Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи декларации по УСН за 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
С 2023 года для ИП и компаний на УСН действует новый порядок подачи декларации. Изменился срок отчетности и уплаты налога, а бланк декларации пока остался прежний.
1. Изменения для ИП:
- В 2023 году ИП должен заплатить налог до 28 апреля, а не до 30, как было ранее. Это будет отражено в новой декларации в разделах 1.1, 1.2.
- Декларацию по УСН теперь сдаем до 25 апреля включительно, а не до 30, как раньше.
- Размер страховых взносов для ИП в 2023 году равен 45 842 руб., прр условии, что вы заработали за прошлый год не более 300 тыс. руб. Если ваши доходы больше, тогда от суммы превышения придется доплатить 1% пенсионного взноса, но не более 257 061 руб. Поэтому внимательно заполняйте строки 140-143 раздела 2.1.1 декларации по УСН.
2. Изменения для ООО:
- Крайний срок подачи декларацию УСН для ООО сократили. За 2022 год надо отчитаться до 25 марта, а не до 31, как было раньше.
- Заплатить налог ООО также обязаны раньше, до 28 марта, а не до 31 марта. Поэтому в новой форме отчета по УСН в разделах 1.1 и 1.2 число «31» заменят числом «28».
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Календарь для ООО на упрощенном налоговом режиме в 2022 году
| Контрольный период. | В течение какого времени я должен отчитываться? |
|---|---|
| Заявление STS. | |
| 31 марта. | 2021 |
| Заявление СТС | |
| 31 марта. | 2021 |
| декларации по НДС (когда компания подает декларацию самостоятельно или выступает в качестве налогового агента) | |
| 25 января | 4 квартал 2021 года |
| 25 апреля | 1-й квартал 2022 года |
| 25 июля | Q2 2022 |
| 25 октября | 3-й квартал 2022 года |
Если компания прекращает свою деятельность в рамках упрощенного налогового режима и официально уведомляет об этом федеральные налоговые органы, декларация должна быть представлена до 25 числа месяца, в котором прекращается деятельность. Если компания теряет право на применение упрощенного налогового режима, декларация по УСН должна быть подана до 25 числа квартала, в котором прекращается применение спецрежима. Это означает, что компания вынуждена применять упрощенную систему налогообложения.
Дополнительные специальные отчеты ООО на УСН
Имеется список возможных специальных выставок. Это зависит от деятельности ОВОС, федеральных и местных нормативных актов.
Отчеты в Росстат. Малые компании, а именно эта категория бизнеса применяет УСН, сдают статотчетность, если попадут в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата.
Выберите «Респонденты ——>Получите информацию о кодах и формах. Доступен поиск по номеру НДС; если Росстат не включил ООО в выборку, в конце страницы будет выведено «Форма статистической отчетности не найдена». Эта служба предоставляет список отчетов, сроков и форм.
Они должны быть представлены строго в электронном виде. Росстат ежемесячно обновляет список респондентов и формы.
Подчиняется Федеральной службе по регулированию алкоголя (ФСРАР). Подается при участии упрощенного налогоплательщика в приобретении алкогольной продукции.
Отчет в Росприроднадзор Если у вас образуются отходы, которые нельзя отнести к ТБО, подайте заявление о воздействии на окружающую среду. В качестве примера можно привести газовые лампы и токсичные ртутные термометры. Или же вы работаете на предприятии, которое выбрасывает опасные вещества в воздух или воду. Например, завод.
Декларирование продукции, облагаемой акцизным налогом. Как правило, крайний срок подачи такой декларации — 25 число отчетного месяца. Для разных видов товаров требуются разные декларации. Единой формы декларации по акцизному сбору не существует. Список форм доступен на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Заявление необходимо подавать, если продукция ввозится в Россию из стран ЕАЭС. Крайний срок — 20-е число месяца, в котором товар был получен для целей бухгалтерского учета.
Декларация по водному налогу . Подавать ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным, и только в том случае, если это облагается налогом.
СБИС подскажет вам, какие отчеты необходимо подавать, когда и в какой государственный орган. Обновленные формы и сроки можно найти в календаре бухгалтера. Отчеты могут быть созданы за считанные секунды. Данные проверяются, и ваучеры отправляются в режиме онлайн. Результаты — сообщаются без ошибок и задержек.
Предоставление отчетов по упрощенной системе налогообложения обществами с ограниченной ответственностью в Сбербанк информационных систем.
Перечень основных изменений с 2024 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
Форма и порядок заполнения
Форма КНД 1151085 Форма отчета — утверждена постановлением Минфина от 10 июля 2007 года 62н. Как обычно, в этом же документе предлагается порядок заполнения отчета («Порядок»).
Форма состоит из двух страниц, но организациям и предпринимателям необходимо заполнить только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации, касающейся физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заполняется только в том случае, если соответствующее лицо не заявило номер налогоплательщика на странице 001.
