Как получить налоговый вычет за онлайн кассу?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за онлайн кассу?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для многих бизнесменов введение необходимости приобретения новых технических устройств стало неожиданностью. Вычет при покупке онлайн-кассы для ИП установлен Налоговым кодексом, поправки в который были внесены законом №349-ФЗ. Это право предоставлено только тем ИП, которые выбрали в качестве системы налогообложения патентную или единый налог на вмененный доход. Для предпринимателей, применяющих ЕНДВ, необходимо обращаться к формулировкам ст. 346.32 НК РФ. Для ИП на УСН такое право законом не предоставлено. Решение стимулировать ИП предоставлением возможности единоразово снизить размер платежей в бюджет было принято в связи с тем, что до 2018 года у предпринимателей, применяющих патенты или ЕНВД, не было необходимости обязательно устанавливать ККТ для расчетов с потребителями.

Что, если налог, подлежащий к уплате, ниже суммы вычета?

К счастью, остаток суммы, который не был применён в одном квартале, в последующих не сгорает и может перенестись.

• на ЕНВД, оставшаяся сумма переходит на другие триместры
• на ПСН – на разницу можно уменьшить выплаты по другим патентам с применением ККМ. Необходимо, чтобы все патенты были получены в 2018 году.

Так же важную роль, помимо режима налогообложения, играет вид деятельности, которую ведёт ИП и наличие у него наёмных работников.

Например:

• предприниматель на вменёнке, работающий сам вне сферы торговли и общепита. Он может воспользоваться своим правом на вычет в 2018-19 гг, при том условии, что регистрации кассы в ФНС произошла с 1 февраля 2017 до 30 июня 2019 включительно.

• форма собственности и налогообложение те же, но есть наёмные работники и всё это относится к общепиту и торговле, система иная. Он должен успеть зарегистрировать кассу в период до 1 июля 2018 года, и сможет уменьшать налог весь 18 год, с момента покупки кассы. На тех, кто применяет ПСН, действует иной принцип.

• ИП работает сам, в сфере, не связанной, с розничной торговлей и общепитом, поставил кассу на учёт в ФНС в любой из периодов с 2017 по 19 год, он получит право на вычет с 2018 года, в периоде после регистрации ККТ.

• Общепит или торговля и наёмные сотрудники и касса зарегистрирована до 30 июня 2018 года включительно? Уменьшить налоги можно в 2018 году, в периоде после регистрации онлайн-кассы.

Уведомление ФНС о вычете

Для того, чтобы у ФНС не возникало вопросов по поводу объяснений почему был снижен налог, следует направить уведомление о вычете.

Уведомление о вычете для ИП на ПСН

Уведомление о вычете для ИП на ЕНВД

Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно. При помощи вычета предприниматель может уменьшить свой налог до нуля.

Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ. В том случае если кассовых аппаратов более 4, декларация дополняется еще одним листом.

Рейтинг 5 популярных вопросов

Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?

Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2022 году. Поэтому ответ: нет.

Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?

Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.

Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.

Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.

Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?

Ответ. Компенсация проводится после окончания 2022 г., то есть, в 2022 г.

Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?

Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2022 г.

Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД. Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2022 года. Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.

Как оформить налоговый вычет за онлайн кассу?

Лица, находящиеся на патентной системе, имеют право на льготу по любому действительному виду патента. Если расходы на онлайн кассу выше установленного лимита, то остаток может быть перенесен на последующие периоды. Вместе с тем, патент можно уменьшить за счет иных видов деятельности с использованием ККТ, если размер налога получился меньше расходов на технику.

В свою очередь, предприниматели на ЕНВД снижают налоговую сумму за 2018-2019 года, но только с моменты постановки ККТ на учет. Остаток может быть перенесен на последующие временные отрезки до окончания 2019 года, если размер налога ниже вычета за кассовый аппарат.

Налоговый вычет за онлайн кассу оформляется на основании поданной квартальной декларации:

Плательщикам ЕНВД необходимо заполнить соответствующий раздел в документе на снижение налога после приобретения нового оборудования.

