Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформление и прием на работу гражданина Узбекистана». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.
Налоги и выплаты на граждан Узбекистана
Платить налоги и социальные взносы работодатель обязан на иностранных сотрудников, которые трудятся официально:
- Подоходный налог. Он обязателен для всех, кто работает в границах России. Отличаться может ставка, которая зависит от вида дохода и статуса работника. Для нерезидента она составляет 13 %. Иностранцы, работающие по патенту, должны своевременно вносить авансовые выплаты самостоятельно. Работодатель лишь проверяет своевременность и объем платежей.
- Пенсионные отчисления. Для иностранных граждан, работающих по патенту, ставка составит 22 %.
- Взносы социального страхования (отчисления по ставке 1,8 %) и страхования от несчастных случаев (0,2 %).
Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году
ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.
Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году
Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.
Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.
Для чего иностранцу патент?
Если на территорию России с целью трудоустройства приезжает иностранный гражданин или человек, не имеющей правовой связи ни с одним государством (апатрид), он должен получить одобрение со стороны нашей страны. Тем, у кого есть виза, выдается разрешение на работу. Находящимся в безвизовом режиме нужен патент на работу. При этом под работой миграционное законодательство понимает заключение иностранцем трудового договора или договора об оказании услуг со следующими правовыми фигурами:
- организациями;
- индивидуальными предпринимателями;
- частными нотариусами, адвокатами и вообще всеми теми, кто занимается деятельностью, требующей регистрации или лицензирования.
Безвизовый режим прибытия в нашу страну работает для иностранцев ряда государств. Например, для абхазцев, азербайджанцев, таджиков, узбеков, украинцев, кубинцев. При этом иностранным гражданам из Евразийского экономического союза для работы на территории нашей страны какое-либо особое разрешение вообще не нужно, в соответствии с пунктом 1 статьи 97 Договора о Союзе.
Важный момент — то, как долго патент может действовать. Максимум, на который он оформляется — год, минимум — месяц. Документ можно продлевать на минимальный месячный срок 11 раз — то есть до истечения максимального, годичного срока действия. Замешкались и опоздали хотя бы на день — ваш патент будет аннулирован. Это значит, что иностранец вынужден будет проходить заново процедуру оформления. Кстати, об оформлении.
Как оформить патент для иностранца?
Фактически подготовка к оформлению патента начинается с момента, когда иностранный гражданин въезжает на территорию РФ. Такое утверждение объясняется тем, что уже на этом этапе он должен получить документы, с которыми пойдет непосредственно оформлять патент на работу. Правила закона о миграционном учете требуют, чтобы каждый въезжающий иностранец или апатрид встал на учет и получил миграционную карту. Здесь есть одна важная деталь: в графе «Цель приезда» обязательно должно стоять слово «работа», если в дальнейшем человек хочет устроиться к российскому работодателю.
Патент нужно оформить в месячный срок с момента, как иностранец или апатрид въехал на территорию России. Для этого в территориальное отделение Главного управления по вопросам миграции МВД (это бывшая ФМС) нужно подать пакет документов.Отделение должно находиться по месту предполагаемого трудоустройства (в том же регионе).
В процессе работы становится понятно, что место трудовой деятельности изменится? Тогда придется проходить процедуру оформления патента заново, но уже в другом отделении ГУВМ МВД. Но здесь нужно учитывать, что срок его действия не обнулится: проработали в одном регионе 4 месяца из 12 — значит, максимальный срок действия патента в другом регионе будет не больше 8 месяцев.
Обычно с момента подачи полного пакета документов до получения патента проходит десять дней. Забрать его может только непосредственно иностранец, предоставивший свой паспорт и квитанцию об уплате НДФЛ в виде авансового платежа на минимальный месячный срок.
Получили патент на работу? Поздравляем! Теперь у вас есть 2 месяца на то, чтобы трудоустроиться: заключить трудовой договор или договор об оказании услуг (выполнении работ) согласно пункту 7 статьи 13.3 закона о правовом положении иностранцев в РФ. Копию такого договора сразу по заключении нужно направить в то отделение ГУВМ МВД, где патент оформлялся, лично или заказным письмом с уведомлением. Если этого не сделать, патент будет аннулирован.
Кто может принимать на работу иностранных сотрудников в 2022 году
Принимать на работу иностранных сотрудников могут все работодатели — ИП, физлица, юрлица. Правила по работе с иностранцами в 2022 году зависят от того, какой правовой статус имеет наемный работник:
- временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
- постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
- временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.