Рассмотрим, как заполнить упрощенную форму декларации по единому налогу постранично.
- Номер НДС. Физические лица, включая предпринимателей, должны ввести 12-значный код. Организации должны ввести 10-значный код, а последние две ячейки должны быть через дефис.
- KPP (персональный идентификационный номер). В зависимости от местонахождения организации необходимо указать код. Предприниматели обозначаются через дефис, так как у них нет этого кода.
- Тип документа. Перед фракцией необходимо указать: 1 — для первичной, 3 — для модификации. После дроби количество корректировок должно быть указано как.
- Контрольный год. Год, к которому относится базовый период (в данном примере 2022).
- Наименование налогового органа. Введите имя и номер налогоплательщика. Рядом с соответствующей ячейкой пишется код налогового органа: 7722 (ИФНС № 22 по г. Москве).
- Имя налогоплательщика. Необходимо ввести полное название организации, включая название юридического лица, или полное имя физического лица.
- Код ОКАТО; указывается код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/1855).
- Код экономической деятельности; коды ОКВЭД взяты из соответствующих классификаторов.
Ниже приведена часть формы, содержащая таблицу. В нем содержится информация о налоге, по которому подается упрощенная декларация.
- Название налога должно быть указано в графе 1.
- Графа 2 — номер главы налогового кодекса, регулирующей рассматриваемый налог.
- Графы 3 и 4 — Код отчетного (расчетного) периода:
- Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.
- 01 — 1 квартал
- 02 — 2-й квартал
- 03 — 3-й квартал
- 04 — 4 квартал
- Если налоговый период составляет один год, а отчетный период — квартал, шесть месяцев или девять месяцев, графу 4 заполнять не следует, а графу 3 следует заполнить.
- 3 — Квартал 1
- 6 — Учебная четверть
- 9 — Девять месяцев
- 0 — год
При возникновении вопросов по налоговой декларации налоговый инспектор может связаться с организацией или владельцем бизнеса.
Следующим шагом является определение количества листов бумаги, на которых должно быть подано заявление, и наличие приложений (количество листов, содержащих приложения).
Лицо, ответственное за декларацию, должно проверить точность и полноту информации, представленной в декларации. Для организаций и частных лиц предусмотрены отдельные поля.
- Если руководитель компании лично подписал заявление, необходимо заполнить графу «Компания». Необходимо указать имя, подпись и печать (при наличии).
- В графе «Для физических лиц» следует поставить подпись и дату.
- Если заявление подписано представителем агентства, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, необходимо заполнить квадрат «представитель».
- Если дилером является физическое лицо, необходимо указать имя физического лица.
- Если представителем является организация, укажите имя должностного лица организации, уполномоченного подписать заявление.
- Подчеркивание включает детали доверенности.
Вторую страницу дополняют физические лица, не обладающие имуществом индивидуального предпринимателя. В нем должны быть указаны дата рождения, дата рождения, гражданство и адрес, включая код страны, личность, код и адрес. Объясните, как заполнить некоторые поля, которые могут вызвать путаницу.
- В строке «Гражданство» должно быть указано название страны. Коды из Общероссийского классификатора по Российской Федерации и странам мира должны быть внесены в соответствующие поля. Код для России — 643.
- В строке «Тип документа ID» необходимо написать его имя. Например, паспорт в Российскую Федерацию. В соответствующем поле укажите код документа из Приложения 1 к заказу. Для российского паспорта необходимо указать код 21.
- В дополнение к названию сообщите код региона из номера приложения в строке «Субъект Российской Федерации». Процесс 2.
Ключевые сроки подачи налоговой декларации
Основными сроками подачи налоговой декларации являются ежеквартальные и ежегодные отчетно-налоговые периоды. Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) должны представлять декларацию в налоговую инспекцию в течение 30 дней после окончания квартала.
Так например, для отчетно-налогового периода I квартала 2024 года декларация должна быть представлена до 30 апреля 2024 года.
Также необходимо помнить, что ежегодную налоговую декларацию по УСН ИП должны подавать не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий отчетный период, то есть за год, который завершился на 31 декабря.
Важно отметить, что налоговая декларация должна быть представлена в электронной форме с использованием специального программного обеспечения или путем заполнения электронной формы на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Сроки подачи декларации в зависимости от формы налогообложения
Законодательство Российской Федерации предусматривает различные формы налогообложения, которые определяют сроки подачи налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей (ИП). Срок подачи декларации зависит от вида применяемой системы налогообложения и года, в котором осуществляется подача.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), срок подачи декларации определяется в соответствии с налоговым календарем. В 2024 году срок подачи декларации для ИП на УСН составит две недели после окончания налогового периода. Налоговый период для УСН может быть разным в зависимости от выбранной ставки: квартальный или ежемесячный. Обычно ИП на УСН выбирают квартальный налоговый период.
