Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подразумевает заключение между сторонами трудовой сделки документального соглашения. В документе сформулированы права и обязанности обеих сторон, по которым наниматель создаёт условия работы, выплачивает зарплату, взаимодействует на основе правил, описанных в Трудовом кодексе (ТК). В обязанности сотрудника входит выполнение ежедневных обязанностей и соблюдение утверждённого руководством режима компании.
Принципы договорных отношений
Кардинальное отличие между ГПХ и трудовым договором (ТД) в том, что подрядный подход более выгоден для работодателя. Он не несёт столько ответственности перед исполнителем и государством как при ТД.
В то же время договор ГПХ интересен и соискателям, так как даёт целый ряд преимуществ. Отметим основные особенности этих договоров.
Плюсы и минусы применения ГПХ для исполнителей
Для работодателей выгоды очевидны. Это объясняется простотой заключения договора, финансовыми и организационными обязательствами, от которых освобождён заказчик. Подрядчики, соглашающиеся на работу, не получают гарантий и компенсаций, но в то же время, они менее ограничены в своих действиях и заинтересованы работать на результат.
Разница между трудовым договором и договором ГПХ
| Трудовой договор | Договор ГПХ | |
| Чем регулируется | Трудовым кодексом | Гражданским кодексом |
| Характер отношений | Работник — работодатель | Исполнитель — заказчик |
| Цель договора | Выполнение определенной трудовой функции (процесс) | Получение результата |
| Статус человека в компании | Сотрудник (занимает определенную должность) | Исполнитель (выполняет работы или услуги согласно договору) |
| Режим труда и отдыха | Установлен правилами внутреннего трудового распорядка | Исполнитель работает в удобное для него время, предоставляя результат |
| Привлечение третьих лиц | Выполняет работу самостоятельно | Может привлекать других исполнителей, если договор не запрещает |
| Выплаты | Зарплата выплачивается 2 раза в месяц | Порядок оплаты устанавливается договором |
| Контроль | Работа под контролем и руководством работодателя | Свободное положение, нет руководителя |
| Обязанности компании | Удержание НДФЛ, уплата страховых взносов в фонды — ФСС, ПФР, ФОМС | Удержание НДФЛ. Уплата взносов в ПФР, ФОМС, ФСС — в зависимости от типа договора |
| Трудовые гарантии | Есть (отпуск, больничные, компенсации и т.д.) | Нет |
| Документооборот | Трудовая книжка, приказ, личная карточка Т-2 | Только договор и акты выполненных работ |
| Срок договора | Чаще всего бессрочный, но есть и срочный трудовой договор | Сроки всегда установлены |
Гпд и гпх в чем разница
НК РФ индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, и объектом налогообложения у них признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.
Поскольку НК точно не определяет понятие иной профессиональной деятельности, то можно предположить, что выполнение им какой-либо деятельности по трудовому договору и будет являться иной профессиональной деятельностью. В связи с этим индивидуальный предприниматель должен самостоятельно уплачивать ЕСН.
Минусы:
- Работодатель обязан своевременно выплачивать работнику заработную плату, месячный размер которой у работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.
- Необходимость оформления приема на работу означает включение сотрудника в штат.
При этом за время командировки за работником будет сохраняться его должность и средний заработок. Кроме того, работодатель обязан возместить работнику расходы, связанные со служебной командировкой — расходы на проезд, расходы на проживание, суточные (ст.
168 ТК РФ).
Поездка подрядчика в рамках договора ГПХ не рассматривается как служебная командировка. Поэтому выплата суточных подрядчику за время поездки невозможна.
Заказчик может компенсировать подрядчику расходы на проезд и на проживание, если это предусмотрено договором.