Отдельная категория иностранных сотрудников — это высококвалифицированные специалисты. При их найме на работу нужно соблюдать следующие правила:
- в медицине, туризме, научно-исследовательской деятельности оклад должен быть не меньше 83,5 тыс. руб.;
- в других отраслях оклад должен быть не меньше 167 тыс. руб.
Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году
Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.
- временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
- временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
- постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
Кто может принимать на работу иностранных сотрудников в 2022 году
Принимать на работу иностранных сотрудников могут все работодатели — ИП, физлица, юрлица. Правила по работе с иностранцами в 2022 году зависят от того, какой правовой статус имеет наемный работник:
- временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
- постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
- временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.
Отдельная категория иностранных сотрудников — это высококвалифицированные специалисты. При их найме на работу нужно соблюдать следующие правила:
- в медицине, туризме, научно-исследовательской деятельности оклад должен быть не меньше 83,5 тыс. руб.;
- в других отраслях оклад должен быть не меньше 167 тыс. руб.
Продление патента после 1 года в РФ (продление на второй год без выезда в Россию)
Предельное действие удостоверяющего свидетельства на трудящегося мигранта в РФ у многих ограничивается 12 месяцами. Пролонгация на следующий период сегодня видоизменилась.
Получить очередную бумагу можно без посещения своей страны в ГУВМ МВД (ранее ФМС) в Российской Федерации. Все необходимые корочки можно собрать за месяц до истечения программы предыдущего документа и сразу же подать весь пакет в госорганы.
Если разрешение уже недействительно, тогда придется переместиться за пределы РФ и проходить всю процедуру его получения в своей стране.
Что делать, когда заканчивается срок действия патента
18 апреля 2020 вышел указ президента №274. Руководитель РФ продлил сроки виз, миграционных карт и других бумаг, в том числе разрешения на работу. Автоматическое продление касается бумаг, оформленных с 15 марта до 15 июня текущего года. Таким образом трудящиеся иностранные подданные могут быть продолжать свою деятельность до окончания этого периода и никаких бумаг оформлять в эти сроки не надобно.
Важно! Переутверждение своего права на труд допускается и после этого срока, а также возможна и более поздняя уплата НДФЛ.
Оформление и прием на работу гражданина Узбекистана в 2022 году
С иностранным сотрудником заключают либо трудовой, либо ГПХ договор. В трудовом договоре нужно указать не только общие сведения по иностранцу, но также и иную информацию в зависимости от его статуса:
- если временно пребывающий — информацию о разрешении на работу или патенте;
- если временно проживающий — информацию о разрешении на временное проживание;
- если постоянно проживающий — информацию о виде на жительство.
Кроме того, в трудовом договоре, заключенном с временно пребывающим иностранным работником, требуется зафиксировать основание, по которому этому сотруднику будут оказывать медпомощь в период действия этого договора.
Когда трудовой договор с иностранцем заключен, работодатель должен не позже 3-х дней направить уведомление в территориальные органы МВД, оформленное по форме из Приказа МВД от 30.07.2020 г. № 536.
Если этого не сделать, работодателя оштрафуют на сумму до 1 млн. руб. или приостановят его деятельность на срок до 90 дней (ч. 3 ст. 18.15 КоАП).
Иностранные работники обязаны состоять на учете в ИФНС, а порядок такой постановки зависит от того, имеется ли у физлица место жительства или пребывания, недвижимость или транспортное средство.
Если указанные объекты у его есть, то работодателю не нужно подавать в ИФНС заявление о постановке на учет мигранта. В этой ситуации МВД самостоятельно извещает налоговиков о факте учета или регистрации этого физлица. И тогда ИФНС автоматически ставит его на налоговый учет.
Если же указанный объектов у иностранца нет, тогда работодатель ставит мигранта-сотрудника на налоговый учет в ИФНС (п. 7.4 ст. 83 НК).
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Часто новый год начинается с изменений в законодательстве. Коснулось это и патента. Рассмотрим процесс оформления патента и отметим изменения.
Послабления по Указу Президента РФ №364 от 15.06.2021, по которому патент можно было оформить с любой целью въезда, закончились. И сейчас есть 2 варианта оформления патента:
- Иностранцы, которые на 1 января 2022 года законно находятся в России по-прежнему могут оформить патент без учета требований к сроку подачи документов для его оформления и к заявленной цели визита в Российскую Федерацию.
