Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сведения о руководителе недействительны 6 НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда ошибки не касаются размеров налога, подавать корректировочный 6-НДФЛ до того, как ИФНС направила соответствующее требование, — это не обязанность работодателя, а его право. Целесообразно использовать это право, поскольку в этом случае добровольная корректировка исключает штрафные санкции за подачу недостоверной информации (п. 2 ст. 126.1 НК, Письмо ФНС от 09.08.2016 г. № ГД-4-11/14515).
Кто и куда должен сдавать расчёт
Если в течение 2023 года организация или ИП хотя бы раз выплачивали зарплату сотрудникам по трудовому договору или вознаграждение исполнителям по договору ГПХ, они становятся налоговыми агентами в отношении этих физлиц. Поэтому у таких компаний и предпринимателей возникает обязанность удерживать с выплат физлицам НДФЛ и перечислять его в бюджет. Кроме того, они должны отчитываться по исчисленному и удержанному налогу с доходов сотрудников или исполнителей по ГПХ. Для этого нужно подать расчёт 6-НДФЛ в налоговую инспекцию:
- По месту нахождения организации — для ООО.
- По месту нахождения обособленных подразделений (ОП) — по работникам обособок компании.
- По месту своей регистрации — для ИП. Если ИП работает на патенте, отчёт нужно сдать по месту ведения деятельности в рамках этого спецрежима.
Важно: для обособленных подразделений должны выполняться условия
- В трудовом договоре с сотрудником в качестве места работы должно быть указано ОП.
- Договор ГПХ с исполнителем должен быть заключен от имени ОП, где он будет выполнять работы или оказывать услуги, а не от головной организации.
К выплатам физических лиц, по которым начисляется НДФЛ, относится не только оплата по трудовому договору или ГПХ, но и материальная помощь и подарки сотрудникам, если их сумма превышает 4 тыс. рублей.
Итак, организации или ИП должны сдавать форму 6-НДФЛ:
- По сотрудникам, которые работают в рамках трудового договора.
- По исполнителям, с которыми заключены договоры ГПХ. Но это касается только тех заказчиков, которые оплачивают работы или услуги физлиц без специального статуса ИП или плательщика НПД. С выплат ИП или самозанятым удерживать и платить в бюджет НДФЛ заказчик не должен, так как в отношении таких физлиц он не является налоговым агентом. Они самостоятельно платят налоги в рамках своей системы налогообложения.
- По работникам филиалов компании. Причём, если головная организация наделила свою обособку зарплатными полномочиями, ОП самостоятельно отчитывается по исчисленному и удержанному НДФЛ.
Как заполнить форму Р34001
Бланк формы Р34001 о недостоверности, образец которой можно скачать ниже, очень прост для заполнения.
Направить документ можно любым способом, но только при личном визите или наличии ЭЦП не придётся оплачивать услуги нотариуса. Пошлина при подаче этой формы не взимается.
Заявление рассматривается в течение пяти рабочих дней. Важно понимать, что проверка заявления 34001 не проводится, ИФНС сразу вносит сведения о недостоверности в реестр!
Именно поэтому на последней странице заявитель указывает, что его действия не направлены на причинение вреда другим лицам или на недобросовестное осуществление гражданских прав. Если же информация окажется ложной, то заявителю придётся возместить нанесённый этим ущерб.
Предоставление пояснений в налоговую по 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами ежеквартально, начиная с 2021 года (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Проверив полученный Расчет, при обнаружении несоответствий, неточностей или ошибок, налоговики могут направить требование о предоставлении пояснений, которое требует ответа, либо о внесении исправлений в Расчет. Пояснения по 6-НДФЛ в налоговую нужно предоставить в срок не позднее 5 рабочих дней после получения требования (п. 3 ст. 88 и п. 2 ст. 105.29 НК РФ).
Игнорировать требования налоговиков не стоит, т.к. для налогового агента это чревато штрафом в размере 5000 руб., а при повторном неисполнении требования в течение календарного года – 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Какой-либо установленной формы для составления пояснений не существует, поэтому их можно оформить в произвольном виде. Важно, чтобы пояснения были убедительно сформулированы и обоснованы.
Как исправить ошибку в приложении № 1 к 6-НДФЛ
«Справка о доходах и суммах налога физического лица» (2-НДФЛ) с 2021 года входит в состав расчёта 6-НДФЛ как приложение № 1 и подаётся не за квартал, а только за год. Если данные, приведённые в приложении, требуют исправления, то корректирующую информацию нужно оформить следующим образом:
- в поле «Номер справки» указать номер первичной справки, поданной ранее;
- в поле «Номер корректировки сведений» при предоставлении корректирующей справки взамен первичной нужно указать соответствующий номер корректировки («01», «02» и т.д.); если справка является аннулирующей, то в поле проставляется значение «99».
