Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежка по НДС за 3 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Юридические лица играют важную роль в системе налогообложения и в уплате налога на добавленную стоимость (НДС). Для того чтобы внести определенные изменения в систему, упростить процесс и улучшить эффективность уплаты НДС, решено было разработать платежку НДС для юридических лиц в 2024 году.
Сроки уплаты НДС-2023
НДС за IV квартал 2022 г. перечисляйте не позднее 30 января, 28 февраля, 28 марта 2023 г.
НДС за 2023 г. перечисляйте:
- за I квартал – не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня 2023 г.;
- за II квартал – не позднее 28 июля, 28 августа и 28 сентября 2023 г.;
- за III квартал – не позднее 30 октября, 28 ноября и 28 декабря 2023 г.;
- за IV квартал – не позднее 29 января, 28 февраля и 28 марта 2024 г.
Далее смотрите все сроки уплаты НДС, касающегося 2023 года, в таблице:
| 1-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 30.01.2023 |
| 2-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.02.2023 |
| 3-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.03.2023 |
| 1-й платеж за 1 кв. 2023 г. – 28.04.2023 |
| 2-й платеж за 1 кв. – 29.05.2023 |
| 3-й платеж за 1 кв. – 28.06.2023 |
| 1-й платеж за 2 кв. – 28.07.2023 |
| 2-й платеж за 2 кв. – 28.08.2023 |
| 3-й платеж за 2 кв. – 28.09.2023 |
| 1-й платеж за 3 кв. – 30.10.2023 |
| 2-й платеж за 3 кв. – 28.11.2023 |
| 3-й платеж за 3 кв. – 28.12.2023 |
| 1-й платеж за 4 кв. – 29.01.2024 |
| 2-й платеж за 4 кв. – 28.02.2024 |
| 3-й платеж за 4 кв. – 28.03.2024 |
Основные сроки и правила заполнения
Для правильного заполнения платежки НДС 2024 необходимо соблюдать определенные сроки и правила. Важно учесть следующую информацию:
1. Сроки подачи платежки: платежка НДС за кварталы I-III должна быть подана до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При подаче платежки за IV квартал необходимо учесть, что она должна быть подана до 20 января года, следующего за отчетным периодом.
2. Правила заполнения платежки: следует заполнять все необходимые поля точно и без ошибок. В случае неправильного заполнения или пропуска какого-либо поля, платежка может быть признана недействительной.
3. Обязательные реквизиты: при заполнении платежки НДС 2024 необходимо указать следующие обязательные реквизиты: ИНН организации, период налогового периода, код по ОКТМО, коды основания налогового платежа и налогового периода. Также, важно указывать правильные суммы НДС и суммы налоговых платежей.
4. Наличие печати: документ должен быть оформлен на бланке организации и иметь печать организации. При отсутствии оригинала документа или неправильности печати, платежка может быть признана недействительной.
5. Способы подачи платежки: платежка НДС 2024 может быть подана как в бумажном, так и в электронном виде. В случае подачи в электронном виде необходимо использовать специальный электронный сервис или программное обеспечение.
| Реквизит | Описание |
|---|---|
| ИНН организации | Уникальный идентификационный номер организации |
| Период налогового периода | Отчетный период, за который подается платежка |
| Код по ОКТМО | Код территориального органа налоговой службы |
| Коды основания налогового платежа и налогового периода | Коды, указывающие на основание и период налогового платежа |
| Сумма НДС и сумма налоговых платежей | Суммы, подлежащие уплате в соответствии с платежкой |
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Об уплате «агентского» НДС при приобретении работ и услуг у «иностранца»
До недавнего времени при приобретении работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ, НДС подлежал перечислению в бюджет покупателем таких работ (услуг) – налоговым агентом по НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств «иностранцу» (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, у которого возникала обязанность по уплате НДС в бюджет, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 № 03-07-08/77818).
К сведению: при приобретении товаров (а к ним в силу п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ приравнивается и недвижимое имущество) НДС уплачивался в общеустановленном порядке: равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
С 01.01.2023 ситуация поменялась благодаря коррективам, внесенным в ст. 174 НК РФ (утратили силу абз. 2–3 п. 4) Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. С указанной даты налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, уплачивают «агентский» НДС в бюджет в общем порядке. Иными словами, они не должны перечислять удержанный налог вместе с уплатой денежных средств продавцу, а делают это равными долями в течение трех (следующих за кварталом, в котором произведено удержание налога) месяцев.
В силу п. 3 ст. 174 НК РФ налоговые агенты уплачивают налог по месту своего нахождения в обычном порядке не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ в редакции названного закона).
Сроки уплаты НДС-2023
НДС за IV квартал 2022 г. перечисляйте не позднее 30 января, 28 февраля, 28 марта 2023 г.