Предпринимателям на ПСН требуется к декларации приложить заполненное в свободной форме заявление на налоговый вычет на основании покупки ККТ, в котором указываются:

• Фамилия, имя, отчество ИП;
• ИНН предпринимателя;
• Дата, а также номер патента;
• Номер производителя и наименование модели онлайн-кассы;
• Объем расходов на покупку и переход на новое оборудование.

Заявление подается одним из двух способов:

• В письменной форме лично или через почтовое отправление в отделение ФНС по месту регистрации ИП;
• В электронном формате с использованием цифровой подписи;

Для оформления вычета подается не только декларация, но и перечень дополнительных документов.

Что покрывает налоговый вычет по онлайн-кассе?

Распоряжаться вычетом от налоговой по онлайн-кассам можно на своё усмотрение — главное, чтоб затраты на установку экземпляра не превышали 18 тыс. руб. Если потрачено больше, разницу никто не вернёт. Получить возмещение в виде налогового вычета можно как на покупку онлайн-кассы, так и на модернизацию устаревшего аппарата.

Как рассчитать налоговый вычет за онлайн-кассу для декларации ЕНВД?

Плательщик ЕНВД рассчитывает налог, а затем отнимает от результата затраты, связанные с приобретением и подготовкой ККТ к работе. Алгоритм действий таков:

• исчисляется общий размер налога (сумма всех строк 110 декларации);
• из полученной цифры вычитаются уплаченные страховые взносы, в том числе и на пенсионное и медицинское страхование сотрудников — результат не должен быть меньше 50 % от изначально исчисленного налога;
• затем вычитаются средства, потраченные на онлайн-ККТ, и результат заполняется в строку 040.

Окончательный результат расчёта не может иметь отрицательное значение. Если расходы полностью перекрыли платёж, неиспользованный остаток учитывается при сдаче отчётности в следующем квартале.

Предприниматели, применяющие ПСН, производят расчёт путем вычитания понесённых расходов из ранее внесённого налога или из взноса, который подлежит уплате в будущем. Расчёты нигде не отражаются, но бизнесмен может приложить их к уведомлению перед отправкой.

Общие условия применения вычета

Применение онлайн-касс уже является обязательным для большого количества предпринимателей. Данный порядок устанавливает 54-ФЗ. Для того, чтобы смягчить материальные затраты на соблюдения 54-ФЗ, государство предусмотрело возможность получить компенсацию в виде налогового вычета на сумму до 18 000 рублей. 349-ФЗ дает ИП право на вычет для КАЖДОЙ единицы кассовой техники (онлайн-кассу). Две кассы = 36 000 рублей вычета.

Важно!

• Сумма распространяется не только на кассу. В нее также могут быть включены:
• Фискальный накопитель
• Программное обеспечение
• Стоимость услуг по настройке онлайн-кассы и ее модернизации
• Стоимость подключения к ОФД

Налоговый вычет для ООО

Что касается ООО, то для них возмещение за онлайн-кассы не предусмотрено. Государство предполагает, что юридические лица, в отличие от ИП, имеют меньше проблем при покупке или обновлении кассового аппарата. Но понесенные траты можно принимать во внимание в составе материальных и прочих расходов на ведение бизнеса. Приобретенную ККТ следует зачислить в стоимость амортизируемого имущества.

Чего ожидать предпринимателю от законодателя?

К числу наиболее примечательных ожидаемых нововведений можно отнести:

1. Расширение и конкретизацию перечня сценариев, при которых хозяйствующий субъект вправе не выдавать кассовый чек покупателю.

Предполагается регламентация самых разных сценариев — в частности, тех, что отражают специфику регистрации ККТ в ФНС. В отдельные моменты по техническим причинам проведение платежей при регистрации устройства может быть затруднено.

1. Расширение списка видов бизнеса, при которых можно не устанавливать ККТ.