- Для тех, кто приехал в 2022 году, патент можно оформить только с целью въезда «Работа» в миграционной карте.
Тем иностранцам, у кого патент оформлен до 31 декабря 2021 года и с любой целью, могут работать по этому патенту до конца срока его действия.
Примечание редакции: алгоритм оформления патента вы найдете в статье Базы знаний «Патент на работу (пошаговая инструкция)».
Иностранцы, въехавшие после 29 декабря 2021 года, обязательно должны пройти медицинскую комиссию, дактилоскопию и фотографирование в течение 30 суток после въезда, если планируют работать и оформлять патент.
Примечание редакции: подробнее об этом в статье «Медосмотр иностранных граждан: когда и кому проходить».
После подачи документов для оформления патента документ выдадут в течение 10 рабочих дней (п. 22 Приказа МВД России №695 от 05.10.2020). Если у иностранца есть номер ИНН, то патент выдадут уже через 5 рабочих дней.
Примечание редакции: с 29 декабря 2021 года также изменилась форма патента. Об этом читайте в статье «Форма патента иностранных сотрудников изменится».
После того, как иностранец получил свой документ, у него есть обязанности:
- своевременно и заранее оплачивать патент;
- подать в МВД копию договора с работодателем в течение 2 месяцев. Даже если это сделал работодатель, отправить копию договора – зона ответственности самого иностранца.
Примечание редакции: о том, как правильно отправить копию договора в МВД и что будет, если этого не сделать, читайте в статье «Когда и куда подавать трудовой договор иностранному гражданину в 2021 году».
Самая частая ошибка иностранцев — опоздание с оплатой патента. Если самостоятельно сложно отслеживать изменения и сроки платежа по патенту, то можно заказать сопровождение у миграционных специалистов. Они будут консультировать, сообщать об изменениях и напоминать о своевременной оплате.
Патент – один из главных документов для безвизового иностранного работника. Поэтому внимательным следует быть на каждом этапе оформления, получения и пользования документом. И если возникают вопросы, своевременно задавать их специалистам.
Патент выдается на определенный срок — от одного месяца до года.
При получении и, в дальнейшем при продлении патента, иностранец должен уплачивать НДФЛ в виде фиксированных авансов (ст. 227.1 НК). Размер фиксированных платежей составляет 1 200 рублей и каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор, а также умножается на региональный коэффициент. Региональный коэффициент устанавливается властями субъектов РФ.
Если же региональный коэффициент не установлен, то в расчете он не участвует, принимается за единицу (п. 3 ст. 227.1 НК).
Полученное значение фиксированного авансового платежа округляется до полных рублей (п.6 ст.52 НК РФ).
Формула для расчета патента выглядит так:
Стоимость патента = (базовая ставка — 1 200 рублей) х (коэффициент-дефлятор — 1,980) х (региональный коэффициент-дефлятор).
Как мы видим, стоимость патента зависит от коэффициента-дефлятора, установленного на федеральном уровне и властями субъектов РФ.
В 2021 году коэффициент—дефлятор имел значение 1,864 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). А в 2022 году значение коэффициента—дефлятора установлено как 1,980 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654).
Как видим, коэффициент-дефлятор существенно увеличился по сравнению с 2021 годом. И это не удивительно. Только по официальным данным инфляция в России в 2021 году составила 8,39%.
Приведем сравнительный анализ стоимости патента на работу в г. Москве в 2021 году и в 2022 году.
Предположим, что иностранец купил патент на 9 месяцев.
В 2021 году по г. Москве коэффициент-дефлятор был установлен — 2,3878, в то время как на 2022 год его значение увеличилось и составило 2,4832.
- В 2021 году стоимость патента составляло: 1 200 рублей х 1,864×2,3878×9 месяцев = 48 069 рублей.
- А в 2022 году патент обойдется иностранцу: 1 200 рублей х 1,980×2,4832×9 месяцев = 53 101 рубль.
За работу на 9 месяцев иностранцу придется заплатить в 2022 году на 5 тысяч больше, чем за аналогичный период 2021 года.
Если же региональный коэффициент-дефлятор существенно вырос, то стоимость патента тоже намного вырастет.
