Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Особенности отчётности при увольнении работников некоторых категорий
Сдавая отчёты в Пенсионный фонд при увольнении работника, необходимо также учитывать его принадлежность к особенным категориям сотрудников.
Пенсионеры
Если увольнение сотрудника происходит в связи с его выходом на пенсию, работодатель должен подготовить и сдать те же отчётные документы, что и в обычном случае увольнения. Сведения подаются в общем порядке, однако следует быть внимательным при подготовке отчётов СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД — от правильности их подачи будет зависеть корректность расчёта будущей пенсии сотрудника.
Иностранные граждане
Если сотрудник является гражданин другого государства, то в случае его увольнения процедура подготовки отчётных документов и их сдачи будет той же, что и обычно. Однако в течение трёх дней с момента издания приказа об увольнении необходимо уведомить территориальный орган МВД.
Совместители
Отчётность о прекращении трудовых отношений с данной категорией сотрудников осуществляется как по основному месту работы. В случае внутреннего совместительства необходимо представить все отчётные документы, несмотря на то, что сотрудник продолжит работу по основному месту. При подготовке формы СЗВ-СТАЖ необходимо указать период с первого дня приёма по совместительству до даты прекращения совмещения.
Сотрудники с вредными условиями труда
Для отчётности по увольнению работников, трудящихся во вредных и опасных условиях, специальных требований не установлено. Отчитываться в данном случае нужно как обычно.
Подрядчики по договору гражданско-правового характера
При увольнении сотрудника, работающего по договору ГПХ, сдаются только отчёты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и РСВ. СЗВ-ТД сдавать не нужно, поскольку трудовая книжка на такого сотрудника не ведётся.
Бывшие госслужащие
Уведомлять бывшего работодателя при увольнении работников из этой категории не нужно. Отчётность в ПФР по ним сдаётся в стандартном порядке.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Как стало в 2023 году
С 1 января 2023 года вступают в силу новые формы отчетности:
- ЕФС-1;
- Персонифицированные сведения по физическим лицам;
- Ежемесячный и ежеквартальный РСВ.
Эти нововведения влияют на пакет документов, который необходимо готовить для сотрудников.
Эксперты 1C-WiseAdvice провели анализ и составили памятку предполагаемых изменений:
|
Сведения |
Документы уволенному в 2022 |
Документы уволенному в 2023 |
|---|---|---|
| Трудовая книжка | Трудовая книжка или СТД-Р | Трудовая книжка или выписка из ЕФС-1 Подраздел 1.1 |
| Информация о доходах в месяце увольнения | Расчетный листок | Расчетный листок |
| Информация для расчета БЛ | Справка 182Н | |
| Информация о доходах и СЗВ-М | Выписка из СЗВ-М | Персонифицированные сведения о ФЛ (выписка) |
| Информация о взносах | Раздел 3 отчета РСВ (выписка) с доходами | РСВ Раздел 3 (выписка за квартал увольнения) |
| Информация о стаже | Выписка из СЗВ-стаж | ЕФС-1 Раздел 1 Подраздел 1.2 (выписка за год увольнения) |
Декларция о доходах должен ли подавать уволенный госслужащий
Невыполнение гражданином или лицом, указанными в части 1 настоящей статьи, обязанности, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, является правонарушением, влекущим освобождение его от замещаемой должности, увольнение его с государственной или муниципальной службы, с работы в Центральном банке Российской Федерации, государственной корпорации, публично-правовой компании, Пенсионном фонде Российской Федерации, Фонде социального страхования Российской Федерации, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, иной организации, создаваемой Российской Федерацией на основании федерального закона, увольнение с работы в организации, создаваемой для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, а также в государственном (муниципальном) учреждении. (в ред. Федеральных законов от 03.12.2012 N 231-ФЗ, от 29.12.2012 N 280-ФЗ, от 03.07.2016 N 236-ФЗ) (см.
Предостаывление справки о доходах после увольнения с госслужбы
/ /
- Если расторжение брака происходит через суд, то судебное решение вступает в силу только через месяц после его принятия. Поэтому если решение о расторжении брака вынесено в декабре прошедшего года, то брак считается расторгнутым только с января нынешнего года после вступления решения в силу. Следовательно, в подобной ситуации госслужащий отчитаться о доходах бывшего супруга за прошедший год все еще обязан.
- Если в отчетном году служащий не состоял в браке, а зарегистрировал брак только в нынешнем году, ему не нужно заполнять справку о доходах супруга за прошедший год.
- Справка на ребенка оформляется в том случае, если 31 декабря отчетного года ему еще не исполнилось 18 лет.
Декларация госслужащего
4.
Кредитную карту нужно указывать в декларации о доходах госслужащих.
Юрист Войцешко Д.Н., 470 ответов, 357 отзывов, на сайте с 25.12.2008 4.1. Доброго времени суток. Ответ на Ваш вопрос занимает гораздо меньше 120 знаков. Если быть точным — знаков в ответе всего три.
И этот ответ: НЕТ. 5. Нужно ли госслужащему подавать отдельную декларацию в связи с продажей автомобиля?
