Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранные работники 2023: какие изменения учесть работодателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для получения любого налогового вычета, как за квартиру, так и за обучение или лечение, гражданство неважно. Главное, чтобы на момент подачи в налоговую документов на вычет имелся статус налогового резидента РФ и официальные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Граждане Украины Прием На Работу 2021 Ндфл
Планируется, что в 2020-2021 году будут действовать те же правила, что и раньше. Дополнительных льгот для данной категории граждан законы не предусматривают.
Налогообложение применяют по отношению к пенсиям, равным десяти прожиточным минимумам, либо превышающим этот показатель. Стандартная ставка налога на доходы физических лиц в Украине в 2021 году действует по отношению к пенсиям из зарубежных источников. При этом можно не платить налог дважды, если один раз он уже перечисляется в бюджет.
Стандартная ставка составляет 18%. Но есть исключения из правил, когда размер взносов уменьшают до 5%. Обычно она связана с доходами от следующих направлений:
- Акции;
- Корпоративные права;
- Продажа недостроенного объекта;
- Реализация некоторых видов имущества. Налоги на зарплату попадают под действие других правил.
Вот несколько обстоятельств, при которых гражданина с большой вероятностью освободят от уплаты сбора:
- если пенсионные выплаты назначаются ветеранам и инвалидам войны;
- получение дохода от продажи недвижимости на протяжении 1 календарного года. Но правило действует, только если за отчётный период это первая проданная единица и владеют ей более трёх лет;
- при доходах от продажи движимого имущества за 1 год. Но налогообложение снимают лишь с 1 единицы, во всех остальных случаях платить придётся;
- если сбережения были переданы Сбербанку СССР до 1992 года – к ним тоже не применяют налогообложение. Правило распространяется на любые виды сбережений, ценных бумаг;
- когда имущество вне очереди получают инвалиды и ветераны, либо сироты;
- гражданин стал наследником первой или второй очереди, в результате чего получил имущество. Надо заранее посмотреть, применяется ли по отношению к нему льгота по НДФЛ в Украине.
Налоговый Кодекс говорит, что НДФЛ применяется к любому доходу, полученному гражданином на территории государства. При этом работодатели наделяются правом оказывать подчинённым материальную помощь, если видят, что ситуация требует соответствующих решений.
Это единовременная денежная выплата в связи с появлением тех или иных обстоятельств. Надо иметь документальные подтверждения. Иначе будет считаться, что это стимулирующая выплата, к которой применяют соответствующие правила, согласно которым платят НДФЛ с граждан Украины.
Правовое поле трудоустройства иностранцев в России объединяет несколько нормативных актов. Вот главные:
- В ТК РФ приему иностранных граждан на работу посвящена глава 50.1. Это статьи 327.1–327.7
- Закон №115-ФЗ от 25.07.2002 устанавливает правовые нормы пребывания иностранцев в РФ, в том числе, регламентирует трудовую деятельность (статья 13).
- Закон №109-ФЗ от 18.07.2006 определяет правила миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства.
- Статьи 18.15–18.19 КоАП устанавливают админответственность за нарушение правил приема на работу иностранных граждан и установленных законом ограничений по их трудоустройству.
Когда применяют другие ставки по НДФЛ с нерезидентов
В соответствии с п. 3 ст. 224 НК ставка НДФЛ с нерезидентов — 30%. Но тариф может отличаться от общеустановленного в таких ситуациях:
- 15% — когда любые физлица, не признанные резидентами, получают доходы в форме дивидендов как участники российских юрлиц (п. 3 ст. 224 НК);
- 13% — когда доходы получают от деятельность в России такие категории нерезидентов:
- иностранцы на патенте (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК);
- иностранные высококвалифицированные специалисты (п. 3 ст. 224 НК);
- соотечественники, которые ранее работали за границей и ныне являются участниками госпрограммы по добровольному переселению в РФ, а также члены их семей (п. 3 ст. 224 НК);
- граждане иных государств или лица без гражданства, когда их признали беженцами или они получили временное убежище в России (п. 3 ст. 224 НК);
- члены экипажей судов, приписанных к портам России и ходящих под ее флагом (п. 3 ст. 224 НК);
- иностранцы, когда их страны являются участницами ЕАЭС (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.).
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Каков порядок определения времени пребывания в РФ?
Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо:
1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;
Обратите внимание :
Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом. Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.
2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).
При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:
-
дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@);
-
время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения. Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.
Имеют ли иностранцы право на вычеты
В то время, пока иностранный гражданин не приобрел статус налогового резидента, ему не предоставляются налоговые вычеты.