НДС за 2023 г. перечисляйте:
- за I квартал – не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня 2023 г.;
- за II квартал – не позднее 28 июля, 28 августа и 28 сентября 2023 г.;
- за III квартал – не позднее 30 октября, 28 ноября и 28 декабря 2023 г.;
- за IV квартал – не позднее 29 января, 28 февраля и 28 марта 2024 г.
Далее смотрите все сроки уплаты НДС, касающегося 2023 года, в таблице:
| 1-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 30.01.2023 |
| 2-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.02.2023 |
| 3-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.03.2023 |
| 1-й платеж за 1 кв. 2023 г. – 28.04.2023 |
| 2-й платеж за 1 кв. – 29.05.2023 |
| 3-й платеж за 1 кв. – 28.06.2023 |
| 1-й платеж за 2 кв. – 28.07.2023 |
| 2-й платеж за 2 кв. – 28.08.2023 |
| 3-й платеж за 2 кв. – 28.09.2023 |
| 1-й платеж за 3 кв. – 30.10.2023 |
| 2-й платеж за 3 кв. – 28.11.2023 |
| 3-й платеж за 3 кв. – 28.12.2023 |
| 1-й платеж за 4 кв. – 29.01.2024 |
| 2-й платеж за 4 кв. – 28.02.2024 |
| 3-й платеж за 4 кв. – 28.03.2024 |
Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС
Исключение составляют только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. Им разрешено подавать декларации по НДС на бумаге. Это следует из положений пункта 5 статьи 174 и пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
- узнать по выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией
- определить самостоятельно по классификатору ОКВЭД. В 2022 году параллельно действуют два классификатора, поэтому организация может использовать любой из них (утвержденный постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 года № 454-ст и утвержденный приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. №№ 14-ст).
- Лица, арендующие госимущество (кроме земли), автоматически становятся налоговыми агентами по НДС, и этот статус возникает даже у неплательщиков налога. В отношении НДС, возникающего у налогового агента, необходимостью становится подача НДС-декларации и уплата начисленного налога. Величина налоговой суммы определяется путем выделения ее из арендной платы с использованием расчетной ставки 20/100.
- Порядок перечисления НДС налогового агента при аренде совпадает с применяемым налогоплательщиками: налог платится по окончании квартала, к которому относятся его начисления, и может делиться на 3 части, оплачиваемые помесячно в квартале, следующем за отчетным. Дата оплаты для каждого из 3-х месяцев одинакова — 25 число, но подлежит сдвигу на более поздний день при совпадении ее с выходным.
- Платежный документ на перевод в бюджет НДС налогового агента при аренде оформляется с теми же реквизитами, что и при оплате этого налога его налогоплательщиками. Единственное отличие заключается в использовании другого шифра, характеризующего статус плательщика, в поле 101. Налоговому агенту здесь следует проставить код 02.
Обзор основных изменений в системе оплаты НДС
В 2024 году в России вступают в силу значительные изменения в системе оплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Новые требования к реквизитам и процедурам оплаты НДС могут затронуть как поставщиков товаров и услуг, так и покупателей.
Один из главных изменений — введение нового реквизита для оплаты НДС. Теперь вместо ИНН (отдельного для НДС и общего), будет использоваться КПП (код причины постановки на учет). Это позволит сократить документооборот и упростить процедуры.
Другое значимое изменение — введение обязательства использовать электронные средства платежа для оплаты НДС. Такие средства включают в себя электронные документы, счета-фактуры, электронные кассовые аппараты и прочие инструменты. Цель этого изменения — повысить прозрачность и эффективность системы оплаты, а также снизить риски мошенничества.
Кроме того, вводится обязательное печатное обозначение «уведомление о переходе на учет НДС» на всех документах, связанных с оплатой НДС. Данное обозначение будет подтверждать факт перехода на учет НДС и включение организации в систему налогообложения.
Наконец, ставка НДС будет изменена для некоторых товаров и услуг. Например, с 1 января 2024 года будет повышена ставка НДС до 20% для определенных видов услуг. Это изменение может повлиять на стоимость товаров и услуг для потребителей и влиять на конкурентоспособность некоторых предприятий.
Все эти изменения требуют внимания и подготовки со стороны бизнеса. Необходимо учесть новые реквизиты, процедуры и ставки НДС, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Уточнение списка реквизитов для расчетов НДС
В 2024 году были внесены изменения в список реквизитов, которые необходимо использовать при расчетах НДС. Новые требования были введены с целью улучшить процесс учета и контроля за уплатой налога.