Юрист Максимов М. В., 21927 ответов, 12907 отзывов, на сайте с 15.09.2016 5.1. Отдельную не нужно Методические рекомендации
«По вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2017 году (за отчетный 2016 год)»
6.
Граждане представляют сведения при подаче документов для наделения полномочиями по должности, назначения или избрания на должность (до назначения на должность, вместе с основным пакетом документов).
7. Служащие (работники) представляют сведения ежегодно в следующие сроки: 1) не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (Президент Российской Федерации, члены Правительства Российской Федерации, Секретарь Совета Безопасности Российской Федерации, федеральные государственные служащие Администрации Президента Российской Федерации и др.); 2) не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (государственные служащие, муниципальные служащие, служащие Центрального банка Российской Федерации, работники Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, государственных корпораций (компаний), иных организаций, созданных на основании федеральных законов, организаций, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, и др.). 8. Сведения могут быть представлены служащим (работником) в любое время, начиная с 1 января года, следующего за отчетным. 9. Откладывать представление сведений до апреля не рекомендуется, особенно в случае планируемого длительного отсутствия служащего (работника), например убытия в служебную командировку или отпуск.
10.
Нужно ли госслужащему подавать декларацию после увольнения
Если вы госслужащий, то имеете представление о законе, регламентирующего деятельность госслужащих.
Вы конкретно вопрос задайте, сначала себе, потом на сайт или адвокату (если захотите).
В законе четко сказано, что не разрешено. Я уже отвечал на подобный вопрос.
Считаю, что такой деятельностью госслужащему заниматься не запрещено законом.——————————————————————— Совершенного до его увольнения…. Вопрос юристу: Ответ юриста на вопрос : увольнение госслужащегоНет, это неправомерно.——————————————————————— У меня сложилась следующая ситуация. Я госслужащий, ушла в декретный отпуск со своей должности.
Удачи! С уважением, Виктор Сенин——————————————————————— Должна ли организация уведомлять об увольнении бывшего госслужащего, если уже был суд и присудили штраф за его прием без… Вопрос юристу: Ответ юриста на вопрос : увольнение госслужащегоЕсли это одна и та же организация, то нет.
Перечисление допвзносов работодателем и отчетность по ним
И дополнительные взносы, удержанные из зарплаты работников, и взносы, уплачиваемые за счет средств работодателя, перечисляются в бюджет ПФР в те же сроки, что и основные взносы на ОПС. То есть за каждый месяц не позднее 15 числа следующего месяца (ч. 1 ст. 9 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ, ст. 2 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Но при этом дополнительные взносы работников и работодателей необходимо перечислять разными платежными поручениями (ч. 3 ст. 9 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ), для них предусмотрены разные КБК.
При каждом перечислении дополнительных взносов в ПФР работодатель должен формировать реестр застрахованных лиц, в чью пользу были уплачены взносы. Реестр оформляется ежемесячно по форме ДСВ-3 (Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 N 482п). Ее новая форма вступает в силу 10 сентября 2016 года.
В реестре указываются:
- сведения о страхователе – регистрационный номер в ПФР, ИНН, КПП, наименование организации;
- номер и дата платежного поручения, на основании которого были перечислены взносы, а также дата его исполнения;
- период уплаты взносов;
- сведения о застрахованных лицах – ФИО, СНИЛС;
- суммы перечисленных дополнительных взносов.
Срок сдачи ДСВ-3 – не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором допвзносы перечислялись (ч. 6 ст. 9 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ). То есть, к примеру, работодатель, который за счет своих средств вносил дополнительные взносы в пользу работников за июль, август и сентябрь 2016 года, не позднее 20 октября 2016 года должен будет направить в свое отделение ПФР три реестра ДСВ-3.
Особенности отчетности при осуществлении процедуры
Процессом ликвидации ООО является набор действий и правил остановки и прекращения деятельности компании, осуществляемый посредством устранения ее из ЕГРЮЛ. Процедура ликвидации сопровождается тем, что закрываются все расчетные счета фирмы, прекращаются все ее обязательства и права. Процесс ликивидации и сдачи отчетности ничем не отличается от аналога в период нормального функционирования компании. Но есть одно единственное исключение. Это сроки. При осуществлении закрытия фирмы сроки сдачи отчетных документов не соответствуют официально установленным, они переносятся в зависимости от даты и продолжительности процедуры ликвидации.
На образцах отчетных документов ликвидируемой организации на титульной обложке специально проставляют особую отметку о закрытии хозяйствования компании.
Характерные черты предоставления бухуотчетности в процедуре закрытия ООО описаны в ст.17 402-ФЗ. В ней указано, что отчетный год является неполным в такой ситуации.
Важно! Процесс формирования и предоставления отчетных документов при закрытии фирмы имеет ряд характерных черт:
-
смещение сроков сдачи отчетов;
-
отметка на титуле о начале закрытия фирмы.
В НАПК напомнили, как подать декларацию после увольнения
Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.
Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.
Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.
В состав отчетности при ликвидации ИП на УСН входит только декларация по единому налогу, взимаемому в связи с применением УСН. Этот отчет сдается до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия, включительно.
Например, отметка в ЕГРИП была внесена в июле, следовательно, срок сдачи отчета — не позднее 25 августа.