Самые высокие региональные коэффициенты установлены:
- в Тверской области — 2,84347, стоимость годового патента составит: 6 756 рублей х 12 месяцев = 81 073 рубля;
- в Республике Карелия — 2,923, стоимость годового патента составит: 6 945 рублей х 12 месяцев = 83 340 рублей;
- в Тюменской области — 2,636, стоимость годового патента составит: 6 263 рублей х 12 месяцев = 75 156 рублей;
- в Республике Кабардино-Балкария и Республике Хакасия — 3, стоимость годового патента составит: 7 128 рублей х 12 месяцев = 85 536 рублей;
- в Ямало-Ненецком АО — 4,181, стоимость годового патента составит: 9 934 рублей х 12 месяцев = 119 208 рублей;
- в Забайкальском и Приморском крае — 3,2, стоимость годового патента составит: 7 603 рублей х 12 месяцев = 91 236 рублей.
Стоимость патента для работы в этих субъектах РФ выше, чем в среднем по России.
На стоимость патента оказывают влияние федеральные и региональные коэффициенты-дефляторы. Зачастую срок действия патента приходится на разные налоговые периоды. Это значит, что действуют разные коэффициенты-дефляторы.
Тогда для расчета фиксированного авансового платежа нужно брать коэффициенты-дефляторы, действующие на дату платежа (письмо Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158). То есть если иностранец вносит авансовый платеж в 2022 году, то в расчет берется коэффициент — 1,980.
Как принять на работу гражданина Узбекистана в 2022 году
Есть ряд категорий иностранных граждан, которые могут длительное время пребывать на территории Российской Федерации без прохождения дактилоскопической регистрации и медицинского освидетельствования. Наиболее многочисленная из них – граждане государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Известно, что по состоянию на 1 марта 2020 года на территории РФ их находилось около 2,5 млн человек.
Фрагментарность контроля за состоянием здоровья мигрантов и отсутствие эффективных алгоритмов действий в отношении лиц, у которых выявлены опасные заболевания, существенно увеличивают риск проникновения и распространения на территории России опасных инфекционных заболеваний. В том числе коронавируса.
Отсутствие возможности идентифицировать приезжающих по биометрическим персональным данным значительно затрудняет:
- исполнение решений о нежелательности пребывания (проживания) в Российской Федерации;
- о запрете въезда в РФ;
- обнаружение лиц, находящихся в розыске, причастных к терроризму.
По факту многие мигранты изменяют своих установочные данные для повторного въезда в РФ с новыми персональными данными.
Срок прохождения этих процедур – 30 календарных дней с момента въезда иностранца в Россию. Он распространяется на трудовых мигрантов при оказании им государственной услуги по оформлению и выдаче патентов на работу.
Дактилоскопическую и фотографическую регистрацию нужно пройти 1 раз – при обращении за патентом или при получении разрешения на работу.
Медосвидетельствование нужно пройти заново в течение 30 календарных дней после окончания срока действия документов с предыдущего медицинского обследования.
Патент иностранные граждане получают самостоятельно. На это дано 30 дней с момента въезда в РФ. Если не уложиться в срок, есть риск получить административный штраф от 10 000 до 15 000 рублей.
Иностранцам нужно обратиться в территориальные подразделение ГУ МВД по вопросам миграции. Туда подаются следующие документы:
- заявление на патент,
- удостоверение личности,
- миграционная карта,
- договор ДМС или договор о предоставлении платных медицинских услуг,
- документы и сертификаты, подтверждающие здоровье (химико-токсикологические исследования, проверка на инфекции),
- документы о постановке на миграционный учет,
- документ, подтверждающий владение русским языком, знание истории РФ и основ законодательства.
Выдать патент или отказать должны в течение 10 рабочих дней после подачи заявления. Его выдадут при предъявлении удостоверения личности и документа об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ.
Патенты на работу иностранцам в 2021 году выдаются на срок от 1 до 12 месяцев. Гражданам Республики Таджикистан патент могут выдавать на срок до трех лет.
Патент можно неоднократно продлевать на период от 1 месяца, но общий срок действия патента с учетом продлений не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи.
Не позднее, чем за 10 рабочих дней до истечения года со дня выдачи патента, иностранный гражданин вправе обратиться ГУ МВД за его переоформлением. Принимающая сторона обязана уведомить о продлении патент ГУ МВД по вопросам миграции в течение трех рабочих дней.
После трудоустройства и в течение двух месяцев с момента получения патента иностранец должен представить в ГУ МВД копию трудового или гражданско-правового договора. Иначе патент аннулируют. Если иностранец забыл оплатить патент, документ прекращает действовать со дня, следующего за окончанием периода, по которому был уплачен авансовый платеж.
Когда патент аннулирован или срок его действия не продлен, а срок временного пребывания в РФ истек, то иностранный гражданин обязан выехать из России.
