Как получить налоговые льготы: земельный налог и имущественный

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговые льготы: земельный налог и имущественный». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В отличие от государственных органов, региональные могут самостоятельно контролировать правовые налоговые льготы и вносить в них изменения в пользу владельцев и пользователей данных участков. Данные льготы равны для всех и не распространяются на какое-то отдельное лицо или организацию.

Местные (региональные) льготы

Местные органы самоуправления могут разграничивать ставки для земельных участков различного назначения.

Но они не имеют право увеличивать ставку более, чем на 0,3% от стоимости (оцененной в соответствии с государственными документами) для следующих земель:

• Сельскохозяйственного назначения.
• Жилые фонды и объекты инженерных обслуживающих комплексов.
• Для ведения собственного хозяйства (сад, огород, садоводство и др.).
• Под оборонительные и таможенные работы.

Как рассчитывается налог

Сейчас налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости (которая в свою очередь пересматривается каждые пять лет). При этом учитываются многие факторы, влияющие на стоимость жилья: расположение, инфраструктура, параметры дома, стоимость аналоговой недвижимости, и так далее.

Врезка: Кадастровую стоимость недвижимости в собственности легко узнать. Для этого собственник должен сделать запрос в ЕГРН на сайте Росреестра или через сервис «Мои документы».

Кроме того, важно отметить, что налог на имущество относится к местным, поэтому каждый регион может устанавливать свои ставки, главное – чтобы они не противоречили общим требованиям. Поэтому для того, чтобы узнать конкретные ставки для вашей недвижимости, вам следует изучить документы по вашему региону. Общая ставка, которая установлена как базовая для всей страны, составляет 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.

Не облагаются налогом маленькие объекты недвижимости:

• Комната до 10 кв. м.
• Квартира до 20 кв. м.
• Дом до 50 кв. м.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

От налога освобождается земельный участок размером 6 соток. Если участок меньше 6 соток, то земельный налог платить не надо.

Если участок больше 6 соток, то из кадастровой стоимости всего участка надо вычесть кадастровую стоимость 6 соток. На полученную разницу начислить налог. Покажу на примере:

Дано:

Участок 15 соток с кадастровой стоимостью 450 000 ₽.

1. Рассчитаем кадастровую стоимость одной сотки.

450 000 ₽ : 15 соток = 30 000 ₽

2. Рассчитаем кадастровую стоимость 6 соток.

30 000 ₽ * 6 соток = 180 000 ₽

3. Найдем сумму, с которой надо будет уплатить земельный налог.

450 000 ₽ — 180 000 ₽ = 270 000 ₽

С 270 000 ₽ надо уплатить земельный налог.

Если у вас есть вопросы по земельному налогу, задавайте в комментариях.

Отмена налоговых деклараций

С 1 января 2021 года все компании-плательщики транспортного и земельного налога перешли на бездекларационную уплату данных налогов (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). То есть организации теперь рассчитывают и уплачивают налоги без обязательной сдачи в ИФНС налоговых деклараций по итогам налогового периода. Налоговые декларации представляются лишь в исключительных случаях:

• при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году, а также уточненных деклараций за 2020 год в случае реорганизации организации;
• при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Льготы пенсионерам по земельному налогу в регионах России

Размер земельного налога, подлежащего уплате, в регионах России устанавливается актами местных органов власти и зависит от:

• кадастровой стоимости участка,
• ставки налога, установленной для данной местности,
• доли налогоплательщика в собственности,
• периода владения,
• наличия льгот,

Это служит причиной возникновения существенной разницы между суммами налога в отношении равных по площади участков, расположенных в пределах разных муниципальных образований.

Несколько примеров применения льгот по земельному налогу в 2019 году для лиц, получающих пенсию, на местном уровне.

Регион	Льгота для пенсионеров
Г. Сергиев Посад Московская область	50% для получателей любого вида пенсий
Г. Волоколамск Московской области	100% для малообеспеченных пенсионеров
Г. Видное Московской области	50% для пенсионеров, чей доход ниже двукратной величины прожиточного минимума для МО
Г. Санкт-Петербург	100% в отношении земельного участка не более 2500 кв.м.
Г. Смоленск	50% для пенсионеров по старости, имеющих на земельном участке построенный дом.
Г. Калуга	Отдельных льгот для пенсионеров нет
Г. Воронеж	100% для пенсионеров по старости, по потере кормильца, члены семей военнослужащих

В качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость земельного участка на 1 января календарного года, за который исчисляется налог, либо в установленных случаях — его площадь (п.1, 5, 6 ст. 240 НК).