Если ИП применял ЕНВД, декларация сдается в налоговые органы до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором зарегистрировано прекращение деятельности. Коды налогового периода будут отличаться:
- «51» — при ликвидации в I квартале;
- «54» — при ликвидации во II квартале;
- «55» — в III квартале;
- «56» — в IV квартале.
Например, закрытие произошло в сентябре, следовательно, предприниматель сдает отчет до 20 октября с кодом налогового периода «55».
При использовании патентной системы ИП освобождается от сдачи отчетности при прекращении деятельности.
Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели являются плательщиками НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, в ближайшем году придется применять общий режим.
Отличается ли процедура ликвидации от льготных режимов и какую отчетность сдавать при закрытии ИП в 2020 году, если применялась общая система налогообложения? В этом случае ИП сдает обязательные отчеты:
- 3-НДФЛ;
- декларация по НДС.
Установленные сроки сдачи отчетности при закрытии ИП на ОСНО:
- 3-НДФЛ — в течение 5 дней после внесения записи в реестр;
- декларация по НДС — до 25 числа первого месяца следующего квартала включительно.
Может возникнуть такой вопрос: если отчеты сдавались в электронном виде, а по некоторым декларациям срок сдачи наступает после прекращения деятельности, как сдать отчетность после закрытия ИП — на бумаге или в электронном виде?
ИП вправе предоставить отчетность на бумажном носителе (за исключением декларации по НДС) или по телекоммуникационным каналам, если срок действия ключа электронной подписи не истек.
При выполнении функций налогового агента по НДС (например, по импорту) декларация сдается в общепринятые сроки — до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала включительно.
По налогу на имущество физических лиц отчетность не подается. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря следующего года.
Налоговая отчетность при закрытии ИП с работниками состоит из форм:
| Наименование отчета | Срок сдачи |
|---|---|
| 6-НДФЛ | До подачи заявления о ликвидации |
| РСВ (расчет по страховым взносам) | |
| 2-НДФЛ | 1 апреля года, следующего за отчетным |
Если за последний год деятельность не велась, то нулевая отчетность при закрытии ИП сдается в те же сроки. В противном случае применяются штрафные санкции в размере 1000 руб. за каждый несданный документ.
Еще один частый вопрос: как закрыть ИП, если не сдавал отчетность, и какие суммы придется уплатить? Если деятельность не велась, то отчитаться следует за последние 3 года и уплатить взносы в ПФР. В противном случае ФНС не зарегистрирует прекращение деятельности.
О предстоящем увольнении ИП обычно уведомляет работников за 2 месяца. Такой срок установлен ст. 180 Трудового кодекса РФ для юридических лиц. После этого составляются приказы об увольнении, а в трудовых книжках делается запись «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности ИП (ст. 81 ч. 1 п. 1 Трудового кодекса РФ)».
Облагается или нет подоходным налогом?
Да, согласно п.3 ст.217 НК РФ, компенсация неиспользованного отпуска облагается подоходным налогом по ставке 13%, который вычитаются из начисленной суммы.
НДФЛ – это налоговая нагрузка, которая ложится полностью на плечи сотрудника, работодатель при этом никаких потерь не несет.
Налог отнимается от начисления и перечисляется в бюджет. Работнику выплачивается сумма за минусом 13 процентов.
Налогообложение компенсации включает в себя не только удержание НДФЛ, но и начисление страховых взносов.
Данный вид налога уже ложится на работодателя, который должен посчитать процент от начисления и уплатить его в бюджет.
Общий процент взносов составляет 30%, плюс к этом добавляется отчисления на травматизм и несчастные случаи.
Онлайн калькулятор для расчета компенсации отпуска.
Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице:
| Порядок выдачи зарплаты | В какой день перечислять НДФЛ |
| На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту) | Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день |
| На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организации | Тогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день |
| На руки из кассы или из полученной за день выручки | В момент совершения выплат либо на следующий день |
Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику.
Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск. Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе.
Налоговый вычет если уволился
Как отмечается, новый регламент для киосков разрабатывается, чтобы решить проблемы, связанные с работой компаний, которые развивают свои сети в мобильном формате на улице по типу «Стардогs!» и «Крошки-картошки». По данным издания, в данный момент работа предприятий питания на улице регулируется двумя разными документами СанПиН, один из которых относится к объектам торговли, а другой — к объектам общепита.
Это интересно: Сколько можно сидеть на больничном по закону инвалид
во-первых, налоговый вычет — это возврат ранее уплаченного НДФЛ, который пенсионеры не уплачивают, следовательно и возвращать нечего будет во-вторых, возращается та сумма которая была уплачена в году за который подается 3НДФЛ, т.е. если. социальный налоговый вычет не зависит от места вашей работы, вам же не предприятие возвращает 13%. Просто с предыдущего места работы вам нужно взять справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице:
| Порядок выдачи зарплаты | В какой день перечислять НДФЛ |
| На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту) | Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день |
| На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организации | Тогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день |
| На руки из кассы или из полученной за день выручки | В момент совершения выплат либо на следующий день |
Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику.
Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск. Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.