Ошибки второго раздела
Второй раздел заполняется с указанием данных только за последний квартал. Подчас организации сдают отчеты, указывая данные второго раздела нарастающим итогом, по аналогии с первым разделом, что признается как грубые ошибки 6-НДФЛ.
Для проверки правильности заполнения второго раздела рекомендуется сумму налоговых удержаний по строчке «140» уменьшить на показатель строчки «090», рассчитанная сумма должна в разделе два быть внесена в казну в промежутке времени между строками «110» и «120». Если сумма учитывается в заданном строчками периоде (с числа удержания налога до числа его перечисления), то инспекцией такой результат будет засчитан. Если же в результате получилось, что сумма «падает» раньше срока, то такой результат будет причиной возникновения задолженности. Налоговая выставит требование.
При расторжении с сотрудниками трудовых отношений и увольнении работнику выдается заработная плата за истекший месяц и фактически отработанные дни в текущем, а также компенсация за неиспользованные дни отпуска. Ошибкой считается, если бухгалтер не отразит заработок за прошлый месяц отдельно от суммы компенсации с оплатой труда в текущем периоде.
Уплата НДФЛ позже срока = пени штраф.
Допустим, в фискальной отчетности обнаружена неточность, вызванная человеческим фактором: неверно указана величина начисленного НДФЛ или произведенного фискального платежа, размер вычета, величина оклада трудоустроенного специалиста. В пояснительном документе необходимо указать, что причиной неточности оказалась банальная описка. К нему прилагается новый отчет с внесенными коррективами.
Главе налоговой службы №3 по г. Москве
От ПАО «Спецторг»
7701518772/ 770112155
Рег. № 56781457895211
В представленной справке 2-НДФЛ на Петрова А.А. была допущена техническая ошибка, в результате которой возникла разница между суммами начисленного и уплаченного за 2021 год налога. НДФЛ с дохода Петрова А.А. был перечислен в государственный бюджет своевременно и в полном объеме.
Скорректированная справка 2-НДФЛ была предоставлена в ИФНС дд.мм.гггг.
Приложение: Копия справки 2-НДФЛ на Петрова А.А.
Главный бухгалтер Иванов Б.Б.
ФНС разъяснила, что делать, если инспекция не приняла электронные документы
Если инспекция прислала налогоплательщику уведомление об отказе в приеме электронных документов, нужно устранить ошибки и направить затребованные документы повторно. Если налогоплательщик не получил ни квитанцию о приеме, ни уведомление об отказе, ему необходимо представить документы на бумаге. В противном случае инспекторы выпишут штраф, предусмотренный статьей 126 НК РФ. Такой вывод следует из письма ФНС России от 13.12.18 № ЕД-4-15/24297.
Порядок представления документов по требованию налогового органа в электронном виде (утв. приказом ФНС России от 17.02.11 № ММВ-7-2/168@) содержит следующие положения:
Программное обеспечение налоговых органов функционирует таким образом, что если от налогоплательщика поступает документ в виде скан-образа «с наименованием файла, содержащего сканированные копии нескольких документов», то программа направляет в адрес налогоплательщика уведомление об отказе в приеме электронного документа. В этом уведомлении указываются коды ошибок:
Согласно пункту 21 Порядка, в такой ситуации налогоплательщику необходимо устранить ошибки и направить файл повторно.
Если налогоплательщик не получил ни квитанцию о приеме, ни уведомление об ошибке, ему следует подать документы на бумажном носителе. Причем сделать это необходимо в сроки, установленные Налоговым кодексом (п. 3 ст. 93 и п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Непредставление документов влечет штраф, предусмотренный статьей 126 НК РФ, заявили в налоговом ведомстве.
Что делать при появлении ошибки неправильного указания сведений
Данная ошибка с кодом 0100600000 свидетельствует о том, что в электронном документе, который был отправлен в налоговую службу внесены неправильные данные. Относительно имён руководителей предприятий или индивидуального предпринимателя. Прежде всего стоит самостоятельно убедиться в том, что информация была предоставлена верно. Проверьте в очередной раз данные в поле имён руководителей. Есть также возможность посмотреть эти данные на сайте ФНС.
Порядок действий для решения ошибки «Неправильное указание сведений…»:
Нередко эти данные путают при формировании отчёта в бухгалтерии. Когда ошибка будет найдена и документ исправлен — отправьте повторно документ на проверку.
Бывают случаи, когда в документе все данные указаны верно. А на запрос в инспекции внятный ответ по ошибке дать не могут. В таком случае необходимо создать письменный запрос в службу ФНС с просьбой разобраться в этом деле.
Проверяем первый раздел
В первом разделе должны быть указаны итоговые показатели за все предыдущие налоговые периоды по всем физлицам, кому предприятие выплачивало деньги.