Площадь земельного участка применяется для расчета налоговой базы, если такой участок:

• относится к землям сельхозназначения;

• используется для добычи торфа на топливо и удобрения, сапропелей на удобрения;

• входит в состав земель лесного фонда и предоставлен для сельхозиспользования;

• входит в состав земель водного фонда и предоставлен для сельхозиспользования, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы;

• занят конструктивными элементами воздушных линий электропередачи напряжением ниже 35 киловольт, не являющимися капстроениями или госрегистрация которых не является обязательной, и принадлежит энергоснабжающим организациям, входящим в состав ГПО «Белэнерго».

По иным земельным участкам необходимо самостоятельно определять, какой из показателей применить в качестве налоговой базы: кадастровую стоимость земельного участка (ее можно узнать из регистра стоимости земельных участков, размещенном на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство») либо его площадь.

Для этого нужно сравнить кадастровую стоимость земельного участка за гектар с установленным пороговым значением, который соответствует каждому функциональному использованию земельных участков (виду оценочных зон). При этом функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) определяется на основании их целевого назначения, установленного местным исполкомом (п. 3 ст. 240 НК, приложение 5 к НК).

Если кадастровая стоимость за гектар больше установленного порогового значения или равна ему, для определения налоговой базы используется кадастровая стоимость, если меньше — площадь земельного участка (подп. 6.5 — 6.11 ст. 240 НК).

Организации имеют право на налоговые льготы, в частности, от налога освобождаются земельные участки (ст.239 НК):

1. занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей РБ.

Не льготируются те участки, которые используются организациями (за исключением бюджетных организаций и некоммерческих организаций культуры) для осуществления предпринимательской деятельности

Организации, которые не являются плательщиками единого налога для производителей сельхозпродукции, обязаны подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20 февраля текущего налогового периода, а при возникновении в течение налогового периода обстоятельств, которые влияют на исчисление и уплату налога, налоговая декларация, в том числе уточненная, подается не позднее 20-го числа второго месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имели место такие обстоятельства.

Если организация уплачивает в календарном году единый налог для производителей сельхозпродукции, то уплачивать земельный налог не нужно.

Однако, если по истечении года окажется, что выручка от реализации сельхозпродукции не соответствует установленному налоговым законодательством критерию, декларацию по земельному налогу нужно подать не позднее 20 января года, следующего за годом, в котором выручка превысила этот критерий, а налог уплатить не позднее 22 января. (п. 4 ст. 244 НК).

Ставка по земельному сбору

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму сбора по формуле, используя данные о ставки. Она зависит от категории земли и соответствует разрешённому виду на использование. Согласно этим данным, ставка не превышает 0,3 процента:

• от цены земель в дачных посёлках, участков, на которых предполагается ведение подсобного хозяйства, выращивание скота, овощей и фруктов, участков сельскохозяйственного назначения или сельхозпроизводства;
• от цены за участки, где будут возведены жилые объекты недвижимости, земли, оставленные для ЖКХ-объектов и жилищных фондов;
• для земли, которая используется для представления таможенного надзора, обороны и безопасности;
• для ограниченных по обороту земель (по требованию государства);

Ставка, не превышающая полтора процента установлена для земель, не входящих в вышеуказанный перечень.

Дифференцированные ставки по сбору на землю могут устанавливать местные власти. Решение об этом принимается исходя из типа разрешения на использования земли и её категории.

Полное освобождение от налога

В отношении абсолютного освобождения от налоговых отчислений законодательство более лояльно к разного рода организациям, нежели к физическим лицам. Право на освобождение от рассматриваемого отчисления сохраняется за:

• структурами, подконтрольными уголовно-исполнительному ведомству;
• владельцами участков, по территории которых проходят автодороги;
• организациями, специализирующимися на производстве и дальнейшей продаже товаров, относящихся к категории национальных художественных промыслов;
• религиозными общинами;
• компаниями, входящими в состав центра «Сколково»;
• организациями инвалидов;
• судостроительными организациями, ведущими деятельность на территории экономических зон со специальными условиями;
• организациями-резидентами ОЭЗ.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто освобожден от налога на землю определяет нормативная документация федерального значения. В ней указаны некоторые категории субъектов, которые полностью освобождаются от оплаты сбора за землепользование.

Среди граждан страны определен следующий круг лиц, полностью освобожденных от перечисления земельного сбора:

• Герои Советского Союза и РФ;
• кавалеры ордена Славы;
• ветераны и лица с инвалидностью, участвовавшие в боевых действиях;
• граждане с инвалидностью 1 и 2-ой групп, а также с инвалидностью, определенной в детском возрасте до 2014 года;
• чернобыльцы и прочие граждане, которые могут быть к ним приравнены;
• лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях и граждане, получившие в результате лучевую болезнь;
• жители Крайнего Севера, занимающие земельные наделы в рамках сохранности национального наследия.

