:

• реклама услуг запрещена;

• заказчикам выгоднее сотрудничать с ИП или ООО;

• фискалы могут признать в таком сотрудничестве подмену трудовых отношений, что грозит неприятностями заказчику.

Чтобы не возникло проблем с налоговой, советуем зарегистрировать свой бизнес. Так вы сможете не только избежать штрафов и доначислений, но и без опаски развивать своё дело, заниматься поисками контрагентов, налаживать с ними деловые отношения.
Какая ответственность может грозить в 2023 году?

Достаточно одному из недовольных клиентов подать сигнал в контролирующее ведомство, и в отношении недобросовестного предпринимателя начнётся проверка. Если будет доказан факт незаконного ведения бизнеса, нарушителю придётся перечислить в бюджет всю недоплату по НДФЛ и пени за просроченные платежи. Также инспекторы выставят коммерсанту штраф в размере:

1. 10% от дохода, полученного в результате нелегальной коммерции. Причём минимум придётся заплатить 20 000 руб. Такая санкция коснётся граждан, которые не подали в ФНС заявление на регистрацию бизнеса.

2. 20% от суммы незаконного дохода, но не меньше 40 000 руб., если нелегальный бизнес ведётся уже больше, чем 90 дней.

3. 5 000 руб., если заявление на регистрацию бизнеса подано в ФНС с просрочкой. Например, если налоговики узнают, что нарушитель получал выручку до подачи заявления на регистрацию.

4. 10 000 руб., если документы на регистрацию поданы с опозданием на 90 и более дней.

Какие ещё штрафы за деятельность без ИП могут быть?

Отмечу, что выше указаны основные законы, которые нарушаются. Однако они – далеко не единственные. Если вы работаете без получения лицензии, которая для такого вида деятельности требуется, то к вам могут применяться дополнительные санкции. Если в результате вашего вмешательства был причинён вред другим людям, то наказание будет гораздо суровее, чем при официальном оформлении ИП.

Также не стоит забывать о нарушении санитарных норм или же правил пожарной безопасности. И помните, что привлечение к ответственности за несоблюдение одного закона не освобождает от необходимости нести её по другим основаниям.

Если вас привлекли к административной ответственности, это ещё не значит, что вам не надо будет заплатить за нарушение НК РФ. То есть штрафы можно смело суммировать.

Также стоит учитывать, что хотя выше и говорилось о продаже, это всё справедливо в отношении оказания услуг или выполнения работ. Чем именно вы занимаетесь – непринципиально. Важен систематический характер и получение прибыли.

Незаконная банковская деятельность

В статье 172-ой Уголовного кодекса отдельно оговаривается ответственность за ведение незаконной банковской деятельности. Если лицо ведет такую работу, но при этом не регистрирует свою деятельность по закону и не имеет лицензии на ее выполнение в ситуациях, когда это обязательно, и при этом его действия привели к ущербу для граждан в большом размере или был получен крупный доход, оно может быть наказано

• в форме штрафа – от 100 000 до 300 000 рублей или в сумме заработка либо другого дохода за время от года до двух;
• в виде работ принудительного характера сроком до 4 лет;
• в форме лишения свободы: срок может достигать четырех лет, при этом может быть назначен штраф (80 тысяч рублей или заработок либо другой доход за период до полугода.

Всегда ли нужно регистрировать ИП или ООО?

Планируя получить доход от продажи каких-то товаров или услуг, в некоторых ситуациях можно сделать это законно, не регистрируя ИП или ООО и не получая лицензию.

• При сдаче жилья в аренду деловые отношения между арендодателем и нанимателем могут оформляться в виде договора аренды. При этом важно вовремя сдавать налоговую декларацию и платить НДФЛ пропорционально сумме полученной арендной платы.
• Второй распространенный вариант – разовая сделка по продаже товара или услуги. Если продавец своевременно сообщит об этом налоговой службе, подав декларацию, и заплатит налог с дохода, санкции не последуют.
• Еще один способ обойтись без регистрации ООО или ИП доступен в сфере услуг. Можно оказывать их, подписывая с клиентом договор гражданско-правового характера. В этом случае о незаконном предпринимательстве речи не будет. Но свои услуги нельзя будет рекламировать. Кроме того, фискальная служба может квалифицировать подобные отношения, как трудовые, – и заказчик услуг может столкнуться с определенными проблемами. Еще один недостаток такой юридической формы оформления сотрудничества – уменьшение числа потенциальных клиентов, поскольку во многих случаях заказчику выгоднее работать с предприятием или ИП, чем с физическим лицом. Можно получать возврат налогов и так далее.

Банкротство ип: отвечаем на злободневные вопросы читателей

БАНКРОТСТВО ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ Открытие собственного дела – это всегда риск. Полностью предугадать, как пойдут дела, невозможно, и, к сожалению, некоторые собственники бизнеса сталкиваются с печальной необходимостью признать свою финансовую несостоятельность.

Банкротство индивидуального предпринимателя обладает некоторыми особенностями, обусловленными тем фактом, что ИП – это не юридическое лицо, а физическое. Аспекты банкротства ИП Банкротство индивидуального предпринимателя – это его неспособность удовлетворить все требования кредиторов и уплатить все обязательные платежи в срок.

Дело о признании банкротства ИП рассматривается арбитражным судом. Срок рассмотрения таких дел – не более семи месяцев с момента поступления заявления.

Судебный процесс можно приостановить, если предоставить суду план погашения долгов.

Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность

За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность. Уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки послужит сигнал от бдительных граждан: к примеру, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов полагаются штрафы:

• 10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
• 20 % суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
• На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 тысяч рублей.

Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. За незаконное предпринимательство штраф в 2021 году составит минимум 500 рублей.

Похожие записи:

• На чью фамилию записывают ребенка, если родители не расписаны?
• Обучение стропальщиков 2024 год
• Какие Взносы Обязан Платить Собственник Не Член Снт В 2022 Г