Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ОСНО для ИП отчеты и налоги в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Изменятся условия снижения налога
Здесь нужно учесть три момента:
- Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
- Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
- И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.
Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.
Порядок общей отчётности ИП на ОСНО в налоговую: состав и сроки
ИП на ОСНО обязаны сдавать в налоговую следующие отчётные документы:
- Декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). ИП, применяющие общую систему налогообложения, должны сдавать декларацию по НДФЛ ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчётным. В декларации ИП предоставляют информацию о своих доходах, расходах и других параметрах, связанных с налогооблагаемым доходом.
-
Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС). Декларация по НДС подаётся ежеквартально. Сроки сдачи деклараций по НДС следующие:
- за I квартал (январь-март) — до 25 апреля;
- за II квартал (апрель-июнь) — до 25 июля;
- за III квартал (июль-сентябрь) — до 25 октября;
- за IV квартал (октябрь-декабрь) — до 25 января следующего года.
Чем грозит несвоевременная сдача отчётности ИП
Если не сдать отчёт вовремя или не сдать вовсе, налоговая может применить по отношению к нарушителю штрафные санкции. За каждый месяц опоздания сдачи отчётности предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы налога по декларации. Однако, сумма штрафа не может превышать 30 процентов от указанной суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.
Важно отметить, что даже задержка сдачи отчётности на один день рассматривается как просрочка за целый месяц. Таким образом, необходимо строго соблюдать установленные сроки сдачи отчётных документов ИП на ОСНО.
При оплате налогов в срок, но с несвоевременной сдачей отчётности, штраф будет минимальным. Однако, при задержке сдачи отчётов более, чем на 10 дней, налоговая организация может принять меры в виде блокировки счёта предпринимателя.
Чтобы избежать штрафов и негативных последствий, рекомендуется строго соблюдать сроки сдачи отчётности на ОСНО.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.
Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.
Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.
Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.
ИП без работников — отчетность в 2023 году
Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.
Для ИП, выбравшего систему УСН, обязательные отчеты включают отчет по форме РСВ, в котором следует указать выручку по видам товаров и услуг. В случае выбора системы ОСНО, ИП обязан сдавать дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетности.
Основная отчетность, которая требуется для ИП без работников, включает подачу налоговых деклараций и уплату налогов. Для этого предпринимателям необходимо вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности, а также определить размер налога и уплатить его в установленные сроки.
В таблице ниже представлены способы и виды отчетности, которые необходимо сдавать в 2023 году:
| Система налогообложения | Отчетность |
|---|---|
| УСН | Отчет по форме РСВ |
| ОСНО | Бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, статистическая отчетность |
Важно отметить, что ИП без работников не обязаны платить страховые взносы, что может существенно уменьшить их налоговое бремя. Однако, при этом они не имеют права на какие-либо выплаты в случае временной нетрудоспособности или на пенсию, что следует учитывать при выборе системы налогообложения.
В 2023 году ип без работников обязаны соблюдать определенные правила и требования в отношении налогов и обязательных платежей. Основная отчетность, которую необходимо сдавать, это отчетность по налогам и взносам.
Одним из способов снизить налоговые платежи для ИП без работников является переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). ООО и ОСНО предпринимателей не обязаны сдавать отчетность в Росстат, в отличие от ИП.
Для ИП, платящих налоги по УСН, сроки подачи налоговых отчетов установлены в соответствии с календарными годами. Так, отчетность за 2022 год должна быть представлена в ИФНС до 31 марта 2023 года. Но в 2023 году можно подать декларацию на УСН и после этого момента.
Основным видом отчетности для ИП без работников является декларация по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы предпринимателя за отчетный период.
Кроме этого, ИП обязаны сдавать страховые отчёты, в которых указывается количество выплаченной социальной страховки на себя. Для предпринимателей, пользующихся УСН, срок подачи страховых отчётов в 2023 году заканчивается 31 марта 2024 года.