В случае, если предприятие выплатило за прошедший отчетный период доходы, облагаемые налогом по различным ставкам, потребуется предоставить заполненный первую часть отчета по каждой ставке на отдельном листе. Если начисление НДФЛ было по ставкам: 13, 15, 30, 35%, то в строчки с 10 по 50 руководитель или бухгалтер предприятия заносит информацию в каждом разделе номер 1, а строчки с 60 по 90 – только на странице 1 этого первого раздела. Если же все выплаты были сделаны из расчета налоговой ставки, например, 13%, то организация оформляет один первый раздел, заполняя все строки с 10 по 90.
Проверяем второй раздел
Оформление второго раздела сложнее, чем первого. Здесь очень важно не ошибиться с датами и суммами.
Второй раздел представляет собой одинаковые блоки для размещения информации по датам и суммам со строчками с 100 до 140.
Чтобы достоверно заполнить второй раздел требуется правильно указать даты. Чтобы безошибочно внести информацию, необходимо приготовить документацию, из которой можно выделить:
- Дату фактического получения дохода. Это дата − не число выдачи денег физлицу на руки. Имеется виду число начисления дохода (по зарплате, например, – это последний день месяца).
- Дату удержания НДФЛ из этого дохода. Это число удержания налога из дохода, а не число платежного поручения по перечислению налога.
- Последний день срока, когда организация обязана была перечислить в бюджет удержанный из этого дохода НДФЛ.
Как решить проблему с кодом ошибки 0100600001
Код ошибки 0100600001 может возникнуть, если в сведениях о руководителе указаны недействительные данные. Это может произойти по различным причинам, таким как:
- Неправильно введенные данные о руководителе.
- Отсутствие соответствия данных о руководителе в базе данных.
- Проблема с сетью или сервером.
Чтобы решить проблему с кодом ошибки 0100600001, вам необходимо выполнить следующие действия:
- Проверьте правильность введенных данных о руководителе. Убедитесь, что вы ввели корректные данные, такие как ФИО, должность и контактная информация.
- Убедитесь, что данные о руководителе соответствуют информации в базе данных. Если вы не уверены в правильности данных, обратитесь к администратору системы.
- Проверьте соединение с сетью и состояние сервера. Возможно, проблема с кодом ошибки 0100600001 вызвана временным сбоем в сети или проблемами на сервере. В таком случае, подождите некоторое время и повторите попытку позже.
Если после выполнения указанных действий проблема с кодом ошибки 0100600001 не исчезла, рекомендуется обратиться в службу технической поддержки для получения дальнейшей помощи.
Рассмотрим наиболее часто встречающиеся нарушения.
Пункт 7 Обзора (относительно п.2 ст. 230 и ст. 217 НК РФ): в строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ не указываются доходы, полностью освобождаемые от НДФЛ. Чиновники это разъяснили письмом ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос N 4). Но это было понятно и из порядка заполнения 6-НДФЛ.
При заполнении расчета должны соблюдаться арифметические контрольные соотношения (строка 020 «Сумма начисленного дохода» — строка 030 «Сумма налоговых вычетов» (к которым можно отнести стандартные, социальные, имущественные, материальная помощи в пределах 4000 руб. и т. п.)) х строка 010 «Ставка налога» = строка 040 «Сумма исчисленного налога».
Доходы, полностью освобождаемые от НДФЛ, не имеют кода налогового вычета и, соответственно, не должны отражаться ни по строке 020, ни по строке 030. В числе этих доходов: пособия связанные с рождением детей, материальная помощь в случае смерти близкого родственника и тому подобные начисления.
Пункт 9 Обзора (относительно пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ): в строках 020 и 040 суммы дохода и НДФЛ отражаются по правилам ст. 223 НК РФ, то есть в том отчетном периоде, в котором были фактически выплачены.
Исключением являются:
- заработная плата — дата фактического получения дохода — последний день месяца за который она начислена;
- материальная выгода — дата фактического получения дохода, также последний день месяца, в котором налогоплательщик пользовался заемными средствами;
- сумма превышения командировочных — дата получения дохода последний день месяца в котором были утверждены авансовые отчеты.
Заявление о недостоверности сведений
В отличие от других регистрационных заявлений, форма Р34001 разработана не так давно – приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@. Подают такое заявление от своего имени физические лица, в отношении которых внесены сведения об участии или руководстве организацией.
Обратите внимание, что заявление Р34001 подаётся физлицом только о недостоверности сведений о нём в ЕГРЮЛ в плане участия или руководства. Если просто обнаружены ошибки в имени, например, директора, то направляют форму Р14001.
В приказе ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72 есть ещё одна форма заявления – Р34002. С её помощью заинтересованные лица могут сообщить в ИФНС о недостоверных сведениях в отношении юридического адреса, руководителя, учредителя.
Чем отличаются между собой формы Р34001 и Р34002? Вот основные особенности:
В частности, форму Р34002 подают собственники помещений, где зарегистрирован юридический адрес ООО, но компания там уже не находится. Например, договор аренды расторгнут, а общество не сообщило об изменении своего местонахождения.
А теперь подробнее о ситуациях, при которых подаётся форма Р34001.