В чем состоит разница между трудовым договором и договором ГПХ
| Трудовой договор | Гражданско-правовой договор (ГПД) | |
| Закон | Трудовой кодекс РФ | Гражданский кодекс РФ |
| Предмет договора | Регламентирован сам рабочий процесс. Подробно описаны обязанности сотрудника и способы их выполнения. | Описан результат труда, указаны сроки и порядок передачи работы заказчику. |
| Характер работы | Определен вид работы и ее систематичность. | Точно определены объемы. |
| Сроки выполнения | Может быть бессрочным (без указания срока действия) или срочным (с указанием срока действия). | Указаны точные сроки. Иногда дополнительно обозначаются даты для поэтапной сдачи работы. |
| Порядок выполнения | Указаны обязанности работника:
|
Не указан способ и точное время выполнения. Исполнитель сам решает, когда и сколько ему работать. |
| Рабочие условия | Работодатель создает достойные условия труда, предоставляет выходные/праздничные дни, отпуска (ежегодные, по учебе, по рождению ребенка), оплачивает больничные. | По договоренности с заказчиком. Оплачиваемых выходных дней, отпусков, больничных не предусмотрено. |
| Расчеты | Заработная плата выплачивается ежемесячно, а ее размер не может быть ниже МРОТ. | Оплата производится после подписания акта выполненных работ — по факту полной приемки. Размер оговаривается в индивидуальном порядке, минимальной границы нет. |
| Ответственность за непреднамеренную порчу результата труда | Несет работодатель. | Несет исполнитель до момента передачи результата заказчику. |
| Социальная страховка | Обязательна. Сюда относится страхование на случай материнства, временной потери трудоспособности, профзаболеваний и производственных травм. Работодатель уплачивает взносы в Фонд социального страхования РФ. | Обязательного страхования нет. Выплаты производятся по согласованию сторон. |
| Пенсионное страхование | Обязательное. Оба вида работы засчитываются в страховой стаж, по которому начисляется пенсия. Взносы уплачивает работодатель/заказчик. | |
| Ответственность работника/исполнителя | Дисциплинарная или материальная (в рамках ТК РФ). | Гражданско-правовая, в соответствии с ГК РФ. Стороны должны компенсировать причиненный другой стороне ущерб. Пострадавший может потребовать неустойку, предусмотренную договором. |
| Ответственность работодателя/заказчика | Работодатель отвечает за:
|
|
| Прекращение отношений | Работник может уволиться по собственному желанию, написав заявление не менее чем за 2 недели. Предусмотрены гарантии в случае сокращения штата и ликвидации организации. Для увольнения сотрудника нужны весомые основания. | В любое время по соглашению сторон или через суд — при нарушении условий договора одной из сторон. |
| Защита прав работника/исполнителя | Жалобы рассматриваются в государственной инспекции труда, прокуратуре и суде. | Через суд. |
| Трудовые споры в суде | Работник освобождается от судебных расходов. Работодатель обязан доказать, что сотрудник не выполнял свои обязанности. | Расходы несут обе стороны. Исполнитель должен доказать, что он выполнил работу надлежащим образом. |
Договор ГПХ и трудовая книжка
Вносится ли запись в трудовую по договору ГПХ? Этот вопрос возник неслучайно. Дело в том, что договор гражданско-правового характера является основанием для начисления общего стажа. В связи с этим некоторые предприниматели провели параллель и решили, что при наличии ГПХ можно будет сделать соответствующую запись в трудовой. Однако это не так. В трудовой книжке отражается всё, что касается трудовых отношений. А договор ГПХ регулирует отношения гражданского характера. Поэтому вносить запись нельзя.
Из этого правила существует исключение: если договор ГПХ будет по факту признан трудовым, тогда запись придётся сделать. Правда, такая переквалификация обычно происходит через суд. Она также влечёт за собой ряд неприятных последствий для работодателя.
Как правильно оформить?
Чтобы сделка имела силу, она должна быть оформлена соответствующим образом:
- Паспортные данные сторон, если речь идет о физических лицах.
- Сведения о юридическом лице или ИП, если договоренности достигнуты между субъектами предпринимательства.
- Предмет договора – те услуги или работы, которые желает получить заказчик.
- Сроки исполнения обязательства.
- Размер вознаграждения и порядок его уплаты.
- Иные положения, регулирующие «второстепенные» вопросы: где берется материал, выполняет ли работы (оказывает услуги) подрядчик (исполнитель) лично или нет и так далее.Гражданское законодательство ориентируется на принцип свободы договора, поэтому, при желании, можно оговорить все детали.
- Ответственность сторон и порядок разрешения споров.
Чем отличается трудовой договор от гражданско правового? Обобщить все аргументы удобно в таблице.