Для индивидуальных предпринимателей, которые применяют единый налог на вмененный доход (ЕНВД), срок подачи декларации также определяется налоговым календарем. В 2024 году срок подачи декларации для ИП на ЕНВД составит две недели после окончания налогового периода. Налоговый период для ЕНВД зачастую является ежеквартальным, но возможны и другие варианты в зависимости от отрасли деятельности ИП.
- Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на основе патентной системы налогообложения, срок подачи декларации также определяется налоговым календарем. В 2024 году срок подачи декларации для ИП на патентной системе составит две недели после окончания налогового периода.
- Для индивидуальных предпринимателей, у которых применяется общая система налогообложения, срок подачи декларации устанавливается в течение 3 месяцев с начала отчетного года. Так, для ИП в 2024 году декларацию следует подать до 31 марта 2024 года.
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на основе системы учета фиксированных выплат (СУФВ), должны подавать декларацию ежемесячно в течение месяца, следующего за истекшим отчетным.
Правила сдачи декларации
Декларацию следует сдавать в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП не позднее установленного законодательством срока, которым является 30 апреля 2025 года.
Для подачи декларации необходимо заполнить соответствующую форму, которая предоставляется налоговыми органами или доступна для скачивания на официальном сайте ФНС.
При заполнении декларации важно учитывать следующие правила:
- Заполнять декларацию следует понятным и четким почерком, при этом избегая ошибок и исправлений.
- Все реквизиты и суммы следует указывать точно и без искажений.
- Необходимо указывать все доходы и расходы за отчетный период, соблюдая правила учета и документального подтверждения.
- В случае наличия налоговых льгот или особых условий, следует предоставить дополнительные документы и расчеты.
После заполнения декларации необходимо ее распечатать, подписать и сдать в налоговую инспекцию лично или отправить почтой с уведомлением о вручении.
В случае обнаружения ошибок или несоответствия заполненных данных, возможно внесение исправлений в декларацию в соответствии с требованиями законодательства.
Упрощение процесса заполнения
Изменения в нулевой декларации УСН для ИП, вступающие в силу с 1 января 2024 года, направлены на упрощение процесса заполнения данного документа.
Внесены изменения в структуру декларации, добавлены новые пункты и уточнения, которые позволяют более точно указать реквизиты и данные по доходам и расходам ИП.
Одним из самых значимых изменений является введение новых электронных сервисов, которые позволяют автоматизировать процесс заполнения декларации и устранить возможные ошибки в данных.
Теперь ИП может воспользоваться онлайн-сервисами, которые предоставляют возможность быстро и удобно заполнить декларацию, используя предварительно сохраненные данные и шаблоны.
Кроме того, внедрение новых технологий позволяет автоматически проводить рассчеты и суммирование данных, что существенно упрощает процесс подсчета и позволяет избежать возможных ошибок при ручном заполнении декларации.
Расширение списка дополнительных вычетов
С 1 января 2024 года в нулевой декларации упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей (УСН для ИП) предусмотрено расширение списка дополнительных вычетов. Это означает, что субъекты малого бизнеса получат больше возможностей для уменьшения налоговой нагрузки.
Расширение списка дополнительных вычетов включает в себя различные категории расходов, которые будут учитываться при расчете налоговой базы. Новый перечень включает вычеты, связанные с инвестициями в основные средства, участие в программе «Молодой специалист», наем персонала молодых специалистов, получение образования и другие сферы бизнеса.
Использование дополнительных вычетов позволит ИП сократить свои налоговые платежи и вложить освободившиеся средства в развитие своего бизнеса. Благодаря этому мероприятию малые предприятия получат стимулы к росту и развитию, что будет способствовать росту экономики страны в целом.
Как сохранить право на компенсацию взносов
Во-первых, необходимо подготовить все необходимые документы для ликвидации и закрытия ИП. Это включает в себя: решение о ликвидации, декларацию о закрытии ИП, документы о реализации имущества, акты приема-передачи имущества и другие документы, предусмотренные законодательством.
Во-вторых, следует своевременно подать декларацию о ликвидации ИП в налоговый орган. Декларация должна быть подписана уполномоченным лицом, а также должна быть приложена отчетность за последний налоговый период. Важно учитывать, что срок подачи декларации может отличаться в зависимости от региона и органа, поэтому необходимо быть внимательным к срокам.
Подав декларацию, следует сохранить все документы и акты, подтверждающие перечисление взносов по упрощенке в течение последних трех лет. Эти документы могут понадобиться для получения компенсации взносов в случае ее возникновения.
Для сохранения права на компенсацию необходимо также следить за своевременной уплатой взносов в фонды социального страхования. При наличии задолженности перед фондами социального страхования возможность компенсации может быть ограничена или исключена полностью.
Похожие записи:
- Если период является кварталом, в графе 3 должен быть указан код ‘3’, а в графе 4 — соответствующий код квартала.