Пунктом 3 ст. 218 НК РФ закреплено, что установленные данной статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Прием на работу иностранного работника
Заключая трудовой договор с иностранцем, работодатель имеет право потребовать большее количество документов, чем от российского гражданина. Например, патент на работу, документы о миграционном учете, полис ДМС. Порядок договора с иностранным работником также будет отличаться в зависимости от того, какой статус работник получит при въезде в РФ и в процессе пребывания в России. Проще для работодателя будет принять на работу иностранца, имеющего ВНЖ, РВП, статус беженца, либо гражданина стран ЕАЭС. Особых проблем заключение трудового договора с ним не вызывает, достаточно будет просто подписать договор и после этого в трехдневный срок сообщить об этом в контролирующие органы.
Если работники прибыли из «визовой» страны, то для их оформления потребуется оформить разрешение о привлечении к работе, а также помочь с оформлением визы. Причем основная часть забот в этом случае ложиться на плечи работодателя.
Важно! Принять на работу иностранца из «безвизовой» страны будет проще в связи с тем, что все вопросы по получению трудового патента выполняет сам иностранный работник.
Налог на доходы нерезидента
Работать в РФ иностранце, прибывший в визовом режиме может только получив разрешение. Пока общее количество дней пребывания им в России не достигнет 183 дней, его зарплата будет облагаться налогом по ставке 30%. Право на льготное удержание из заработной платы имеют только те граждане, которые получили особый статус. Например, для нерезидентов, которые работают по патенту, ставка НДФЛ составит 13% с самого первого рабочего дня.
Важно! Если работник нерезидент трудится вахтовым методом, то отчет количества дней проживания в РФ не будет обнуляться при выезде, он просто будет приостанавливаться на этот период. Пока миграционная служба не насчитает положенное количество дней (183 дня) пребывания в РФ, доход работника будет облагаться налогом по ставке 30%. После одобрения миграционных органов, ставка будет снижена до 13%.
Налоговые вычеты для иностранцев в России: виды и способы получения
- Несмотря на то, что у иностранцев-резидентов есть дополнительная обязанность по уплате НДФЛ с «иностранных доходов», у них есть возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты.
- Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога.
- Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.
- Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение.
- Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, на которые может претендовать иностранный гражданин – резидент РФ.
Платежи для иностранцев с патентом
Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2016 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.
На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку.
Налог на доходы нерезидента
Работать в РФ иностранце, прибывший в визовом режиме может только получив разрешение. Пока общее количество дней пребывания им в России не достигнет 183 дней, его зарплата будет облагаться налогом по ставке 30%. Право на льготное удержание из заработной платы имеют только те граждане, которые получили особый статус. Например, для нерезидентов, которые работают по патенту, ставка НДФЛ составит 13% с самого первого рабочего дня.
Важно! Если работник нерезидент трудится вахтовым методом, то отчет количества дней проживания в РФ не будет обнуляться при выезде, он просто будет приостанавливаться на этот период. Пока миграционная служба не насчитает положенное количество дней (183 дня) пребывания в РФ, доход работника будет облагаться налогом по ставке 30%. После одобрения миграционных органов, ставка будет снижена до 13%.
Налог на самозанятых в Украине — актуальные ставки, сроки уплаты налогов
- Привлечение бухгалтера. Если самозанятый активное ведет НПД, то ему потребуется поддержка бухгалтера. Последний может оказывать услуги в частном порядке, занимаясь расходами, доходами и ежегодной отчетностью. Привлечение бухгалтера поможет избежать ошибок, правильно вести книгу доходов и расходов, а также сэкономить время.
- Честность. Уклонение от уплаты налогов, а также ведение теневой бухгалтерии карается законом, что прописано в статье 212 Уголовного кодекса Украины. Речь идет о штрафах, конфискации имущества и уголовной ответственности.
- Обдуманный выбор. До регистрации в качестве самозанятого необходимо взвесить все за и против. Самозанятые, зарегистрированные для ведения НПД, не могут стать ФЛП, наложены ограничения на количество работников. Поэтому предварительно стоит оценить масштаб бизнеса, объемы выручки и прочие нюансы.
Появится новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно будет вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты смогут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО будет выдаваться по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.
Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:
- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:
- каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.
Ставки НДФЛ в 2022 году
Под трудовой деятельностью понимают работу иностранца в России на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Исходя из этого можно предположить, что все выплаты иностранцу на основании трудового или гражданско-правового договора облагаются НДФЛ по ставке 13%.
- стоимость проезда сотрудника и членов его семьи к месту отдыха;
- аренду жилья и автомобильной парковки;
- стоимость лечения и обучения сотрудника и членов его семьи;
- коммуналку;
- провоз багажа от места проживания до места работы;
- проезд до места проживания и обратно сотрудника и членов его семьи.