Необходимо также понимать, что ИП без работников также обязаны вести учетный документооборот и следить за своей финансовой отчетностью. Чтобы упростить процесс ведения документации и сдачи отчетности, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами и онлайн-сервисами.
Налог на прибыль индивидуальных предпринимателей: расчет и особенности
Основные особенности налога на прибыль ИП следующие:
- Налоговая ставка для ИП, применяющих Упрощенную систему налогообложения (УСН), составляет 6% исходя из валовой прибыли. При этом возможен переход на 15% ставку, если ИП превышает годовой доход в определенном размере.
- ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), должны уплачивать налог на прибыль по ставке 20%. При этом важной особенностью является обязательное ведение бухгалтерии и представление налоговой отчетности.
- Расчет налога на прибыль ИП представляет собой учет всех доходов и затрат, полученных или понесенных ИП в течение отчетного периода. Важно правильно указать все доходы и затраты, чтобы избежать возможности ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.
Расчет налога на прибыль каждого отдельного ИП может иметь свои особенности, и для его проведения рекомендуется обратиться к профессионалам — бухгалтерам или юристам.
Примерно расчет налога на прибыль для ИП с ОСНО может выглядеть следующим образом:
| Показатель | Сумма (в рублях) |
|---|---|
| Валовая прибыль | 1 000 000 |
| Расходы | 500 000 |
| Налог на прибыль (20%) | 100 000 |
| Чистая прибыль | 400 000 |
Приведенный пример демонстрирует расчет налога на прибыль для ИП, применяющего ОСНО, с валовой прибылью в 1 000 000 рублей и расходами в размере 500 000 рублей. Налог на прибыль составляет 20%, что в данном случае равно 100 000 рублей. Чистая прибыль после уплаты налога составляет 400 000 рублей.
Уплата НДС при общей системе налогообложения для ИП: важные моменты
Важно отметить, что при ОСНО ИП вправе учитывать НДС как расходы и списывать его с налоговой базы налогооблагаемой прибыли. Таким образом, ИП может уменьшить сумму налога на прибыль, который требуется уплатить государству, что является преимуществом ОСНО перед упрощенной системой налогообложения.
Однако, чтобы использовать это преимущество, ИП должен точно соблюдать требования, связанные с учетом и уплатой НДС. Важными моментами, которые следует учесть при уплате НДС при ОСНО для ИП, являются:
- Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС. Для уплаты и учета НДС ИП должен зарегистрироваться в налоговом органе и получить свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика НДС.
- Уплата НДС по налоговым периодам. ИП, работающий на ОСНО, должен уплачивать НДС в установленные законодательством сроки, представляя налоговую декларацию в налоговый орган.
- Ведение учета и отчетности. ИП должен вести учет всех операций, связанных с НДС, в соответствии с требованиями налогового законодательства. Это включает в себя правильное заполнение налоговых деклараций и предоставление отчетности о НДС.
- Контроль соблюдения налоговых обязательств. Налоговый орган имеет право проверять соблюдение ИП налоговых обязательств, включая уплату и учет НДС. В случае выявления нарушений могут быть применены штрафы и санкции.
Итак, уплата НДС является важным аспектом деятельности ИП на ОСНО. Соблюдение налоговых обязательств и правильное ведение учета и отчетности позволят избежать проблем с налоговым органом и максимально использовать преимущества ОСНО при уплате НДС.
Отчет по налогу на прибыль
Данный отчет представляет собой детальную информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах, связанных с осуществлением коммерческой деятельности. Основной целью отчета является определение размера налога на прибыль, который должно уплатить юридическое лицо или индивидуальный предприниматель за отчетный период.
Отчет по налогу на прибыль включает в себя следующую информацию:
- Общая информация о налогоплательщике: этот раздел содержит регистрационные данные о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, включая наименование, адрес, ОГРН/ИНН и другую идентификационную информацию.
- Финансовая отчетность: этот раздел содержит финансовую информацию о доходах и расходах налогоплательщика за отчетный период. В него входят данные о выручке, себестоимости продаж, прочих доходах и расходах, а также о привлеченных и использованных финансовых ресурсах.