В связи с коронавирусной инфекцией указом Президента от 18.04.2020 № 274 установлено несколько специальных мер до 15 июня 2021 года:
- приостановлено течение оканчивающегося в этот период срока временного пребывания иностранца в РФ, его постановки на миграционный учет, а также срока действия отметки в миграционной карте;
- не принимаются решения об аннулировании ранее выданных патентов, кроме исключений, указанных в пп. б п. 2 Указа
- иностранец, временно пребывающий в РФ в безвизовом порядке, может обратиться с заявлением о выдаче (переоформлении) патента без учета требований к установленному сроку подачи документов для его оформления, к заявленной цели визита.
Трудовая деятельность иностранных граждан в РФ
Законодательство РФ не запрещает иностранцам работать в России, при этом стоит учитывать, что есть некоторые ограничения для работы в сферах, обеспечивающих национальную безопасность страны. Иностранные граждане как и граждане России имеют в работе определенные права, а также платят налоги.
Трудоустройство иностранца на территории России связан с оформлением определенного перечня документов. Документы будут зависеть от того, с какой страны прибыл иностранец. Если он является гражданином страны, с которой у России установлен безвизовый режим, то таким документом будет являться трудовой патент. Исключение составляют граждане тех стран, которые входят в Таможенный союз.
Важно! Трудиться без патента в 2022 году и находиться в РФ на законных основаниях могут граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.
Что такое патент на работу
Работодатель вправе принимать только тех иностранных граждан, которые имеют патент на работу (Закон №115-ФЗ, статья 13.3). В связи с тем, что в Россию и безвизовых стран пребывает достаточно большое количество иностранцев, следует понимать для чего оформляется патент и что он дает. Различают два вида патентов:
- На работу у физлица, например, няней, садовником и т.д.;
- На работу у юрлица, например, в компаниях, учреждениях, фирмах и т.д.
Такой документ на сегодняшний день представлен в виде карточки розового цвета, на лицевой стороне которой указана следующая информация:
- Серия и номер;
- Фото, размера 3х4 см (цветное);
- ФИО иностранца;
- Дата рождения иностранца, гражданство;
- Данные паспорта;
- Специальность (профессия).
Оборотная сторона карточки содержит следующую информацию:
- Работа у юр- или физлица, ИНН и иная информация;
- Регион в котором данный документ имеет действие.
Следует иметь ввиду, что в патенте не прописывается конкретный работодатель. Но при этом патент, оформленный с целью работы у физлица не позволяет трудится у юрлица и наоборот. Трудиться иностранец может только по той специальности, которая указана в патенте, а также на территории указанного региона. В случае необходимости в патент можно вносить изменения, например, поменять свою специальность. В этом случае вновь нужно будет обратиться по месту получения документа.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Какую работу и где предлагают трудовым мигрантам из Узбекистана
Сегодня значительно расширился перечень рабочих мест для граждан из этой южной страны. К стереотипным вакансиям таксиста, разнорабочего и домработницы добавляются должности менеджера, консультанта и работника общепита со знанием узбекского.
Анализ сайтов по трудоустройству показывает, что традиционно высоким остается спрос на специалистов разного профиля на строительных площадках (маляры, шлифовщики и др.), автомобильных предприятиях (водитель, механик) и в сфере обслуживания (уборщица, домработница, швея). Вопросом, где найти рабочих узбеков на должность повара или официанта, задаются владельцы кафе и ресторанов. Молодые мамы также охотно берут женщин из Узбекистана нянями для своих малышей. Грамотные, коммуникабельные специалисты могут претендовать на должность менеджера по кредитованию в банке или продавца в салоне сотовой связи. Проблемной может быть лишь работа для граждан Узбекистана без патента.
Территориально узбекские мигранты располагаются в основном в «столицах» (Москве и Санкт-Петербурге), впрочем, как и граждане других стран, в надежде работать по более высокому тарифу. Большое количество узбеков проживают и трудятся также в Тюменской, Новосибирской, Самарской, Свердловской областях, а также в Ханты-Мансийском автономном округе.
Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
|
№ |
Сложности с исчислением размера НДФЛ |
Разъяснения |
|
1 |
Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ |
Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате. |
|
2 |
Перенос суммы патента на будущие периоды |
Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2022 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2022 год. |
|
3 |
Стандартный налоговый вычет |
Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ — не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты — 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может. |
|
4 |
Социальные выплаты |
Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход. |
|
5 |
Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей |
Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях. |
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.