В частности, ожидается, что к таким видам деятельности будут отнесены:

• деятельность библиотек;
• продажа молочной продукции, воды;
• предоставление парковочных мест.

1. Ужесточение штрафных санкций за неприменение ККТ.

В частности, могут быть повышены:

• штрафы за выдачу поддельного чека;
• за реализацию товаров без чеков;
• за некорректное использование фискальных накопителей.

Условия получения налоговой льготы.

Для получения налогового вычета необходимо соблюсти ряд условий:

1. Онлайн-касса приобретается ИП на ЕНДВ или ПСН
2. ККТ в обязательном порядке должно быть включено в соответствующий реестр ФНС России.
3. Кассовый аппарат был поставлен на учет в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2022 года.
4. В случае, если предприниматель осуществляет свою деятельность в сфере общественного питания или розничной торговли, на получение налогового вычета он может рассчитывать только в случае отсутствия наемных рабочих.
5. В случае, если ИП совмещает две системы налогообложения (ПСН и ЕНДВ), то вычет он сможет оформить лишь по одной из них.

Профессиональные вычеты

Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей. Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера. При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы. Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.

Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них? Да, но только в размере 20% от суммы дохода. Например, его выручка составила 100 000, а затраты — 80 000 рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так: (100 000 — 80 000) * 13% = 2 600 рублей. Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 000 рублей. Налог составит (100 000 — 20 000) * 13% = 10 400 рублей.

Покупать ли кассу при отсрочке до 01.07.2021г. при ЕНВД

Если Вы попали под отсрочку, но работаете не на ЕНВД или патенте, то покупать ККТ сейчас, смысла нет. Налоговый вычет в этом случае не предусмотрен.

При случае, когда Вы попали под отсрочку, но работаете на ЕНВД, то тут положение интереснее. По закону, Вы можете заказать кассу сейчас и воспользоваться вычетом, но на деле, скорее всего, у Вас это не получится. Дело в том, что ИП на ЕНВД без сотрудников, могут вычитать из своего налога сумму, затраченную в данном квартале фиксированных страховых взносов. В 2019 году фиксированный платеж по страховым взносам составляет 9059, 50 рублей. В большинстве случаев данный налог гораздо ниже. Как ни странно, часто данный налог не платят вовсе. Следовательно, использовать налоговый вычет просто невозможно.

Предпринимателям на ЕНВД, которые попали под отсрочку до 01.07.2021 г., мы не советуем покупать онлайн кассу. Это разумно сделать в случае, когда Ваши страховые взносы не перекрывают Ваш налог.

Возможные причины отказа в налоговом вычете

ФНС может отказать в предоставлении налогового вычета при покупке онлайн кассы как ИП по ЕНВД, так и по ПНС. Причин для этого может быть много, но самые распространенные из них это:

• контрольно-кассовое оборудование было приобретено и зарегистрировано в реестре ККТ до 1 февраля 2017 года или после 1 июля 2018 (2019) года, то есть раньше или позже установленного законом срока;
• предприниматель слишком поздно обратился в налоговый орган с заявлением о получении вычета, просрочил налоговые периоды, в которых он согласно закону мог воспользоваться данной налоговой льготой;
• заявление на получение вычета было составлено с грубыми ошибками – отсутствуют те или иные обязательные данные;
• у предпринимателя отсутствуют платежные документы, подтверждающие размер его расходов, которые он понес в результате перехода на онлайн кассу (нет чеков, квитанций и пр.);
• приобретенный кассовый аппарат не соответствует требованиям и нормам ФЗ №54;
• в указанных декларации/заявлении данных обнаружена недостоверная информация или некоторые несоответствия и др.

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН

Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.

Пример:

Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.

Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.

Затраты на кассу = 15 000 руб.

Доступный размер компенсации = 15 000 руб.

Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.

Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.

Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.

Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.

Похожие записи:

• Какие пособия и выплаты от государства положены на третьего ребенка
• Можно ли вернуть товар без чека в Леруа Мерлен
• Чистые руки, горячее сердце и санитарная книжка: как оформить и кому она нужна