- Налоговая база и налоговые льготы: в этом разделе указывается размер налоговой базы налогоплательщика и его право на применение налоговых льгот, если таковые имеются.
- Расчет налога на прибыль: в данном разделе осуществляется расчет размера налога на прибыль на основе представленных ранее данных. Здесь также указывается общая сумма налоговых обязательств налогоплательщика.
- Подписи и документы: отчет по налогу на прибыль должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером, а также приложены соответствующие документы, подтверждающие правильность представленной информации.
Отчет по налогу на прибыль должен быть подготовлен и представлен в налоговый орган не позднее установленного законодательством срока после окончания отчетного периода. Пропуск срока или предоставление неполной или неточной информации в отчете может повлечь за собой штрафные санкции или даже ответственность в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Какие налоги включает ОСНО для ИП
1. Налог на прибыль. ИП, работающие по ОСНО, обязаны платить налог на прибыль. Налоговая база включает доходы и расходы ИП, а также налоговые вычеты и непосредственные налоги на прибыль.
2. Налог на имущество. Также в рамках ОСНО ИП обязаны уплачивать налог на имущество. Налоговая база включает недвижимость, транспортные средства, оборудование и другое имущество, используемое для осуществления предпринимательской деятельности.
3. Налог на землю. В некоторых случаях ИП, работающие по ОСНО, обязаны уплачивать налог на землю. Налоговая база включает участки земли, находящиеся в пользовании или собственности ИП.
4. Единый социальный налог (ЕСН). В России ИП также обязаны уплачивать ЕСН, который представляет собой комплексный налог, включающий в себя налоги на социальное страхование, пенсионное страхование и медицинское страхование.
5. НДС. Если обороты ИП достигают определенного уровня, ИП должны зарегистрироваться как плательщики НДС и уплачивать соответствующий налог.
Упрощенная система налогообложения (УСН) может предоставлять более простую и удобную систему налогообложения для некоторых категорий ИП, но при работе по ОСНО следует быть готовым к выполнению всех вышеперечисленных налоговых обязательств.
Обратите внимание, что указанные налоги и их расчеты могут варьироваться в зависимости от конкретного региона и текущих законодательных актов. Перед началом бизнеса или внесением изменений в существующую предпринимательскую деятельность рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым консультантом или юристом.
Ставки налогов на прибыль ИП
Для индивидуальных предпринимателей, работающих на основе общей системы налогообложения (ОСНО), существуют определенные ставки налогов на прибыль.
Ставка налога на прибыль ИП в России составляет 15% от облагаемой базы. Облагаемая база определяется как разница между доходами и расходами ИП.
Для определения облагаемой базы необходимо учесть все доходы, полученные ИП за отчетный период, и вычесть из них допустимые расходы. Допустимые расходы включают в себя затраты на приобретение товаров (работ, услуг), связанных с предпринимательской деятельностью, расходы на аренду помещений, оплату коммунальных услуг, зарплату работникам и другие расходы, которые являются необходимыми и обоснованными для осуществления деятельности.
При исчислении налога на прибыль ИП можно использовать систему налоговых вычетов. Система налоговых вычетов позволяет уменьшить облагаемую базу на определенную сумму, которая зависит от видов деятельности, региона проведения деятельности и других факторов.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО, обязаны уплачивать налог на прибыль по ставке 15% от облагаемой базы. При этом есть возможность уменьшить облагаемую базу с помощью налоговых вычетов, что помогает снизить налоговую нагрузку. Важно правильно учесть все допустимые расходы и воспользоваться возможностями налогового законодательства для минимизации налогообложения.
| Доходы | Расходы | Облагаемая база | Налог на прибыль |
|---|---|---|---|
| 100 000 руб. | 30 000 руб. | 70 000 руб. | 10 500 руб. |
| 200 000 руб. | 50 000 руб. | 150 000 руб. | 22 500 руб. |
| 300 000 руб. | 80 000 руб. | 220 000 руб. | 33 000 руб. |