| Гражданско-правовое соглашение | Трудовой договор | |
| 1.Стороны | ||
| Исполнитель/ Заказчик | Работник/ Наниматель | |
| 2. Отношения сторон | ||
| Равенство Исполнителя и Заказчика | Подчинение принятого сотрудника правилам предприятия | |
| 3. Функции | ||
| Конкретно обозначенная в договоре работа, когда главный акцент делают на ее результате, а не на процессе. Исполнитель сам распоряжается своим временем, не признавая правила трудового распорядка работодателя (если в соглашении нет на этот счет другой информации). | Обязанности, выполняемые лично специалистом, с учетом правил трудового распорядка компании. | |
| 4. Условия оплаты | ||
| Размер и порядок получения финансовой компенсации стороны определяют по соглашению.Обычно денежные средства выплачиваются по итогам сделанной работы. Выдача аванса характера сделки не меняет, так как он может быть возвращен. | Зарплату сотрудник получает как минимум 2 раза в месяц. Выплаты должны быть строго по графику, с учетом МРОТ, установленной законодательством. | |
| 5. Сроки действия | ||
| При составлении договора указывается точный срок или время до получения запланированного результата | Возможен вариант и срочного, и бессрочного соглашения | |
| 6. Формулировки предмета договора | ||
| Предмет соглашения определяют четко: определенный тип работы с детальным описанием желаемого результата. | Трудовая функция: работа в должности согласно штатному расписанию, профессиональной подготовки, специальности и квалификации; определенный тип поручения. | |
| 7. Социальные гарантии | ||
| Исполнитель может рассчитывать на получение гарантий,прописанных в соглашении. | Сотрудник получает все гарантии, предусмотренные ТК:
|
|
| 8. Уплата налогов | ||
| Если другая сторона ─ физическое лицо, Наниматель на него оплачивает ЕСН (взносы в ПФ и в Фонд Медицинского Страхования). Уплата взносов в Соцстрах оговаривается в договоре отдельным пунктом. | По налоговому законодательству Наниматель оплачивает ЕСН Фонду Соцстраха, Пенсионному Фонду и Фонду Медицинского Страхования. | |
| 9. Уплата налогов Нанимателем за ИП | ||
| Если Исполнитель ─ ИП, оплата его работы не облагается ЕСН, если нет другого замечания в соглашении. | Статус сотрудника как ИП для Нанимателя роли не играет: в трудовых отношениях он выступает физическим лицом. | |
| Положительные стороны для руководителя | ||
| 1. Нет начислений ЕСН, если нет других условий в документах. 2. Нет обязанности соблюдения гарантий, прописанных в ТЗ. | 1. Сотрудник обязан соблюдать внутренние правила организации. 2. Можно применить взыскание, вплоть до увольнения без применения штрафов. |
|
| Отрицательные стороны для руководителя | ||
| 1. Есть вероятность признания судом договора трудовым, если будут доказательства, что документ фактически регулировал трудовые отношения. 2. Налоговые структуры имеют возможность переквалифицировать договор для уплаты ЕСН и взыскания через суд дополнительных начислений. |
1. Своевременная выдача зарплаты с учетом МРОТ. 2.Обязательное включение новичка в штат с внесением всех уточнений в штатное расписание. 3. Обеспечение гарантий по ТК. 4. Ведение документации по кадрам и отчетности перед ФССРФ, ПФРФ, ФОМСРФ, Госкомстатом. 5. Оплата взносов по ЕСН. |
|
Особенности документов
Трудовое отношение должно быть подкреплено документально. В соответствие со статьей 56 ТК РФ при приеме на работу гражданин должен заключить с организацией трудовой договор.
Документ подтверждает согласие сторон на сотрудничество, определяет круг их прав и обязанностей по отношению друг к другу. Также в нем регламентируется порядок, касающийся условий работы. В соответствие с установленными нормами работодатель обязуется предоставить сотруднику работу, которая соответствует его уровню подготовки.
В 90 % случаев новых сотрудников нанимают по трудовому договору, но иногда для этой цели используется документ порядка или оказания услуг. Все они относятся к разряду гражданско-правовых.
Нужно учитывать, что между разными видами договоров имеются серьезные различия, которые требуется знать.
Особенностью является тот факт, что трудовой договор регулирует в большей степени отношения, возникающие между организацией, включая ИП и непосредственно работником, как физическим лицом. В результате стороны получают набор гарантий и социальных обязательств. В их число входят:
- Своевременная выплата денежных средств.
- Выполнение трудовых обязанностей работником.
- Предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска (ежегодно).
- Выплата пособий (по нетрудоспособности или в связи с беременностью/рождением ребенка).
Отличие трудового договора от гражданско-правовых отношений
Разбираясь в вопросе про ГПД и ГПХ, в чем существенная разница между ними, нужно изучить отличительные черты рассматриваемых документов. Специалисты в области труда и права выделяют следующие признаки, которые позволяют найти различия между трудовым и гражданско-правовым отношением сторон:
- Закрепление трудовых функций — в случае подписания трудового договора сотрудник выполняет действия, направленные на исполнение поручения или достижение определенной задачи. ГПД предполагает, что человек может выполнить только разовое поручение.
- В трудовом договоре не обозначается точный объем работ, которые предстоит выполнить сотруднику. Значение имеет процесс. Гражданский договор предполагает, что главным является именно результат.
- Заработная плата в ТД указывается в точном количестве (определенная сумма, которая не может быть ниже показателя МРОТ).
Разбираемся, чем договор ГПХ отличается от трудового, идет ли запись в трудовую
Оформление работника происходит на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ) и трудового. Чем они отличаются друг от друга? Возможна ли переквалификация первого во второй? Чтобы не допустить ошибок при оформлении соглашения, нужно разобраться в указанных моментах.