Список реквизитов, которые необходимо указывать при оплате НДС:
| Реквизит | Описание |
|---|---|
| ИНН | Идентификационный номер налогоплательщика |
| КПП | Код причины постановки на учет в налоговом органе |
| БИК | Банковский идентификационный код |
| Расчетный счет | Номер расчетного счета организации |
| Наименование банка | Наименование банка организации |
| Корреспондентский счет | Номер корреспондентского счета банка |
Как правильно платить НДС в 2024
| Реквизиты | Пояснение |
|---|---|
| ИНН | Индивидуальный номер налогоплательщика, который выдается каждому предприятию. |
| КПП | Код причины постановки на учет в налоговом органе. Каждое предприятие имеет свой уникальный КПП. |
| Банковский счет | Реквизиты банковского счета предприятия, на которые необходимо перевести сумму НДС. |
| Код бюджетной классификации | Код, который указывается при заполнении налоговой декларации и оплате НДС. |
| Сумма НДС | Сумма налога, которую необходимо уплатить в соответствии с налоговой декларацией. |
| Сроки | Оплата НДС должна быть произведена в установленные законодательством сроки. При несоблюдении сроков возможны штрафы и пенни. |
Оплата НДС в 2024 году осуществляется путем перевода суммы налога на указанный в налоговой декларации банковский счет. Важно заполнять декларацию правильно, указывая все необходимые реквизиты и суммы. В случае ошибок или неправильного заполнения декларации могут возникнуть проблемы при проверке налоговыми органами.
Необходимо также помнить о соблюдении сроков оплаты НДС. В случае просрочки или неполной оплаты налога могут быть начислены штрафы и пенни. Важно своевременно уплачивать налог и следить за датами оплаты в соответствии с законодательством.
В заключение, правильная оплата НДС в 2024 году требует внимательности и соблюдения всех необходимых процедур и реквизитов. Уплата налога должна быть произведена в соответствии с налоговой декларацией и в установленные сроки. Следуя правилам и процедурам, можно избежать проблем при проверке со стороны налоговых органов и обеспечить исправное платежное взимание НДС.
Изменения в реквизитах
С 1 января 2024 года вступают в силу новые реквизиты для уплаты НДС. Эти изменения необходимо учесть при осуществлении расчетов с налоговыми органами.
Новые реквизиты включают следующую информацию:
- ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) – числовое значение, которое используется для идентификации плательщика НДС;
- КПП (Код причины постановки на учет) – код, который отражает причину постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе;
- Банковские реквизиты – информация о банке, в котором открыт счет налогоплательщика;
- Номер и дата документа – номер и дата документа, в котором содержится информация о расчетах и уплате НДС.
При заполнении реквизитов следует учитывать требования налогового законодательства. Недостоверные или неправильно заполненные реквизиты могут привести к проблемам при уплате налога.
Постепенное внедрение новых реквизитов позволит облегчить процесс уплаты налога и улучшить контроль со стороны налоговых органов. Соблюдение новых требований позволит избежать штрафов и прочих негативных последствий.
Оплата НДС производится в соответствии с установленными законодательством правилами.
1. Сроки оплаты:
Оплата НДС производится налогоплательщиком в течение календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Например, если отчетный период закончился 31 января, то оплата НДС должна быть произведена до 28 февраля.
В случае применения квартального отчетного периода, оплата НДС производится в течение первых 25 дней месяца, следующего за истекшим кварталом.
2. Способы оплаты:
Оплата НДС может быть произведена следующими способами:
- банковским переводом;
- наличными в кассе налоговой инспекции;
- через электронные платежные системы.
Необходимо учитывать, что каждый налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ оплаты НДС.
Как заполнить платежку на уплату НДС
Обращаем еще раз внимание на то, что НДС подлежит уплате только через ЕНП (см. разъяснения выше). Следовательно, заполнять платежку (ф. 0401060) для него необходимо, соответственно, с КБК по ЕНП. Приведем построчный порядок заполнения:
- вся перечисляемая сумма (7);
- статус того, кто платит, – код «01» для российских юрлиц, ИП, частнопрактикующих лиц (101);
- КПП плательщика – проставляется 0 либо код по месту учета юрлица (102);
- ИНН/ КПП получателя – 7727406020 (61) и 770801001 (103);
- банк получателя –
Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской обл., г. Тула (название, п. 13),
БИК 017003983 (14);
счет 40102810445370000059 (15)
- название получателя – Казначейство России (ФНС России) (16);
- казначейский счет – 03100643000000018500 (17);
- код (УИП) – нуль (22);
- назначение платежа – указать «ЕНП» (24);
- КБК именно для ЕНП – 18201061201010000510;
- ОКТМО (105), основание (106), период (107), номер документа-основания (108) и его дата (109) – везде проставляют нули.
КБК по НДС в 2023 году вам не нужны для уплаты НДС на единый налоговый счет. Однако КБК могут потребоваться, например, для сверки с бюджетом или для заполнения других документов.
Таблица: КБК по НДС в 2023 году
| Назначение |
Обязательный платеж |
Пени | Штраф |
| Реализация в России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Импорт товаров из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Импорт из стран, не входящих в ЕАЭС | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| Перечисление налоговым агентом | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |