Какую отчетность сдает и какие налоги платит ИП на ОСНО в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую отчетность сдает и какие налоги платит ИП на ОСНО в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.

В чем преимущества календаря

Календарь отчетности существенно облегчает работу бухгалтеров, кадровиков и других специалистов организации. Очевидные преимущества:

• все отчеты со сроками сдачи собраны в одном месте;
• в календаре отмечены даты основных платежей в бюджет;
• учтены все переносы из-за праздников и выходных, по решению правительства и региональных властей;
• в календарь встроены удобные фильтры для детализации пользовательских запросов;
• дни отчетности выделены ярким цветом, а в самом календаре определены периоды сдачи отчетов.

Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.

Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Преимущества ОСНО:

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Недостатки ОСНО:

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

• 4%, если работаете с физ.лицами,
• 6% — с ИП и организациями.

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

• НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

• Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

  Налог на прибыль исчисляется по формуле:

  НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

  Что такое ОСНО для ИП

  Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

  Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

  Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

  • Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
  • Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
  • Годовой доход меньше установленного предела;
  • Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

  В 2023 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

  Вид платежа	Ставка	База для расчета
  НДФЛ	13%	Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.
  НДС	18% для общих случаев, 10% при реализации определенных товаров	Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления
  Налог на имущество	2,2%	Среднегодовая стоимость имущества
  Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость земельного участка
  Транспортный	Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто	Мощность транспортного средства
  Страховые взносы за себя	22% — на пенсию; 5,1% — за медицинские услуги.	Действующий МРОТ

  

  ИП на ОСН или ЕСХН при наличии наемных работников

  Вид от­чет­но­сти	Край­ний срок по­да­чи
  Све­де­ния СЗВ-М в ПФР (за март)	15 ап­ре­ля
  Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся на бу­ма­ге	20 ап­ре­ля
  Форма 4-ФСС, если она сда­ет­ся в элек­трон­ном виде	25 ап­ре­ля
  Де­кла­ра­ция по НДС	25 ап­ре­ля
  Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам	4 мая
  Рас­чет 6-НД­ФЛ	4 мая

  Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

  Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

  Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

  Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

  Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

  Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

  Как ИП отчитываться на ОСНО?

  Большинство предпринимателей не выбирают общую систему налогообложения для ведения своей деятельности, а стремятся перейти на специальные режимы: упрощенную систему или вмененный налог.

  Как правило, ИП делает выбор в пользу ОСНО в случае, когда:

  • большинство контрагентов – плательщики НДС;
  • вид деятельности не подпадает по специальные режимы;
  • планируется работать с крупными компаниями, которые находятся на ОСНО;
  • для формирования устойчивой репутации серьезной компании.

  Для того чтобы понять какую отчетность ИП на ОСНО сдает и какие налоги платит, надо знать есть ли в штате наемные сотрудники.

  Отчетность предпринимателя, не нанимавшего на работу сотрудников в течение отчетного года:

  1. декларация по НДС;
  2. декларация 3-НДФЛ;
  3. декларация 4-НДФЛ.

  Если в течение отчетного года сотрудников ИП нанимал, то к вышеуказанным декларациям добавляются дополнительные формы:

  • отчет о среднесписочной численности сотрудников;
  • отчет 2-НДФЛ;
  • форма 4-ФСС;
  • форма РСВ-1;
  • персонифицированный учет.

  Следует знать, что вышеуказанную отчетность за работников необходимо сдавать, если ИП не нанимал сотрудников в штат, а работал с ними по договорам гражданско-правового характера. То есть, при заключении таких договоров расходы по пенсионным взносам и взносам на страхование ИП не существенно будут отличаться от расходов по трудовым договорам.

  Декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП на ОСНО необходимо подавать не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, то есть за IV квартал 2014 года – 20.01.2015 и так далее. В 2015 году планируется увеличить период сдачи отчета по НДС на 5 дней – перенести сроки с 20 на 25 число, однако, законопроект пока не одобрен.

  Рассчитать расходы по налогу на добавленную стоимость не сложно: для этого необходимо вести книгу учета счетов — фактур.

  Напомним, что вести бухгалтерский учет ИП не обязан, однако, в связи с применением ОСНО будет правильнее вести его хотя бы частично, чтобы избежать ошибок в начислении налогов.

  Итак, книга позволит фиксировать полученные и выставленные счета фактуры и на их основании заполнить декларацию по НДС. В 2014 году сдавать декларацию можно как по телекоммуникационным каналам связи, так и непосредственно в налоговую инспекцию на бумажном носителе.

  Начиная с 2015 года, отправлять отчетность в налоговую инспекцию можно будет только через интернет. При этом расходы на отправку и обслуживание системы электронной сдачи увеличатся.

  Для сдачи потребуется усиленная квалифицированная электронно — цифровая подпись и соответствующе программное обеспечение, поэтому позаботиться об этом лучше заранее.

  Даже если за период не возникало расхода по НДС и реализации с НДС, то есть не было операций по налогу, сдавать декларацию все равно необходимо. Просрочка предоставления или не предоставление декларации влечет административную ответственность и штраф.

  Декларация 3-НДФЛ на ОСНО сдается один раз в год. За 2014 год декларацию необходимо сдать до 30.04.2015 года. Декларация 3-НДФЛ для предпринимателя заменяется декларацию по налогу на прибыль для организации и показывает соотношение доходы/расходы от его деятельности. Эта форма отчетности призвана отразить доходы физического лица, с которых не платился соответствующий налог.

  К таким доходам относят не только доходы от предпринимательской деятельности при ОСНО, но и все прочие доходы, полученные гражданином за отчетный период, например: от предоставления услуг репетитора. Если в 2014 году предприниматель не имел доходов, то подается нулевая декларация.

  Дополнительно к 3-НДФЛ предоставляется декларация 4-НДФЛ, которая позволяет рассчитать авансовые платежи по налогу на доходы предпринимателя. Подают ее:

  • предприниматели, вновь начавшие свою деятельность и после получения ими дохода в срок не более чем через 5 дней с момента его получения;
  • при изменении доходов в сторону увеличения или уменьшения более чем на 50% действующими предпринимателями на начало отчетного периода.

  Если предприниматель не вел деятельность весь 2014 год, то взамен нулевых форм отчетности, он имеет право сдать единую упрощенную декларацию по ОСНО. Главными условиями сдачи этой формы отчетности являются:

  1. отсутствие движения по расчетному счету и в кассе;
  2. отсутствие какой-либо экономической деятельности.

  В эту декларацию можно объединить все налоги ИП, по которым он не является налоговым агентом.

  Отчетность по социальному страхованию сдается в Пенсионный фонд до 15 февраля и Фонд социального страхования до 15 января следующего 2015 года.

  В 2014 году отчетность по взносам можно сдавать как на бумажном носителе, так и в электронном виде, если численность сотрудников не превышает 50 человек. Напомним, что за самого себя работодателю сдавать отчеты в фонды не нужно.

  Из пенсионного фонда должно прийти письмо с просьбой уплаты взносов и расчет по ним.

  Таким образом, за 2014 год ИП на ОСНО обязан заплатить следующие налоги:

  • принять к вычету или возместить расходы по НДС;
  • налог на доходы физических лиц;
  • взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение.

  Кроме того, налоговая нагрузка предпринимателя на ОСНО увеличивается на взносы в фонды «на себя». Расходы на пенсионное обеспечение составят 17 328,48 руб., обязательное медицинское страхование – 3 399,05 руб. Также расходы на налоги увеличиваются, если суммарный годовой доход предпринимателя превысил 300 000 тыс. руб. В этом случае необходимо доплатить в ПФ РФ 1% от суммы превышения.

  Дополнительно, ИП обязательно платит следующие налоги и сборы:

  1. акцизы;
  2. таможенные и государственные пошлины;
  3. налоги на добычу полезных ископаемых и взносы за использование объектов животного мира;
  4. земельный, водный, транспортный налоги.
  

  Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

  Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

  ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

  Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2022 году:

  • до 1 апреля 2022 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2021 году;
  • до 1 апреля 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года);
  • до 25 апреля 2022 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2022 года);
  • до 30 апреля 2022 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2021 год);
  • до 30 апреля 2022 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2021 год);
  • до 1 июля 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за II квартал текущего года и дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2021 году);
  • до 25 июля 2022 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
  • до 1 октября 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
  • до 25 октября 2022 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
  • до 31 декабря 2022 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

  Организации и ИП, работающие в ювелирной отрасли, обязаны будут перейти на Общую систему налогообложения в 2023 году. Это касается тех, кто занимается производством ювелирных изделий и других изделий из драгметаллов и драгкамней, а также оптовой и розничной торговлей ювелирными изделиями.

  Юридическим лицам придется платить 20% налога на прибыль, 20% НДС и до 2,2% – на недвижимость, земельный участок и транспорт.
  ИП будут платить 20% НДС и НДФЛ по ставке 13–15%.

  ИП, не имеющие сотрудников, работающие на ОСНО, обязаны будут ежеквартально сдавать декларацию по НДС и ежегодно – декларацию 3-НДФЛ.

  ИП с сотрудниками на ОСНО обязаны будут сдавать также расчеты 6-НДФЛ, отчеты в ПФР, единый расчет по страховым взносам.

  Кроме того, повышаются и штрафные санкции за неверное заполнение отчетности или нарушение сроков ее сдачи. ИП на УСН без работников может получить лишь один штраф в год, на ОСНО – уже пять. Если не сдать декларацию вовремя, ИП оштрафуют на 5015030% от размера неуплаченного налога, минимально – на 1 тыс. руб. (ст. 119 НК).

  Чтобы сдавать отчетность вовремя и в нужной форме, организациям и ИП необходимы будут сервисы для онлайн-отчетности в госорганы.

  Индивидуальный предприниматель, работающий на основной системе налогообложения, должен оплатить вмененные ему налоги в установленные законом сроки. При заполнении ежеквартальной отчетности следует учитывать, что сроки ее подачи зависят от причин выбора и заполнения используемой формы.

  При предоставлении ежеквартальной отчетности по НДС следует сдать отчеты в течение 5 дней после завершения последнего месяца.

  Важно! Сроки подготовки таких отчетов устанавливаются только для первого месяца получения прибыли.

  Для остальных случаев Налоговый кодекс предусматривает следующие сроки в этом году, в которые нужно оплачивать НДС поквартально:

  • 4 за прошлый год до 25.01.2019;
  • 1 до 25.04.2019;
  • 2 до 25.07.2019;
  • 3 до 25.10.2019.

  За 4 квартал текущего периода отчитываться нужно будет уже в начале 2020 года. Декларация должна быть предоставлена не позднее 27 января в будущем году.

  Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета

  Если индивидуальный предприниматель сочетает два налоговых режима, общий и «вмененку», он должен обязательно вести по ним раздельный учет. Несмотря на то, что такое требование не прописано в НК РФ, это позволяет правильно разделить налогооблагаемую базу и верно высчитать и выплатить в бюджет полагающиеся налоги по ОСНО.

  Таким образом, для ИП, находящихся на общей системе налогообложения, процесс ведения учета по налоговым отчислениям и бухгалтерии является очень непростым и трудоемким делом, во многом как раз из-за большого количества оплачиваемых налогов. Поэтому, несмотря на то, что ИП по закону не обязаны нанимать бухгалтера, им все равно приходится на постоянной основе прибегать к специализированной бухгалтерской помощи. Однако возможность развивать бизнес, не делая оглядки на всевозможные ограничения, которые есть в других налоговых режимах, с лихвой компенсирует это небольшое неудобство.

  
  

  Похожие записи:

  • Выплата алиментов после 18 лет
  • Могут ли развести если жена беременна Беларусь
  • Смена фамилии после развода