Основное отличие ГПХ от трудового договора состоит в том, что первый регулируется ГП РФ и относится к гражданскому праву, а второй – к трудовому и базируется на ТК РФ. То есть различна сама природа соглашений. А это уже обуславливает все ключевые моменты. Очень хорошо отличие договора ГПХ от трудового показано в таблице.
Различий между договором ГПХ и трудовым хватает. И очень важно, чтобы они были чётко обозначены. Если разница становится несущественной, возникает риск переквалификации.
Вносится ли запись в трудовую по договору ГПХ? Этот вопрос возник неслучайно. Дело в том, что договор гражданско-правового характера является основанием для начисления общего стажа. В связи с этим некоторые предприниматели провели параллель и решили, что при наличии ГПХ можно будет сделать соответствующую запись в трудовой. Однако это не так. В трудовой книжке отражается всё, что касается трудовых отношений. А договор ГПХ регулирует отношения гражданского характера. Поэтому вносить запись нельзя.
Из этого правила существует исключение: если договор ГПХ будет по факту признан трудовым, тогда запись придётся сделать. Правда, такая переквалификация обычно происходит через суд. Она также влечёт за собой ряд неприятных последствий для работодателя.
В чем отличия трудового договора от гражданско-правового
| Трудовой договор | Гражданско-правовой договор |
| Работник принят на определенную должность по определенной специальности. В договоре указана трудовая функция, обусловливающая перечень трудовых действий | Работник выполняет определенный вид работ или услуг вне зависимости от квалификации, специальности. В договоре указан объем работ/услуг |
| Работник подчиняется ПВТР. Выполняет работы в интересах, под управлением и контролем работодателя | Исполнитель сам устанавливает режим и порядок работы (время, способы выполнения задания) |
| Личное выполнение работы | Личный характер не обязателен |
| Заработная плата структурирована (оклад, доплаты, надбавки и т.п.), начисляется за сам процесс труда. Выплаты носят периодический характер — каждые полмесяца согласно действующему ТК РФ | Договор устанавливает размер оплаты и порядок расчетов. Выплата вознаграждения производится за результат, после оформления акта приемки-сдачи работы |
Преимущества и недостатки обоих способов
Сделав сравнение трудового договора и гражданско-правового, оформление первого принесет ряд следующих преимуществ:
- сотрудник полностью социально защищен и получает выплаты, установленные ТК РФ;
- работник осуществляет свою деятельность в согласии с определенным режимом и в нормальных условиях;
- сотрудник оформлен в штате и не теряет свой стаж работы;
- работник не несет ответственности в случае гибели результата труда.
К минусам работы по трудовому договору можно отнести следующее:
- большое количество документации при оформлении;
- необходимость выплаты взносов на обязательное медицинское страхование;
- работодатель должен обеспечить сотруднику полный социальный пакет.
Энциклопедия решений. Отличие трудового договора от договора подряда и иных гражданско-правовых договоров
Отличие трудового договора от договора подряда и иных гражданско-правовых договоров
Договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.), которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора (см. определение Конституционного Суда РФ от 19.05.2009 N 597-О-О).
Разграничение трудовых и гражданско-правовых договоров имеет большое практическое значение. Они по-разному заключаются, изменяются, прекращаются, влекут разные правовые последствия. Решение о том, каким договором (трудовым или гражданско-правовым) должны оформляться отношения по выполнению работ (оказанию услуг), необходимо принимать с учетом существа фактических отношений между сторонами и принципиальных отличий договора подряда и иных гражданско-правовых договоров от трудового.
В соответствии со ст. 56 ТК РФ под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить сотруднику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ). Предметом такого договора является выполнение определенного задания (заказа, поручения), то есть конкретных объемов работ.
Отличие трудового договора от гражданско-правового договора
Обновление: 17 сентября 2018 г.
Нередко у компаний возникает потребность в дополнительном работнике. Но принять его требуется не на постоянной основе, а только для выполнения определенного вида работ и/или на определенный период времени. Казалось бы, проще всего заключить с ним срочный трудовой договор. Однако в ТК РФ прописан конкретный перечень оснований, по которым возможно заключение такого договора.
К примеру, если вам нужен человек, способный выполнять работу, выходящую за рамки обычной деятельности вашей организации, то его можно принять по срочному трудовому договору (ст. 59 ТК РФ).
А если оснований для заключения срочного договора нет, то работодатели вспоминают про гражданско-правовые договоры (ГПД) – выполнения работ и оказания услуг. Физическим лицам важно знать, что на исполнителей, с которыми заключены ГПД, не распространяются гарантии и компенсации, установленные ТК РФ (отпускные, суточные и проч. им не выплачивают).
По ряду критериев ГПД и трудовой договор отличаются друг от друга. Но если вы решите заключить с исполнителем ГПД, хотя по сути своей он будет трудовым, потребовать переквалификации договора сможет не только трудинспектор при проверке, но и сам работник – в судебном порядке.