Также определен перечень юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налогового сбора:

• религиозные организации;
• уголовно-исправительная структура;
• юридические лица, в пределах владений которых располагаются автотрассы государственной принадлежности;
• общественные объединения лиц с инвалидностью и организации, учредителями которых являются инвалиды;
• учреждения культурной направленности не оплачивают сбор за площадь земли, используемую непосредственно для основной деятельности;
• предприятия, находящиеся в особых экономических зонах;
• судостроительные заводы, размещающиеся в пределах промышленно-производственных районов;
• управляющие организации в «Сколково».

Кем устанавливаются льготы в налогообложении

Условия предоставления льгот и полный список граждан, имеющих право на их получение, прописаны непосредственно в налоговом кодексе Российской Федерации, глава 32. Льготы в налогообложении устанавливаются действующим кодексом РФ и нормативно представительными актами органов местного самоуправления.

Налоговый кодекс предусматривает льготы по земельному налогу

Налоговый кодекс предусматривает отчисление обязательного платежа для каждого участка земли, который находится в общей долевой собственности и предполагает предоставление льгот для ограниченного круга лиц, прописанных в налоговом кодексе РФ.

Не признаются объектами налогообложения земельные участки:

• земельная собственность, которая была изъята в связи с решением законодательства Российской Федерации;
• на которых находятся ценные памятники культурного наследия страны, находящиеся в списке всемирного наследия, а также крупные заповедники РФ, исторические музеи-заповедники, археологическое наследие Российской Федерации;
• которые утратили силу;
• которые входят в состав лесного фонда;
• на которых находятся водные объекты, принадлежащие РФ и входящие в водный фонд страны;
• которые входят в общее имущество многоквартирных домов.

Ставка земельного налога

Перейти к следующей статьеНалоговая ставка ─ величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

При взимании земельного налога налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если земельный участок был образован в течение налогового периода ─ по его кадастровой стоимости на дату постановки на кадастровый учет.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, если налогоплательщиками признаются разные лица или установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Льготы регионального значения: примеры города Москвы

Дополнительно решать, кто освобожден от земельного налога могут органы самоуправления на местах, в муниципалитетах и т.д. Регулирование уплаты налога, условий освобождения и представления льгот производится путем издания законодательных актов местного значения (ст. 15 НК).

Чтобы самолично оформить льготу, человеку необходимо посетить налоговый орган по местонахождению участка и написать заявление в установленной форме. Для одобрения потребуется обосновать просьбу и приложить подтверждающие документы.

Это, к примеру, копии справок ВТЭК на инвалидность или копии удостоверения ветерана ВОВ и т.д. После рассмотрения всей документации ИФНС выносит решение о возможности применения льготы или отказе в ее использовании.

Частичное или полное освобождение от налога на землю – это льгота, которая устанавливается на законодательном уровне. Так как земельные взносы вносятся в региональные бюджеты и формируют их, регламентируются они сразу на двух уровнях:

1. Федеральном.
2. Региональном.

На федеральном уровне налогообложение регулируется Налоговым кодексом. Пункты, изложенные в нем, являются законодательной основой и подлежат обязательному исполнению. Местные власти могут вводить свои правила и нормы, путем издания региональных нормативных актов, но они не должны противоречить федеральным законам или конфликтовать с ними.

Региональные власти могут и должны дополнять списки льготников к уже установленным на федеральном уровне перечнях. Вносить те или иные категории в льготные списки рекомендуется, ориентируясь на экономическую ситуацию в регионе. Какие-то области имеют большее количество льгот, какие-то – меньшее.

Получение льготы по отношению к налогооблагаемым объектам недвижимости – это право налогоплательщика, но не его обязанность. Получать информацию о перечне лиц, имеющих право на льготы, можно различными путями:

1. Самостоятельно штудируя законодательные акты.
2. Обратившись в местные органы самоуправления.
3. Получив консультацию у налогового инспектора.

Как получить сведения о возможности применения льготы?

Во многих регионах пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога. Но чтобы получить действительно актуальную информацию, необходимо обратиться за этими сведениями в местную администрацию региона, где находится объект. Для этого выполняются следующие действия:

• составляется официальный запрос;
• в нем указывается, к какой категории населения принадлежит заявитель;
• прикладываются к этому запросу документы, подтверждающие, что гражданин является инвалидом, пенсионером или членом многодетной семьи;
• далее надо дождаться только ответа местной администрации, причем нередко он дается в день обращения.

Только после этого можно заняться оформлением данной преференции. Для этого важно грамотно составить заявление, а также подготовить другие документы, передающиеся в местное отделение ФНС.

Похожие записи:

• Налоги и взносы ИП на УСН 6% без работников в 2023 году: сколько нужно платить?
• Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры
• Возврат денег за товар по закону: сроки